Suma global para marketing y publicidad en Polonia en 2026
Tarifas planas para publicidad, marketing, relaciones públicas, fotografía y redacción. Por qué el 8,5% no es la tasa predeterminada para agencias y autónomos.
No existe una tarifa única para "autónomos" en marketing. La Ley asigna tarifas a servicios específicos y agrupaciones de PKWiU. Dos personas que se hacen llamar administradores de redes sociales pueden brindar diferentes beneficios relacionados con los impuestos.
Servicios de publicidad: 15%
Los ingresos por servicios de publicidad y servicios de estudios de mercado y de opinión pública están sujetos a un tipo del 15% en la medida especificada en el art. 12 de la Ley de Suma Global.
Esto puede incluir, entre otras cosas, ejecutar una campaña, preparar e implementar publicidad o proporcionar servicios publicitarios integrales. Es incorrecto aplicar automáticamente el 8,5% al "marketing" sólo porque el emprendedor es autónomo.
Relaciones públicas y consultoría
Los servicios de relaciones públicas, comunicaciones y consultoría de gestión también deben compararse con los artículos sujetos al tipo del 15%.
Si el contratista no sólo publica contenidos, sino que también desarrolla una estrategia, recomienda decisiones de gestión o realiza comunicaciones corporativas, la descripción "servicios de redes sociales" puede ser demasiado general.
Fotografía y diseño
La ley enumera por separado, entre otros, los servicios fotográficos y los servicios de diseño especializados. No se debe ingresar el código PKD con terminación ".Z" en la tabla PKWiU ni adoptar una tasa única del 8,5% para cada fotografía, gráfico o diseño.
El diseño especializado podrá estar sujeto a una tasa del 14%, y los servicios fotográficos están incluidos en una partida especial del catálogo de tarifas. El resultado final depende de la agrupación PKWiU actual.
Redacción publicitaria
La "redacción publicitaria" no es una categoría legal independiente. El texto puede ser un elemento:
- servicio de publicidad,
- relaciones públicas,
- gestión integral de campañas,
- actividades creativas,
- un servicio editorial independiente.
La tarifa se fija para el beneficio real. La redacción publicitaria no debe asignarse al diseño especializado sólo para justificar la tarifa elegida.
Sitios web y servicios TI
El diseño gráfico de sitios web, la programación, la consultoría de software y los servicios de publicidad son actividades diferentes. Algunos servicios de software están sujetos a una tasa del 12%, pero esto no significa un 12% para cada diseño de sitio web.
En el caso de un contrato que combina varios servicios, es necesario determinar si están separados y cómo llevar registros de ingresos según las tarifas.
PKD y PKWiU
Los códigos PKD, como 73.11.Z, se utilizan para registrar actividades. No son códigos PKWiU en la factura y no determinan la tarifa global.
Si la clasificación no está clara, puede solicitar información a la Oficina Central de Estadística y, si existe un riesgo fiscal significativo, considere una interpretación individual basada en la agrupación correcta.
Comisiones y presupuestos publicitarios
Los ingresos deben determinarse correctamente a tanto alzado. Si una agencia actúa en su propio nombre y cobra al cliente el importe total, no siempre será posible gravar sólo el margen después de deducir el presupuesto de medios.
El modelo de intermediación, refacturación y compra de publicidad por cuenta propia requiere un análisis del contrato y de los flujos. Una transferencia separada a Google Ads o Meta Ads por sí sola no determina el resultado.
VAT
Los servicios de publicidad nacionales generalmente están sujetos al tipo normal del VAT si no existe una exención subjetiva.En 2026, el límite de la exención personal será de 240.000 PLN en ventas. Los servicios de consultoría pueden quedar excluidos de la exención, por lo que el alcance del contrato también es importante antes de alcanzar el límite.
En el caso de servicios B2B para un contribuyente extranjero, en primer lugar se determina el lugar de prestación. La falta del VAT polaco no significa "exención"; Este suele ser un servicio no sujeto a impuestos en Polonia.
Comparación de formularios
No compare 'ingresos × tarifa fija' con 'ingresos × 19%' y no anuncie ahorros. La comparación completa incluye:
- tarifa correcta para cada servicio,
- subcontratistas y costes de campaña,
- prima del seguro médico,
- desgravaciones fiscales y otros ingresos,
- método para determinar los ingresos de los presupuestos de los clientes.
Fuentes
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El material es de carácter general. La tarifa depende del beneficio real y de PKWiU.