Suma global y comercio online - tienda de comercio electrónico (2026) — en Polonia

¿Cuándo el comercio online tiene una tasa del 3%?

El tipo del 3% se aplica a las actividades de servicios comerciales, es decir, la venta de bienes no elaborados adquiridos previamente para su posterior reventa.

Ejemplos típicos:

• compras ropa a mayoristas y la revendes a los clientes,
• importa productos terminados y los vende por cuenta propia,
• tiene una tienda en línea con productos adquiridos a fabricantes,
• vende productos terminados en el mercado.

Si usted mismo produce un producto, lo procesa significativamente o vende un servicio, no asuma automáticamente una tasa del 3%. Es necesario determinar la naturaleza real de las actividades y la agrupación adecuada de PKWiU.

Dropshipping: ¿vendedor o intermediario?

En el dropshipping, debes comenzar con los contratos y el flujo legal, no con cómo se envía el paquete.

Vendedor de bienes

Si el cliente celebra un contrato de venta con usted, usted es responsable ante el cliente de los bienes y los revende en su propio nombre; los ingresos son generalmente ingresos del comercio gravados con una tasa del 3%. El hecho de que un proveedor envíe un paquete directamente a un cliente no convierte en sí mismo a la venta en un intermediario.

IntermediarioSi solo relacionas un cliente con un vendedor y recibes una comisión, tus ingresos son la remuneración por el servicio de intermediación. La tarifa adecuada depende del alcance del servicio y de PKWiU. No todos los servicios de intermediación tienen el 8,5%; por ejemplo, el corretaje mayorista seleccionado cotiza al 15%.

¿Cuáles son los ingresos de Allegro y Amazon?

A tanto alzado, los ingresos son el importe adeudado por el cliente por las ventas, menos reembolsos, descuentos y descuentos. Para un pagador de VAT activo, los ingresos no incluyen el VAT adeudado. No equiparar los ingresos con la transferencia neta recibida de la plataforma.

Las comisiones, las tarifas del mercado, la publicidad, el Logística de Amazon y los costos de logística son gastos de la empresa. A tanto alzado, no reducen la base imponible sólo porque la plataforma los dedujo antes de que se pagaran los fondos.

Ejemplo: el cliente paga 1000 PLN, el mercado deduce 120 PLN y paga 880 PLN. Si el vendedor aprovecha la exención del VAT, los ingresos generalmente son de 1000 PLN, no de 880 PLN. En el caso de un pagador de VAT activo, el VAT adeudado se excluye del importe adeudado. La comisión de 120 PLN no es un coste que reduzca el importe global.

Suma global y margen de tienda

La suma global del 3% se calcula sobre los ingresos, no sobre el margen. Cuando el costo de compra de bienes es alto, la escala impositiva o el impuesto fijo pueden ser más baratos a pesar de una tasa nominal más alta.

Ejemplo simplificado sin contribuciones ni alivios:

• ingresos: 300.000 PLN,
• compra de bienes y otros gastos: 200.000 PLN,
• suma global del 3%: 9.000 PLN,
• ingresos escalonados o lineales: 100.000 PLN.

Esta no es una comparación de impuestos completa: debe agregar las contribuciones al seguro médico, posibles deducciones y otras fuentes de ingresos.

VAT sobre las ventas nacionalesEl tipo del VAT depende del producto específico. No debe asignarse únicamente sobre la base de las categorías amplias de "alimentos", "libros" o "medicamentos". Por ejemplo, algunos bienes tienen una tasa de interés del 5% o del 8% y la tasa estándar es del 23%.

La exención personal del VAT en 2026 tiene un límite de 240.000 PLN en ventas por año, calculado proporcionalmente al iniciar un negocio durante el año. No todos los tipos de ventas son elegibles para la exención.

Ventas B2C a otros países de la UE

Para las ventas a distancia intracomunitarias de bienes y determinados servicios electrónicos, se aplica un umbral común de la UE de 10.000 EUR netos. El umbral se aplica al valor total de dichas transacciones para los consumidores en todos los demás países de la UE, en lugar de un límite separado para cada país.

Una vez superado el umbral, el lugar de imposición suele ser el país del consumidor. Puedes:

• registrarse para el VAT en los países individuales de consumo o
• utilizar el procedimiento OSS de la UE y liquidar el VAT extranjero a través de un país de identificación.

El OSS es una simplificación, no un tipo de impuesto independiente. También puede optar por pagar impuestos en el país de consumo antes de cruzar el umbral; Por lo general, dicha elección es vinculante durante dos años.

Ventas fuera de la UE

Las ventas enviadas desde Polonia fuera de la UE pueden ser una exportación de bienes con un tipo de VAT del 0% si cumple con las condiciones legales y tiene un documento que confirme la exportación. La dirección extranjera del cliente por sí sola no es suficiente.

Al importar mercancías desde fuera de la UE pueden surgir derechos de aduana, VAT de importación y obligaciones en materia de seguridad, marcado y documentación del producto. En algunos modelos de venta de paquetes de hasta 150 euros se utiliza el procedimiento IOSS.

Los errores más comunes

1. Tasa del 2 % para el comercio regularLa reventa ordinaria de bienes está generalmente sujeta a una tasa del 3%. La tasa del 2% tiene una aplicación diferente y restringida.

2. Sólo se gravan los retiros del mercado

La comisión deducida por la plataforma no reduce automáticamente la base imponible a tanto alzado.

3. 8,5% automático para dropshipping

Primero, determine si vende productos en su propio nombre o proporciona un servicio de intermediario. Luego seleccione el PKWiU y la tarifa.

4. Tratar el OSS como un umbral de facturación de la tienda

El umbral de 10.000 EUR se aplica en total a determinadas ventas B2C transfronterizas dentro de la UE. No es un límite para todos los ingresos de la empresa ni un umbral calculado por separado para cada país.

5. Deducir el costo de los bienes a tanto alzado

Los costos deducibles de impuestos no se liquidan mediante una suma global. El costo de compra de los bienes puede hacer que otra forma de tributación sea más favorable.

Preguntas frecuentes

¿Las ventas en Allegro tienen una tasa del 3%?

Si revende bienes comprados para su posterior venta en estado no procesado por su cuenta, en principio, sí. Los servicios adicionales o la producción propia pueden tener una tarifa diferente.

¿El dropshipping tiene una tasa del 3%?

Puede ser del 3% si es vendedor de bienes. Si solo realiza operaciones de intermediación, usted establece la tarifa del servicio de intermediación.

¿Deduzco la compra de bienes y la comisión de la plataforma del importe global?

No como costos deducibles de impuestos. El importe global se calcula sobre los ingresos después de las deducciones legales, y no sobre el beneficio o el pago neto de la plataforma.

¿Significa OSS registro obligatorio después de 10.000 EUR?

Una vez superado el umbral, el VAT generalmente debe liquidarse en los países de consumo. OSS es una simplificación voluntaria que reemplaza los registros separados en estos países.

Fuentes- Biznes.gov.pl - Suma global sobre los ingresos registrados, incluida una tasa del 3% para las actividades de servicios comerciales

• Comisión Europea - Ventanilla única del VAT

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Nota: La tasa de suma global se determina de acuerdo con el modelo de negocio real y el PKWiU correspondiente. El nombre de la plataforma o el modelo técnico de envío no determinan la tarifa.