Pago de beneficios de Polonia en el extranjero en 2026
Transferencia de fondos de JDG, dividendo de la empresa, WHT, certificado de residencia, pago y reembolso y precios de transferencia.
La mera transferencia de fondos al extranjero no es un impuesto separado. Los efectos dependen de la fuente del dinero: el pago del propietario de un JDG, un dividendo, un salario, un préstamo y una regalía son eventos diferentes.
Fondos del propietario del JDG
JDG no es una entidad legal separada. Después de la correcta liquidación de ingresos, impuestos y contribuciones, el propietario puede transferir sus fondos a una cuenta en el extranjero sin "impuesto de transferencia".
Esto no cambia la residencia fiscal ni las reglas para gravar los ingresos extranjeros. El banco puede exigir documentos basados en las regulaciones ALD.
Dividendo de una empresa polaca
La empresa polaca liquida el CIT y los pagos de dividendos generalmente están sujetos a una retención en origen del 19%. Un acuerdo para evitar la doble imposición o una exención de la UE pueden reducir el impuesto, pero requieren el cumplimiento de condiciones.
Un certificado de residencia no le otorga automáticamente ninguna tarifa reducida. El pagador debe actuar con la debida diligencia, comprobar el propietario real, el contenido del contrato específico y las condiciones de liberación.
Para determinados pagos a entidades relacionadas que superen los 2 millones PLN al año, podrá aplicarse el mecanismo de pago y reembolso. El alcance de este mecanismo no cubre todos los pagos externos.
Exención de dividendos en la UE
La exención puede operar entre empresas calificadas de la UE o del EEE con al menos un 10% de propiedad mantenida de manera continua durante dos años y que cumplan otras condiciones. En determinadas situaciones, el plazo puede expirar después del pago, pero su incumplimiento genera la obligación de pagar con intereses.
Servicio o préstamo en lugar de dividendo
La factura al afiliado debe documentar el servicio real al precio de mercado. No es un sustituto más sencillo de un dividendo si el beneficio no existe.Un préstamo a un accionista requiere un acuerdo, condiciones de mercado y un análisis del CIT, PCC, precios de transferencia y disposiciones sobre beneficios ocultos si la empresa aplica el CIT estonio.
Precios de transferencia
Los umbrales de documentación dependen del tipo de transacción controlada. Por regla general, ascienden, entre otras cosas, a 10 millones PLN para transacciones financieras y de productos básicos y a 2 millones PLN para transacciones de servicios y otras transacciones, con normas separadas para los paraísos fiscales.
No se aplica la tabla general "2 millones para bienes y 500.000 para servicios". Es necesario comprobar la obligación del examen, la evaluación comparativa y los plazos para un año específico.
Fuentes
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