Ryczałt para el sector del marketing y la publicidad en Polonia (2026)
Ryczałt para el sector del marketing y la publicidad 2026. Tasas 8,5%, 14%, 15%, costes, agencias, freelancers.
El marketing y la publicidad son sectores en los que muchos freelancers y pequeñas agencias eligen el ryczałt (impuesto sobre la cifra de negocios). Pero las tasas dependen del PKWiU (clasificación polaca de servicios) — y no siempre son ventajosas.
En esta guía explico cómo funciona el ryczałt para el sector del marketing en 2026.
Impuesto parcial en marketing — ¿8,5%, 12% o 15%?
Las agencias de marketing pueden usar distintas tarifas del impuesto parcial según el tipo de servicio. Publicidad: 8,5%, desarrollo web: 12%, consultoría de marketing: 15%. Elegir el código PKWiU correcto determina tu impuesto.
Tabla de tarifas y códigos PKWiU
| Servicio | Tarifa | PKWiU |
|---|---|---|
| Servicios publicitarios (campañas, social media) | 8,5% | 73.11.12.0 |
| Desarrollo web, programación | 12% | 62.01.Z / 62.02.Z |
| Consultoría de marketing y negocios | 15% | 70.22.Z |
Importante: La clasificación correcta del PKWiU es crítica. Si ofreces servicios mixtos (publicidad + programación), debes llevar registros separados para cada tarifa. Un PKWiU mal asignado puede dar lugar a corrección fiscal e intereses.
¿No estás seguro de qué tarifa te corresponde?
Comprobémoslo →Tarifas según el reglamento del Ministerio de Finanzas. PKWiU según la Clasificación Polaca de Bienes y Servicios (PKWiU 2015). IVA 23%: art. 41(1) de la ley de IVA. Exención de IVA: art. 113 (límite 200.000 zł).
Tasas del ryczałt en el marketing
| Servicio | PKWiU | Tasa | |----------|-------|------| | Servicios publicitarios y de marketing | 73.11.Z | 8,5% | | Estudios de mercado | 73.20.Z | 8,5% | | RP — comunicación estratégica | 70.21.Z | 15% | | Servicios de asesoría (consultoría de negocios) | 70.22.Z | 15% | | Fotografía publicitaria | 74.20.Z | 8,5% | | Creación de páginas web | 62.01.Z | 12% (servicios IT) | | Copywriting | 74.10.Z | 8,5% (servicios editoriales) | | Gestión de redes sociales | 73.11.Z | 8,5% |
Distinción clave
- Servicios publicitarios (campañas, redes sociales, copywriting) — 8,5%
- Asesoría de negocios / RP — 15%
- Creación de páginas web (programación) — 12%
Si ofreces una mezcla de servicios — cada tasa se calcula por separado en el registro del ryczałt.
Ryczałt 8,5% — ¿cuándo conviene en el marketing?
Para freelancers (redes sociales, copywriting, publicidad)
Ejemplo:
- Ingresos: 15 000 zł/mes = 180 000 zł/año
- Costes (ordenador, software, oficina): 20 000 zł (11%)
- Beneficio: 160 000 zł
- Ryczałt 8,5%: 180 000 × 8,5% = 15 300 zł
- Impuesto lineal: 160 000 × 19% = 30 400 zł
¡El ryczałt ahorra ~15 000 zł!
Para agencias con empleados
Ejemplo:
- Ingresos: 600 000 zł/año
- Costes (personal, oficina, herramientas): 450 000 zł (75%)
- Beneficio: 150 000 zł
- Ryczałt 8,5%: 600 000 × 8,5% = 51 000 zł
- Impuesto lineal: 150 000 × 19% = 28 500 zł
¡El impuesto lineal es más barato!
Costes en el marketing — ryczałt vs impuesto lineal
Costes típicos del sector:
- Software (Adobe, Canva, Notion, CRM): 2–5%
- Publicidad propia (Google Ads, Meta Ads): 3–5%
- Oficina / coworking: 5–10%
- Subcontratistas (freelancers): 10–30%
- Equipamiento (ordenador, cámara): 2–5%
Con costes inferiores al 20% — el ryczałt al 8,5% suele ser más barato.
IVA en el sector del marketing
Tasa de IVA: 23%
Los servicios de marketing tributan al 23% de IVA (no hay tasa reducida para servicios B2B).
Exención de IVA (art. 113)
Si los ingresos son < 200 000 zł — puedes estar exento de IVA. Pero la mayoría de los clientes B2B quieren factura con IVA.
¿Cuándo conviene ser contribuyente de IVA?
- Compras equipamiento caro (cámaras, portátiles)
- Los clientes son empresas (B2B)
- Pagas IVA a subcontratistas
Preguntas frecuentes
¿El copywriting es 8,5% o 15%?
Copywriting: PKWiU 74.10.Z → 8,5%. Pero la asesoría estratégica (RP, consultoría) → 15%.
¿La creación de páginas web es ryczałt al 12%?
Sí. Programación (PKWiU 62.01.Z) → 12%. Pero el diseño gráfico (73.11.Z) → 8,5%.
¿Debería una agencia con empleados elegir el ryczałt?
Normalmente no. Con costes de personal del 60%+ — el impuesto lineal es más barato.
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Nota: Ryczałt en el marketing: tasa 8,5% (servicios publicitarios) o 15% (asesoría). Con costes bajos el ryczałt es rentable; con costes altos — el lineal. Antes de decidirte, consúltalo con un contable.
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