Importación de mercancías al JDG polaco: derechos de aduana e VAT en 2026
Importación desde fuera de la UE en JDG: EORI, declaración en aduana, valor en aduana, base del VAT, tipo de mercancías, deducción y procedimiento simplificado art. 33a.
Importar bienes significa introducir bienes de un tercer país en la UE. En Polonia pueden surgir derechos de aduana e VAT de importación, pero su importe no puede determinarse únicamente a partir del precio que figura en la factura.
Importar y WNT
- bienes importados de fuera de la UE - importación,
- mercancías trasladadas desde otro país de la UE - puede constituir un WNT si cumple las condiciones.
WNT no es una "importación libre de derechos". Esta es una transacción de VAT separada con sus propios términos y condiciones.
Datos necesarios antes del check-in
El importador deberá establecer:
- código CN/TARIC,
- origen de las mercancías,
- valor de transacción e Incoterms,
- costes de transporte y seguro,
- derechos de aduana y posibles medidas de protección,
- tipo de VAT aplicable a los bienes,
- permisos, marcas y documentos de seguridad requeridos,
- entidad que actúa como importador.
Las ofertas de ejemplo para categorías amplias como "electrónica" o "zapatos" son engañosas. La tarifa se comprueba para el código específico y el país de origen en el TARIC vigente.
EORI
Una entidad que realiza operaciones aduaneras necesita un número EORI. El número polaco está vinculado a los datos del empresario en el sistema PUESC, pero no debes crearlo tú mismo añadiendo "PL" al NIP. El registro y estado actual deberán ser confirmados en el sistema aduanero.
Declaración de aduana
Las solicitudes se manejan electrónicamente. El término "SAD" todavía se utiliza histórica o coloquialmente, pero no describe todos los servicios de importación modernos.
Una agencia de aduanas podrá actuar como representante directo o indirecto. El tipo de representación incide en la responsabilidad, por lo que debe resultar del poder.
Valor en aduana y base del VAT
Estos son dos valores diferentes.
Valor en aduana
En la mayoría de los casos, el punto de partida es el valor de la transacción, debidamente ajustado, entre otros, por los costes previstos en la normativa aduanera de la UE. El alcance del transporte añadido al valor en aduana depende del lugar de entrada de las mercancías en el territorio aduanero de la UE y de las condiciones de entrega.
Los derechos de aduana no forman parte del valor en aduana. Se calcula en base a ello.
Base del VAT de importación
La base del VAT consiste en el valor en aduana más, entre otras cosas, derechos de aduana, impuestos y ciertos costos accesorios, hasta el primer destino en el país y, en algunos casos, hasta otro destino conocido en la UE.
La abreviatura "VAT = 23% del valor en aduana" es incorrecta. En primer lugar, es necesario determinar la base completa y la tarifa adecuada para los productos.
Tipo de VAT
El 23% es el tipo básico, pero las importaciones también pueden estar sujetas a un tipo reducido o a una exención si se cumplen las condiciones para un bien determinado. La clasificación del VAT y la clasificación aduanera deben analizarse juntas, pero no son un código automático.
Pago al momento del check-in y art. 33a
En la variante estándar, la autoridad determina los derechos, y el despacho de las mercancías para el procedimiento puede depender del pago o garantía de la deuda aduanera y del impuesto.
Un contribuyente activo que cumpla las condiciones puede liquidar el VAT de importación directamente en JPK_V7 de conformidad con el art. 33a de la Ley del VAT. Entonces el mecanismo y los plazos difieren de los de importación, en los que el VAT se paga a la autoridad aduanera.
Toda importación no debe describirse como "pagar el VAT y luego deducirlo en el mes de pago".
Deducción del VAT de importaciónEl derecho a deducir está disponible para un contribuyente activo en la medida en que los bienes se utilicen para actividades que dan lugar al derecho a deducir, y después de cumplir las condiciones documentales y procesales.
El momento de la captura depende, entre otras cosas, de:
- tipo de documento aduanero,
- método de liquidación de impuestos,
- procedimientos previstos en el art. 33a,
- declaración oportuna de los impuestos adeudados,
- correcciones de la declaración.
Un contribuyente exento del VAT no recupera el impuesto de importación sólo porque los bienes sirven a la empresa.
Derechos de aduana e VAT en el impuesto sobre la renta
Los derechos de aduana y el VAT, que no se pueden deducir, pueden aumentar el coste de compra de la mercancía o su valor inicial, según el propósito y el momento en que se incurran.
Considerando una suma global, los costos de importación no reducen los ingresos. Sin embargo, un contribuyente a tanto alzado puede deducir el VAT de importación sobre la base del VAT.
La reventa de bienes no procesados comprados para su posterior venta puede constituir una actividad de servicios comerciales sujeta a una tasa fija del 3%. La importación por sí sola no garantiza esta tarifa si la mercancía es procesada o el modelo incluye otro servicio.
Origen preferencial
Un tipo de derecho reducido o nulo requiere el cumplimiento de las normas de origen de un acuerdo específico y pruebas adecuadas. No todos los contratos utilizan 1 euro y el envío desde un país cubierto por el contrato no determina el origen de los productos.
Documentos contables
Proporcionar, entre otras cosas:
- factura comercial,
- mensajes y declaración de aduana certificada,
- documentos para el cálculo o pago de cuentas por cobrar,
- facturas de transportistas y agencias,
- documentos de transporte,
- liquidación del tipo de cambio de moneda,
- prueba de origen, si se aplica preferencia,
- documentación del art. 33a si utiliza el procedimiento.
Fuentes
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El material es de carácter general. El código, origen, procedimiento y documento aduanero determinan la liquidación.