Transformación de un JDG en sociedad en Polonia (2026)

¿Por qué transformar un JDG en sociedad?

A favor:

1. Protección del patrimonio personal — en el JDG respondes con todo tu patrimonio
2. Impuestos más bajos — CIT (impuesto de sociedades) 9% (pequeñas sociedades) en lugar de PIT 19%
3. Imagen profesional — "spółka z o.o." suena más serio
4. Atracción de inversores más sencilla — participaciones, acciones
5. Sucesión — más fácil transmitir el negocio

En contra:

1. Costes — notario, KRS (Registro Mercantil), contabilidad completa
2. Doble imposición — CIT + PIT sobre dividendos
3. Menos flexibilidad — las decisiones requieren acuerdo de los socios
4. Más formalidades — asambleas generales, actas

Formas de transformación disponibles

1. Spółka z o.o. (sociedad de responsabilidad limitada)

Ventajas:

• Respondes solo con tu aportación (no con tu patrimonio personal)
• CIT 9% (pequeñas sociedades, hasta 2 millones EUR de ingresos)
• Incorporación sencilla de socios

Inconvenientes:

• Doble imposición: CIT + PIT sobre dividendos (19% impuesto Belka)
• Contabilidad completa (más cara)
• Notario, KRS

2. Spółka komandytowa (sociedad comanditaria)

Ventajas:

• Transparencia fiscal (sin doble imposición)
• El socio comanditario responde solo con su aportación

Inconconvenientes:

• Requiere al menos 2 socios
• El socio gestor responde con todo su patrimonio
• Costes notariales

3. Spółka jawna (sociedad colectiva)

Ventajas:

• Sin doble imposición
• Transparencia fiscal
• Flexibilidad de gestión

Inconvenientes:

• Todos los socios responden con todo su patrimonio
• No protege el patrimonio

Proceso de transformación — paso a paso

Paso 1: Resolución de transformación

• Redacta la resolución de transformación del JDG en sociedad
• Para spółka z o.o. — requiere forma de escritura pública notarial
• Coste notario: de 500 zł a 2 000 zł

Paso 2: Inventario de patrimonio

• Elabora el inventario del patrimonio del JDG
• Valoración de activos (equipamiento, inmuebles, créditos)
• Puede requerir un perito

Paso 3: Registro en el KRS

• Presenta la solicitud de registro de la sociedad en el Registro Mercantil (KRS)
• Coste: 250 zł (tasa judicial) + 100 zł (publicación en Monitor Sądowy i Gospodarczy)
• Tiempo: 3–7 días

Paso 4: Baja del CEIDG

• Tras el registro en el KRS — da de baja el JDG del CEIDG (Registro de Actividades)
• La transformación es automática — no tienes que cerrar y reabrir

Paso 5: ZUS e impuestos

• La sociedad tiene nuevo NIP (identificación fiscal) y REGON
• Registro en IVA (si eres contribuyente)
• ZUS — spółka z o.o. no tiene ZUS de emprendedor (pero sí del empleado)

Costes de transformación

| Elemento | Coste | |----------|-------| | Notario (sp. z o.o.) | 500–2 000 zł | | KRS (tasa judicial) | 250 zł | | Publicación en MSiG | 100 zł | | Contabilidad completa (anual) | 3 000–6 000 zł | | Asesoría legal | 1 000–5 000 zł | | Total | 5 000–13 000 zł |

PCC-3 sobre la aportación a la sociedad

Exención de PCC

La transformación de un JDG en sociedad está exenta de PCC-3 (impuesto sobre actos jurídicos documentados) — si el patrimonio aportado a la sociedad es continuación de la actividad.

¿Cuándo se requiere PCC?

• Si aportas patrimonio adicional (p. ej. un inmueble nuevo)
• Si cambias el perfil de la actividad

Spółka z o.o. e impuestos

CIT (impuesto de sociedades)

• 9% CIT — pequeñas sociedades (ingresos hasta 2 millones EUR) y sociedades de nueva creación
• 19% CIT — grandes sociedades

Doble imposición

1. CIT — la sociedad paga 9–19% sobre los beneficios
2. PIT (impuesto Belka 19%) — tú pagas sobre los dividendos

Tasa efectiva: ~26% (9% CIT + 19% impuesto Belka sobre el resto).

Beneficio «estético» — ¿cómo evitar la doble imposición?

• Remuneración del consejo — gasto de la sociedad (reduce el CIT), pero tributa a PIT
• Participación en beneficios — tributa al impuesto Belka
• Contrato B2B — si eres el único socio, puedes tener un contrato B2B con la sociedad

Preguntas frecuentes

¿La transformación de un JDG en sociedad es cara?

Sí — los costes van de 5 000 a 13 000 zł (notario, KRS, contabilidad).

¿Spółka z o.o. siempre tiene impuestos más bajos?

No siempre. La doble imposición (CIT + impuesto Belka) puede ser más alta que el PIT. Depende de cómo repartas el beneficio.

¿Puedo transformar un JDG en sociedad sin cerrarlo?

Sí. La transformación es continua — no tienes que cerrar el JDG y abrir la sociedad desde cero. El patrimonio y las obligaciones pasan a la sociedad.

¿Es mejor la sociedad comanditaria que la z o.o.?

Depende. La sociedad comanditaria tiene transparencia fiscal (sin doble imposición), pero requiere 2 socios y un socio gestor con responsabilidad plena.

¿Necesitas ayuda?

Gestiono la contabilidad de JDG y sociedades — transformación, CIT, contabilidad completa. Desde 149 zł + IVA mensual.

Escríbeme a [email protected] o visita oxyok.com/pl.

Nota: Transformación de JDG en sociedad: costes 5 000–13 000 zł. Spółka z o.o. — CIT 9% + impuesto Belka 19%. Antes de decidirte, consúltalo con un contable y un abogado.