¿JDG o sociedad de responsabilidad limitada — qué conviene en Polonia en 2026?

La empresa individual (JDG) y la sociedad de responsabilidad limitada son las dos formas más populares de hacer negocio en Polonia. La elección no es obvia — depende de cuánto ganas, si reinviertes, si necesitas protección patrimonial y si empleas a alguien además de ti. A continuación, cifras concretas para 2026, sin teorizar.

Comparación rápida

• Registro: JDG — gratuito en CEIDG, listo en 1 día. Sociedad — desde 350 zł (S24) hasta 1500+ zł (escritura notarial), registro en KRS varios días.
• Capital inicial: JDG — 0 zł. Sociedad — mínimo 5 000 zł de capital social.
• Contabilidad: JDG — KPiR o registro de impuesto sobre la cifra de negocios (ryczałt) (desde 170 zł/mes). Sociedad — contabilidad completa obligatoria (desde 500 zł/mes).
• Responsabilidad: JDG — con todo el patrimonio personal. Sociedad — hasta el importe del capital aportado.
• Impuestos: JDG — escala 12%/32%, lineal 19% o impuesto sobre la cifra de negocios (ryczałt) 2-17%. Sociedad — CIT 9% (pequeño contribuyente) o 19%, más 19% PIT sobre dividendos.
• ZUS: JDG — bonificaciones (6 meses libres, 24 meses preferenciales). Sociedad unipersonal — seguro social (ZUS) completo desde el primer día, sin bonificaciones.

Impuestos: lo que realmente pagas

JDG

En el JDG eliges la forma de tributación:

• Escala (12%/32%) — cantidad exenta 30 000 zł, umbral 120 000 zł. Buena con ingresos bajos y con hijo.
• Lineal (19%) — no hay cantidad exenta, pero un solo tramo. Estable con ingresos más altos.
• Impuesto sobre la cifra de negocios (ryczałt) (2-17%) — pagas sobre los ingresos, sin deducir gastos. Mejor para servicios con bajos costes.

La tasa efectiva máxima en JDG es 19% (lineal) o 32% (escala, segundo tramo).

Sociedad de responsabilidad limitada

La sociedad paga CIT sobre el beneficio:

• 9% CIT — si los ingresos no superan 2 millones EUR (pequeño contribuyente, art. 2 pkt 25a uCIT).
• 19% CIT — tasa estándar por encima de ese límite.

Pero eso no es todo. Cuando quieres sacar dinero de la sociedad como dividendo, pagas adicionalmente 19% PIT (art. 30a ust. 1 pkt 4). La carga efectiva sobre el beneficio extraído de la empresa:

• CIT 9% + PIT 19% = aprox. 26% (con pequeño contribuyente)
• CIT 19% + PIT 19% = aprox. 34% (con tasa estándar)

Esta es la diferencia clave. En JDG pagas una sola vez (máx. 19% lineal). En la sociedad pagas dos veces — a menos que dejes el beneficio en la empresa.

Cuándo la sociedad tiene sentido fiscalmente

La sociedad de responsabilidad limitada es rentable cuando:

1. Reinviertes el beneficio. CIT 9% en lugar de PIT 19% — queda más para desarrollo.
2. Tienes grandes gastos personales. En la sociedad puedes pagar un salario de miembro del consejo (gasto para la sociedad) y tributar en la escala.
3. Necesitas protección patrimonial. Responsabilidad limitada al capital.
4. Planear colaborar con inversores. La estructura de participaciones es flexible.

Cuándo JDG es mejor

JDG gana cuando:

1. Retiras todo. Sin doble imposición — 19% lineal y se acabó.
2. Estás empezando. 0 zł de capital, bonificación de inicio (6 meses sin ZUS social), ZUS preferencial (24 meses).
3. Tienes costes bajos y un negocio simple. KPiR o ryczałt, contabilidad barata.
4. No necesitas protección patrimonial o tienes un seguro OC separado.

ZUS: la sociedad paga más desde el primer día

JDG

• Bonificación de inicio: primeros 6 meses sin cotizaciones sociales (solo pagas la sanitaria).
• ZUS preferencial: siguientes 24 meses con base más baja (30% del salario mínimo = 1 441,80 zł).
• ZUS completo: 1 926,76 zł/mes (social con enfermedad) + sanitaria.

Sociedad unipersonal

• Sin bonificaciones. Cotizaciones sociales completas desde el primer día: 1 926,76 zł/mes.
• Cuota sanitaria calculada como en la escala fiscal (9% de los ingresos, mínimo 432,54 zł).
• En 2026 el mínimo total es aprox. 2 359 zł/mes.

Sociedad pluripersonal (≥2 socios)

Los socios de una sociedad pluripersonal de responsabilidad limitada no están sujetos obligatoriamente al seguro social (ZUS) (art. 6 ust. 1 pkt 5 usys.). Es una gran ventaja en costes — pero la resolución del TS de 2024 confirmó que el «socio ilusorio» (p. ej. 1% de participaciones) no libera al socio principal del ZUS.

Costes de gestión

| Partida | JDG | Sociedad de responsabilidad limitada | |---|---|---| | Registro | 0 zł | 350-1500 zł | | Capital social | 0 zł | mín. 5 000 zł | | Contabilidad/mes | 170-350 zł | desde 500 zł | | ZUS primer año | desde 0 (bonificación) | 2 359 zł/mes | | ZUS completo/mes | 1 926-2 400 zł | 2 359 zł/mes |

Responsabilidad patrimonial

JDG: respondes con todo tu patrimonio personal — casa, coche, ahorros. El acreedor puede embargarlo todo, excepto los bienes excluidos de ejecución.

Sociedad de responsabilidad limitada: el socio responde hasta el importe del capital aportado. Si la empresa quiebra, tu patrimonio personal está a salvo. Pero atención: el consejo responde solidariamente por las obligaciones de derecho público (ZUS, Hacienda) — ahí la protección es más débil.

¿Y la contabilidad?

El JDG puede llevar KPiR (libro de ingresos y gastos) o — en ryczałt — un registro sencillo de ingresos. Cuesta desde aprox. 170 zł netos/mes. La contabilidad completa solo es obligatoria por encima del límite de 2 millones EUR de ingresos.

La sociedad de responsabilidad limitada debe llevar libros contables completos siempre, independientemente de los ingresos. Esto significa mayores costes contables (desde 500 zł/mes) y estados financieros más elaborados.

Decisión práctica: checklist

Elige JDG, si:

• Estás empezando y no sabes si el negocio funcionará
• Retiras la mayor parte del beneficio para vivir
• Tienes costes fijos bajos
• No necesitas protección del patrimonio personal
• Quieres costes formales mínimos

Elige sociedad de responsabilidad limitada, si:

• Los ingresos crecen y reinviertes gran parte
• Necesitas protección patrimonial (contratos B2B, riesgo de reclamaciones)
• Planeas atraer a un inversor o compartes el negocio
• Tu actividad tiene alto riesgo de obligaciones
• Superas el umbral donde CIT 9% + reinversión supera a PIT 19%

Cuánto pagarás — ejemplo comparativo

Supongamos: 100 000 zł de beneficio, que quieres retirar íntegramente.

JDG (lineal 19%):

• Impuesto: 19 000 zł
• Queda: 81 000 zł

Sociedad de responsabilidad limitada (CIT 9% + dividendos 19%):

• CIT (9%): 9 000 zł
• Beneficio tras CIT: 91 000 zł
• PIT sobre dividendos (19%): 17 290 zł
• Queda: 73 710 zł

Diferencia: 7 290 zł a favor del JDG.

Ahora el mismo beneficio, pero reinvertido (se queda en la empresa):

JDG: pagaste 19 000 zł de PIT. Para reinvertir: 81 000 zł.

Sociedad de responsabilidad limitada (9% CIT): pagaste 9 000 zł de CIT. Para reinvertir: 91 000 zł. Diferencia: +10 000 zł para la sociedad.

Conclusión: si retiras — JDG. Si reinviertes — sociedad.

Fuentes

Based on Polish tax regulations.

• www.biznes.gov.pl/pl/portal/00251...
• www.zus.pl/en/-/nowe-wysoko%C5%9Bci-sk%C5%82adek-n...
• oxyok.com/pl/blog/przeksztalcenie-jdg-w-spolke-202...