IVA-margen: venta de bienes de segunda mano en Polonia (2026)

El IVA-margen (VAT-marża en polaco) es un procedimiento en el que pagas el IVA solo sobre el margen (la diferencia entre el precio de venta y el de compra), y no sobre el importe total. Ideal para el comercio de bienes usados — coches, antigüedades, equipamiento.

En esta guía explico las reglas del IVA-margen en JDG (jednoosobowa działalność gospodarcza — empresario individual en Polonia) en 2026.

¿Cómo funciona el IVA-margen?

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Normalmente pagas el IVA sobre el importe total de la venta. En el IVA-margen pagas el IVA solo sobre el margen:

• Margen = precio de venta − precio de compra
• IVA = 23% sobre el margen (incluido en el precio)

Ejemplo:

• Compras un coche usado: 20 000 zł
• Vendes: 25 000 zł
• Margen: 5 000 zł
• IVA-margen: 5 000 × 23/123 = 935 zł (IVA incluido)

Sin IVA-margen: 25 000 × 23% = 5 750 zł de IVA. Ahorro: 4 815 zł.

¿Cuándo se puede aplicar el IVA-margen?

1. Bienes usados

• Coches, equipamiento, muebles, antigüedades
• Comprados a una persona física (no sujeta al IVA) o a otro comerciante en régimen de IVA-margen

2. Obras de arte

• Pinturas, esculturas, colecciones

3. Artículos de anticuario

4. Servicios turísticos (agencias de viajes)

Registro del IVA-margen

Debes llevar un registro detallado:

• Fecha de compra y de venta
• Precio de compra y de venta
• Margen
• IVA-margen

Sin registro — no puedes aplicar el IVA-margen.

Trampas

1. Compra a un sujeto pasivo del IVA

Si compras a un contribuyente activo del IVA (con factura con IVA) — no puedes aplicar el IVA-margen. Se aplica el IVA normal.

2. Falta de registro

Sin registro del IVA-margen — la US (Urząd Skarbowy — oficina tributaria polaca) lo rechaza.

3. Mezclar regímenes

No puedes mezclar el IVA-margen con el IVA normal en los mismos bienes.

Preguntas frecuentes

¿El IVA-margen se puede aplicar en ryczałt?

El IVA es un impuesto independiente del PIT (impuesto sobre la renta). Puedes tributar en ryczałt (impuesto forfetario polaco) y aplicar el IVA-margen.

¿Debo registrar el IVA-margen por separado?

Sí. En el formulario VAT-R marcas el procedimiento de IVA-margen.

¿Los coches usados son IVA-margen?

Sí, si los compras a una persona física (no sujeta al IVA).

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Atención: IVA-margen: IVA sobre el margen (diferencia entre precio de venta y precio de compra). Tasa del 23% incluida. Requiere registro. Se aplica a bienes usados, obras de arte, antigüedades. Antes de tomar una decisión, consulta con un contable.