Ryczałt 2026 para diseñadores: diseño por cuenta propia, servicios publicitarios y clasificación oficial PKWiU

Cómo separar y documentar los servicios de diseño por cuenta propia frente a los servicios publicitarios en el impuesto a tanto alzado polaco sobre ingresos registrados y cómo obtener una clasificación oficial PKWiU cuando el tipo no es evidente.

Nota preliminar: la normativa polaca no fija un tipo único de ryczałt asociado a la profesión de diseñador gráfico. Que se aplique el 15%, el 14% o el 8,5% depende del tipo de servicio prestado y, en la actividad de servicios, el tipo correcto se determina, por regla general, a partir del símbolo PKWiU de ese servicio. A continuación: las condiciones del impuesto a tanto alzado sobre ingresos registrados, los tipos relevantes para el trabajo de diseño, cómo separar el diseño por cuenta propia de los servicios publicitarios en la documentación y cómo obtener una clasificación oficial cuando la descripción del servicio no encaja en ninguna posición.

Condiciones para elegir el régimen y obligaciones durante el año

Declaración. El ryczałt se elige presentando una declaración ante el jefe de la oficina tributaria competente o conforme a las normas de la ley de CEIDG — hasta el día 20 del mes siguiente al mes en que se obtiene el primer ingreso del año fiscal, o hasta el final del año fiscal si ese primer ingreso se obtiene en diciembre (podatki.gov.pl).
Umbral de entrada. El régimen está disponible si los ingresos de la actividad ejercida individualmente (o los de todos los socios de la sociedad) en el año anterior al fiscal no superaron 2 000 000 de euros. Para convertir los límites de 2026, el Ministerio de Finanzas aplicó el tipo medio del euro de 4,2586 zlotys anunciado por el NBP para el 1 de octubre de 2025 (tipos y límites).
Obligaciones durante el año. Se lleva un registro de ingresos y una relación de activos fijos e intangibles, y el ryczałt se paga hasta el día 20 de cada mes por el mes anterior (por diciembre — hasta el 20 de enero) o trimestralmente hasta el día 20 del mes siguiente al trimestre.
Pago trimestral. Solo es posible si se inicia la actividad o si los ingresos propios (o de la sociedad) del año anterior no superaron el equivalente a 200 000 euros.
Base imponible. Se grava el ingreso y no se reduce por los gastos incurridos para obtenerlo. El ingreso incluye, entre otros, el de los servicios prestados; en las ventas sujetas a VAT se reduce en el impuesto sobre bienes y servicios debido.
Atención. Ampliar la actividad con operaciones excluidas del ryczałt supone perder el derecho a esta forma de tributación.

Tipos que pueden afectar al trabajo de diseño

Los tipos dependen del tipo de actividad económica. El catálogo incluye 17%, 15%, 14%, 12,5%, 12%, 10%, 8,5%, 5,5% y 3%. En el contexto del trabajo de diseño, el material del Ministerio de Finanzas menciona principalmente:

| Tipo | Ámbito indicado en la lista | | --- | --- | | 15% | determinados servicios intangibles, entre ellos los servicios publicitarios y los servicios fotográficos | | 14% | entre otros, servicios de arquitectura e ingeniería y servicios de diseño especializado | | 8,5% | actividad de servicios para la que no se prevé otro tipo |

El tipo correcto para los ingresos de la actividad de servicios se determina, por regla general, a partir del símbolo de la Clasificación Polaca de Bienes y Servicios (PKWiU) del servicio concreto. La lista de tipos no contiene una posición separada de «diseño gráfico», por lo que no cabe presuponer que toda la actividad de un diseñador tribute a un único tipo.

Diseño por cuenta propia frente a servicios publicitarios en la documentación

Si los ingresos de la actividad están gravados a tipos distintos, el ryczałt se calcula al tipo propio de los ingresos de cada tipo de actividad, y el registro de ingresos debe permitir identificar los ingresos de cada tipo de actividad. En la práctica, esto significa separar en el registro, por ejemplo, los ingresos por el desarrollo de una identidad visual de los ingresos por la gestión de campañas publicitarias — cada partida con una breve descripción del alcance.

Construya la descripción del servicio con los mismos elementos que el Centro de Clasificación y Nomenclatura (OKN) exige en una solicitud de clasificación PKWiU: en qué consiste y qué abarca el servicio, por cuenta de quién y en virtud de qué contrato se presta y quién es propietario del material aportado. Si presta un servicio compuesto — por ejemplo, un diseño junto con su implantación y la gestión de la campaña — indique la actividad que le confiere su carácter esencial. La clasificación y la descripción se preparan para un solo servicio; no se combinan varios servicios en una misma descripción ni en una misma solicitud.

Cuando no está seguro: clasificación oficial

Las solicitudes de clasificación PKWiU 2015 para fines distintos del VAT y las aduanas (por ejemplo, a efectos del impuesto sobre la renta) se dirigen al Centro de Clasificación y Nomenclatura de la Oficina de Estadística de Łódź, ul. Suwalska 29, 93-176 Łódź.
Las solicitudes de información vinculante sobre el tipo (WIS) a efectos del VAT y las informaciones vinculantes en materia de impuestos especiales, aranceles y origen constituyen una categoría aparte — la página del GUS remite para más detalles al enlace indicado (gov.pl/web/kis).
Antes de presentar la solicitud puede consultar el grupo en el buscador de clasificaciones del GUS (PKD, PKWiU, KŚT, PKOB).
El formulario se cubre para una clasificación y una actividad o servicio; las preguntas adicionales requieren formularios separados.
La base jurídica del procedimiento es la Ley de 29 de junio de 1995 sobre estadística pública (Dz. U. de 2024, pos. 1799).

Liquidación anual

La declaración anual se presenta en el formulario PIT-28 o PIT-28S con los anexos correspondientes, entre el 15 de febrero y el 30 de abril del año siguiente al fiscal. Puede presentarse electrónicamente (Twój e-PIT, la aplicación móvil e-US, e-Deklaracje) o en papel.

Aviso

Material informativo, no asesoramiento fiscal. Compruebe los tipos y límites del año que liquida y determine individualmente la clasificación de su servicio.