Ryczałt y comercio electrónico en Polonia — tienda online (2026)

La tasa del 2% de ryczałt se aplica a la actividad comercial (PKWiU 47 — comercio minorista, 46 — comercio mayorista):

• Venta de mercancías compradas para revender
• Tiendas online
• Allegro, Amazon, eBay
• Mayoristas

¿Qué es una "mercancía"?

Mercancía = bien mueble adquirido para revender (sin transformación). Si compras camisetas y las vendes — es 2%. Si coses camisetas — es un servicio (8,5% o más).

Tasas para diferentes modelos de e-commerce

| Modelo | PKWiU | Tasa | |---|---|---| | Comercio minorista (incluido online) | 47 | 2% | | Comercio mayorista | 46 | 2% | | Dropshipping (como intermediario) | 46.18 | 2% o 8,5% | | Venta de productos propios | 32/31 | 5,5% o más | | Servicios logísticos | 52.29 | 8,5% |

Dropshipping — la complicación

El dropshipping es un modelo en el que no mantienes existencias. El cliente te pide, tú pides al proveedor, el proveedor envía al cliente.

Tasa para el dropshipping:

• Si eres vendedor (el comprador te paga, tú pagas al proveedor): 2% (comercio)
• Si eres intermediario (cobras comisión, el proveedor envía directamente): 8,5% (servicio de intermediación)

Depende de la estructura del contrato y del flujo del dinero.

Allegro/Amazon — ¿cómo liquidar?

Allegro:

• Ingresos: importe de las facturas de venta (menos comisión de Allegro)
• ¿Comisión de Allegro? ¿Coste? No en el ryczałt (sin costes)
• Pero: la comisión reduce los ingresos en la plataforma (deducción en el registro)

Amazon:

• Ingresos: importe de los pagos de Amazon (menos comisiones de Amazon)
• Comisiones de Amazon (FBA, comisiones): ¿coste? No en el ryczałt
• Pero: algunas comisiones reducen los ingresos en la plataforma

IVA en el e-commerce

IVA de las ventas nacionales (PL):

• Tasa estándar 23% (la mayoría de productos)
• 8% (alimentos, libros, medicamentos)
• 5% (productos alimenticios básicos)

IVA de las ventas en la UE:

• OSS (One Stop Shop): registro en un país de la UE, liquidación del IVA para toda la UE
• Límite OSS: más de 10 000 EUR al año en transacciones transfronterizas B2C

IVA fuera de la UE:

• Exportación (fuera de la UE): 0% IVA
• Importación (de China): IVA de importación + aranceles

Ryczałt vs escala/lineal para e-commerce

Ryczałt 2%:

• Ingresos 300 000 zł
• Impuesto: 300 000 × 2% = 6 000 zł
• Sin deducción de costes (compra de mercancía, logística)

Escala 12%:

• Ingresos 300 000 zł, costes 200 000 zł (compra de mercancía)
• Beneficio: 100 000 zł
• Impuesto: 100 000 × 12% = 12 000 zł (menos cantidad exenta)

Con costes altos (margen bajo) — la escala/lineal puede ser mejor. Con costes bajos (margen alto) — ryczałt 2%.

Los errores más comunes

1. PKWiU equivocado

Si vendes servicios pero tienes PKWiU 47 — la US lo cuestionará.

2. Falta de IVA-OSS

Si vendes B2C en la UE por encima de 10 000 EUR — debes registrar el IVA-OSS.

3. Deducir costes en el ryczałt

En el ryczałt no deduces los costes de compra de mercancía. Esto duele con un margen bajo.

4. Mezclar tasas

Si vendes mercancía (2%) y servicios (8,5%) — debe haber PKWiU separado en las facturas.

5. Olvidar el PCC-3 al cerrar

Si cierras el e-commerce y vendes las existencias — PCC-3 2% o PIT.

Preguntas frecuentes

¿Allegro es 2%?

Sí, si vendes mercancías adquiridas para revender (PKWiU 47).

¿El dropshipping es 2%?

Depende del modelo. Si eres vendedor — 2%. Intermediario — 8,5%.

¿En el ryczałt deduzco la compra de mercancía?

No. El ryczałt no tiene costes. Solo deduces ZUS y la cotización sanitaria.

¿Debo estar en IVA?

Si la facturación nacional es inferior a 200 000 zł — no. Pero la venta en la UE (OSS) requiere IVA.

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Atención: Ryczałt 2% para comercio (PKWiU 46/47). Sin deducción de costes (compra de mercancía). IVA-OSS para ventas B2C en la UE por encima de 10 000 EUR. Antes de tomar una decisión, consulta con un contable.