Importación de mercancías — aranceles e IVA en JDG en Polonia (2026)
Importación de mercancías — aranceles e IVA en JDG 2026. Procedimiento, documentos, IVA devengado, deducciones, agencia aduanera.
La importación de mercancías de fuera de la UE a Polonia requiere liquidar los aranceles y el IVA. Es un proceso complejo, pero con la agencia aduanera adecuada y los conocimientos necesarios — es perfectamente asumible.
En esta guía explico cómo funciona la importación de mercancías en un JDG (empresa individual) en 2026.
Importar mercancías a Polonia — arancel, IVA y documentos
Importar no es solo comprar en el extranjero. Las mercancías que entran desde fuera de la UE están sujetas a arancel, IVA 23% y formalidades aduaneras. Consulta el desglose completo de costes con un ejemplo y conoce los documentos clave: EORI, SAD, códigos HS.
Desglose de costes de importación (ejemplo)
Documentos y números clave
Economic Operators Registration and Identification — identificador aduanero obligatorio en toda importación desde fuera de la UE. Registro gratuito vía la aplicación PUESC (Cámara de Aduanas). Obligatorio para empresas y — en algunos casos — para particulares.
Single Administrative Document — la declaración aduanera de importación. Desde 2018 se presenta electrónicamente (e-SAD / sistema AES). Contiene: código HS, valor en aduana, país de origen, peso, descripción de la mercancía.
Sistema Armonizado (HS) / Nomenclatura Combinada (CN) — códigos de 8 dígitos que clasifican las mercancías. Determinan el tipo arancelario, el IVA y los certificados necesarios. Un código incorrecto = arancel erróneo, sanciones, retrasos.
Importante: El IVA de importación es deducible (como IVA soportado) si eres un contribuyente activo de IVA. El arancel es un gasto (no deducible). Las mercancías de la UE (adquisición intracomunitaria) siguen un procedimiento distinto — reverse charge, sin arancel. Verifica siempre el país de origen — afecta al tipo arancelario y a los certificados.
¿Planeas una importación y quieres evitar errores aduaneros?
Consultemos →Los tipos arancelarios dependen del código HS y del país de origen (0–14% o más). IVA de importación: 23% (o 8%/5%/0% para ciertas mercancías). Importes de ejemplo para una mercancía de 10.000 zł y un arancel del 14%. Según el Código Aduanero de la Unión (Reglamento 952/2013) y la Ley del IVA (2026). Consulta a una agencia de aduanas.
Importación vs WNT — diferencia clave
- Importación — mercancía de fuera de la UE (p. ej. China, EE. UU., Reino Unido) a Polonia
- WNT (adquisición intracomunitaria) — mercancía de la UE (p. ej. Alemania, Francia) a Polonia
La importación conlleva aranceles e IVA de frontera. El WNT — solo IVA (sin aranceles).
Procedimiento de importación — paso a paso
Paso 1: Pedido y transporte
- Pides la mercancía a un proveedor de fuera de la UE
- Transporte: marítimo, aéreo, por carretera o ferroviario
- El proveedor envía la factura comercial (commercial invoice) y el packing list
Paso 2: Documentación aduanera
Documentos necesarios:
- Factura comercial (commercial invoice)
- Lista de embalaje (packing list)
- Conocimiento de embarque / Air waybill (documento de transporte)
- Certificados (si son necesarios: CE, FDA, fitosanitario)
- Número EORI — tu número de identificación aduanera en la UE
Paso 3: Despacho aduanero
La agencia aduanera (o tú mismo) presenta la mercancía al despacho:
- SAD (Documento Administrativo Único) — declaración aduanera
- La Aduana determina los aranceles y el IVA
- Arancel: depende del código aduanero HS (Sistema Armonizado)
- IVA: 23% sobre el valor en aduana + arancel + transporte
Paso 4: Pago de aranceles e IVA
- Arancel + IVA = gastos aduaneros
- Pagas a la agencia aduanera o directamente a la cuenta de la aduana
- Tras el pago — la mercancía es despachada
Paso 5: Deducción del IVA
- El IVA pagado en la importación es deducible (como IVA soportado)
- Lo deduces en el JPK_V7 (declaración de IVA polaca) del período en el que pagaste el IVA de importación
EORI — número de identificación aduanera
¿Qué es el EORI?
El EORI (Economic Operators Registration and Identification) es el número de identificación aduanera en la UE.
- Formato: PL + NIP (p. ej. PL1234567890)
- Necesario en toda importación/exportación
- Registro: gratuito, a través de la Cámara de Aduanas
¿Cómo obtener el EORI?
- Solicitud online en el portal ISZPO (ispo.gov.pl)
- O a través de una agencia aduanera
- Tiempo: unos días
Aranceles — tasas y códigos HS
Código aduanero HS
Cada mercancía tiene un código HS (Sistema Armonizado) de 6 dígitos. Ejemplos:
| Mercancía | Código HS | Tasa arancelaria (ejemplo) | |-----------|-----------|----------------------------| | Electrónica | 8517 62 | 0–14% | | Ropa | 6109 10 | 12% | | Calzado | 6403 99 | 8–17% | | Cosméticos | 3304 99 | 2–6% | | Juguetes | 9503 00 | 4–7% | | Muebles | 9403 50 | 0–5% |
Preferencias arancelarias
Si importas de un país con el que la UE tiene un acuerdo de libre comercio:
- 0% de arancel — si la mercancía tiene un certificado de origen (p. ej. EUR.1, EUR-MED)
- Acuerdos: Corea del Sur, Japón, Canadá (CETA), México, Mercosur
IVA de importación
Tasa: 23%
El IVA de importación es del 23% sobre el valor en aduana:
Valor en aduana = precio de la mercancía + transporte + seguro + arancel
Deducción del IVA de importación
- El IVA pagado en la importación lo deduces en el JPK_V7
- Condición: debes ser contribuyente activo del IVA
- Deducción en el mes en que se pagó el IVA
Importación y IVA-UE
Si importas mercancía de fuera de la UE y luego la vendes dentro de la UE:
- Importación: arancel + IVA en Polonia
- Venta a la UE: WDT (entrega intracomunitaria de mercancías) — IVA 0%
- Necesario: registro IVA-UE
Importación en el ryczałt
En el ryczałt (impuesto sobre la cifra de negocios) puedes importar mercancías. Pero:
- Arancel — no se puede deducir (es un coste, y el ryczałt no deduce costes)
- IVA de importación — sí lo deduces (si eres contribuyente de IVA)
- Venta de mercancía importada — tasa de ryczałt del 2% (comercio, PKWiU 47.x)
Costes de importación — ejemplo
Ejemplo: importación de electrónica desde China
- Valor de la mercancía: 10 000 €
- Transporte (marítimo): 1 500 €
- Seguro: 200 €
- Valor en aduana: 11 700 € × ~4,3 zł = 50 310 zł
- Arancel (código HS 8517 62, tasa 14%): 50 310 × 14% = 7 043 zł
- Base imponible del IVA: 50 310 + 7 043 = 57 353 zł
- IVA (23%): 57 353 × 23% = 13 191 zł
- Total gastos aduaneros: 7 043 + 13 191 = 20 234 zł
El IVA (13 191 zł) lo deduces en el JPK_V7. El arancel (7 043 zł) es un coste.
Preguntas frecuentes
¿Tengo que tener un número EORI?
Sí, si importas o exportas mercancía de fuera de la UE. El EORI es gratuito.
¿El arancel se puede deducir?
No. El arancel es un coste (en escala/lineal). En el ryczałt — no lo puedes deducir.
¿El IVA de importación se puede deducir?
Sí, si eres contribuyente activo del IVA. Lo deduces en el JPK_V7 del mes de pago.
¿Necesito una agencia aduanera?
No es obligatoria, pero sí recomendable. La agencia aduanera facilita el despacho y la documentación.
¿Necesitas ayuda?
Gestiono la contabilidad de importación en JDG — IVA, aranceles, JPK_V7, deducciones. Desde 89 zł + IVA mensual.
Escríbeme a [email protected] o visita oxyok.com/pl.
Nota: Importación de mercancías: aranceles (tasas HS) + IVA 23%. El IVA lo deduces en el JPK_V7. El EORI es obligatorio. Antes de decidirte, consúltalo con un contable y una agencia aduanera.
¿Tienes dudas sobre contabilidad?
Llevo la contabilidad de autónomos desde 49 zł + IVA al mes.
Ponte en contacto