Ryczałt en la gastronomía en Polonia en 2026 — tipo del 3% o del 8,5%
Gastronomía con ryczałt en 2026: 3% para la actividad gastronómica y 8,5% para la venta de bebidas con más de un 1,5% de alcohol, VAT, reparto y plataformas.
Por regla general, la actividad gastronómica tributa al 3% mediante el ryczałt (impuesto polaco sobre los ingresos registrados). La excepción afecta a los ingresos por la venta de bebidas con un contenido de alcohol superior al 1,5%: para ellos, la ley establece un tipo del 8,5%.
No existe un tipo general de ryczałt del 17% para el consumo en el establecimiento ni del 8,5% por el mero hecho de que se entregue la comida. Hay que determinar el tipo real de venta y llevar un registro que permita separar los ingresos sujetos a tipos diferentes.
Tipos de ryczałt en la gastronomía
Impuesto parcial en gastronomía — ¿17% u 8,5%?
Los restaurantes y bares pagan un 17% de impuesto parcial, pero el reparto de comida (Pyszne.pl, app propia) es solo del 8,5%. Con costes altos (ingredientes, alquiler, personal), el impuesto parcial suele superar al impuesto plano del 19%.
Tarifas del impuesto parcial en gastronomía
Impuesto parcial 8,5% vs impuesto plano 19%
Ejemplo: reparto de comida, ingresos 100.000 zł, costes 75%.
Importante: Puedes aplicar distintas tarifas a la vez — 17% en el local y 8,5% en reparto, con registros separados. La venta de alcohol en sitio sigue al 17%. Las bebidas embotelladas pueden ser 5,5% (venta minorista).
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Calculemos →Tarifas del impuesto parcial: § 1 pts. 1 y 2 del reglamento del Ministerio de Finanzas (17% — PKWiU 56.10.A, 8,5% — reparto gastronómico). IVA 8%: anexo 10 pto. 1(4) de la ley de IVA. Impuesto plano: art. 30c de la ley del IRPF. Los cálculos están simplificados.
3% — actividad gastronómica
El tipo del 3% comprende los ingresos de la actividad gastronómica, excepto los ingresos por la venta de bebidas con un contenido de alcohol superior al 1,5%.
Puede aplicarse, entre otros, a un restaurante, bar, cafetería, food truck, catering o venta de comidas con reparto, si la operación real constituye una actividad gastronómica y no está sujeta a otra clasificación especial.
8,5% — bebidas alcohólicas con más del 1,5%
Los ingresos por la venta de bebidas con un contenido de alcohol superior al 1,5% tributan al tipo del 8,5%.
Si el establecimiento vende tanto comidas como esas bebidas, el registro de ingresos debe permitir separar las ventas por tipos.
El ryczałt se calcula sobre los ingresos
Con el ryczałt no deduces los costes de los productos, salarios, alquiler, energía, envases, combustible ni comisiones de las plataformas de reparto. Pagas el impuesto sobre los ingresos después de las reducciones legales, no sobre el margen.
Ejemplo simplificado:
- ingresos por la venta de comidas: 100 000 zł,
- ryczałt del 3%: 3 000 zł,
- los costes de los productos y del personal no reducen la base del ryczałt.
Por eso, un tipo bajo no significa automáticamente que el ryczałt sea la mejor opción. En la gastronomía, los costes pueden ser elevados, por lo que hay que comparar el ryczałt con la escala y el impuesto lineal utilizando datos reales.
Reparto y plataformas
El método de entrega no cambia automáticamente el tipo del ryczałt. Lo importante es qué vendes y en qué condiciones.
Si el cliente compra una comida a tu establecimiento y la plataforma solo intermedia en el pedido y descuenta una comisión, los ingresos no se limitan a la transferencia neta de la plataforma. La comisión de la plataforma es un gasto que, con el ryczałt, no contabilizas como coste deducible.
Si prestas exclusivamente un servicio de entrega para otras entidades, no presupongas que se aplica el tipo de la gastronomía. Es un servicio distinto que requiere su propia clasificación.
VAT en la gastronomía
El tipo de VAT no se deriva directamente del tipo del ryczałt. Depende de si vendes un servicio gastronómico o una mercancía, así como de la clasificación del producto concreto.
En la práctica pueden aplicarse tipos del 5%, 8% y 23%. Algunas bebidas y productos tributan al 23%, pero no se puede aplicar un único tipo a todo el menú sin analizar cada posición.
El límite de la exención subjetiva del VAT en 2026 es de 240 000 zł de ventas anuales, calculado proporcionalmente si la actividad comienza durante el año. La exención no elimina las obligaciones relativas a la caja registradora.
Caja registradora
Los servicios relacionados con la alimentación prestados por establecimientos gastronómicos permanentes y los servicios de alojamiento de corta duración pertenecen a categorías para las que las exenciones de la caja registradora están limitadas. La forma de registrar las ventas debe determinarse antes de empezar a atender a consumidores.
Para las ventas por internet con pago sin efectivo pueden aplicarse exenciones especiales, pero no deben trasladarse automáticamente a las ventas en un establecimiento o food truck.
Errores más frecuentes
1. Tipo del 17% para las comidas en el establecimiento
Por regla general, la ley establece un 3% para la actividad gastronómica. El tipo del 17% se aplica a determinadas profesiones liberales, no a la venta ordinaria de comidas.
2. Tipo del 8,5% para cada entrega de comida
El reparto por sí solo no determina el tipo. La venta de una comida por un restaurante puede seguir constituyendo una actividad gastronómica sujeta al 3%.
3. No separar las ventas de alcohol
Las bebidas con más de un 1,5% de alcohol tienen un tipo del 8,5%, por lo que los ingresos deben separarse.
4. Gravar únicamente el pago de la plataforma
La deducción de una comisión por un marketplace o una aplicación no reduce automáticamente los ingresos sujetos al ryczałt.
5. Un único tipo de VAT para todo el menú
El VAT debe determinarse para el tipo de prestación y para cada producto. El tipo de ryczałt del 3% no significa un VAT del 3%.
Preguntas frecuentes
¿Qué tipo de ryczałt se aplica a un restaurante?
Por regla general, el 3% para la actividad gastronómica y el 8,5% para los ingresos por la venta de bebidas con un contenido de alcohol superior al 1,5%.
¿Qué tipo se aplica a un food truck?
Si la actividad es gastronómica, por regla general el 3%. Sin embargo, hay que analizar por separado el alcohol, las posibles mercancías comerciales y los servicios adicionales.
¿El catering tributa al 3%?
Puede constituir una actividad gastronómica sujeta al 3%, pero la clasificación depende del alcance real de la prestación y del PKWiU (Clasificación Polaca de Productos y Servicios).
¿Le conviene el ryczałt a un restaurante?
No se puede responder basándose únicamente en el tipo. El ryczałt no permite deducir los costes de los productos, el personal, el local y la energía, por lo que hay que comparar las cargas reales.
Fuente
- Biznes.gov.pl — Ryczałt sobre los ingresos registrados, incluidos el 3% para la actividad gastronómica y el 8,5% para la venta de bebidas con un contenido de alcohol superior al 1,5%
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Aviso: La clasificación se determina según las ventas reales y el PKWiU. Cuando existen varios tipos de ingresos, el registro debe permitir aplicar los tipos correspondientes.