Ryczałt en transporte y expedición en Polonia (2026)

Tasas del ryczałt en el transporte

La tasa depende del tipo de servicio y de la clasificación PKWiU (clasificación polaca de productos y servicios):

| Servicio | PKWiU | Tasa de ryczałt | |----------|-------|-----------------| | Transporte por carretera de mercancías | 49.41.Z | 12% (por encima de 2 mil zł) | | Transporte por carretera de pasajeros | 49.39.Z | 8,5% | | Expedición | 52.29.Z | 8,5% | | Servicios de carga y descarga | 52.24.Z | 8,5% | | Almacenamiento | 52.10.Z | 8,5% | | Intermediación en transporte | 52.29.10 | 8,5% | | Organización de transporte | 52.29.Z | 8,5% |

Distinción clave

• Transporte con flota propia (tienes camiones) — la tasa depende del PKWiU
• Expedición / intermediación (organizas el transporte) — 8,5% (expedición, PKWiU 52.29.Z)

Muchos transitarios usan el ryczałt del 8,5%, porque no asumen los costes de combustible y leasing — puede ser rentable.

Transporte de mercancías — ¿12% u 8,5%?

Es uno de los problemas más frecuentes del sector:

Tasa del 12% — transporte de mercancías

Si prestas servicios de transporte por carretera de mercancías (PKWiU 49.41.Z), la tasa básica es del 12%.

Pero hay excepciones:

• Tasa 8,5% — si los ingresos por transporte de mercancías son inferiores a 2 000 zł al mes en un año dado (ingresos pequeños)
• Tasa 5% — algunos servicios logísticos (por ejemplo, 52.29.14 — logística para empresas)
• Tasa 4% — servicios de información y asesoramiento en logística

Tasa del 8,5% — expedición

La expedición (PKWiU 52.29.Z) es la organización del transporte. El transitario no necesita tener flota propia — organiza el transporte.

Los transitarios suelen elegir el ryczałt del 8,5%, porque:

• Tienen costes más bajos (sin flota)
• Los ingresos son principalmente comisiones
• El 8,5% es atractivo con ingresos altos

Costes en el transporte — ¿merece la pena el ryczałt?

Si tienes flota propia (camiones)

Los costes son enormes:

• Combustible: 30–40% de los ingresos
• Leasing: 10–15%
• Peajes (e-TOLL): 3–5%
• Seguro: 2–3%
• Mantenimiento y neumáticos: 5–7%

Con costes del 60–70% de los ingresos — el ryczałt del 12% significa impuesto sobre la totalidad del ingreso. Puede ser desventajoso.

Ejemplo:

• Ingresos: 500 000 zł
• Costes: 350 000 zł (70%)
• Beneficio: 150 000 zł
• Ryczałt 12%: 500 000 × 12% = 60 000 zł
• Escala fiscal: (150 000 − 30 000) × 12% = 14 400 zł (pero sin mínimo no imponible en el lineal)
• Lineal: 150 000 × 19% = 28 500 zł

En este caso, la escala/lineal es claramente más barata.

Si eres transitario (sin flota)

Los costes son bajos:

• Oficina: 5–10% de los ingresos
• Ordenadores, teléfono: 2–3%
• Marketing: 3–5%

Con costes del 10–15% — el ryczałt del 8,5% es muy atractivo.

Ejemplo:

• Ingresos: 300 000 zł
• Costes: 45 000 zł (15%)
• Beneficio: 255 000 zł
• Ryczałt 8,5%: 300 000 × 8,5% = 25 500 zł
• Lineal: 255 000 × 19% = 48 450 zł

El ryczałt ahorra ~23 000 zł.

Contratación de conductores — ryczałt y ZUS

En el ryczałt puedes contratar empleados, pero:

• Debes pagar por ellos el ZUS laboral (jubilación, vejez, enfermedad, salud)
• Tu cotización sanitaria de ryczałt no depende del número de empleados
• Los empleados no influyen en tu tasa de ryczałt

Transporte internacional — IVA y cabotaje

Transporte en la UE — WDT/WNT

Si transportas mercancías de Polonia a otro país de la UE — es una WDT (entrega intracomunitaria de bienes):

• Tasa de IVA: 0% (si el transporte está documentado y el contratista tiene IVA-UE)
• Debes estar registrado en el IVA-UE

Cabotaje

El cabotaje es el transporte dentro de otro país de la UE (por ejemplo, transporte de mercancías de Alemania a Francia por un transportista polaco). Reglas:

• Hasta 3 operaciones de cabotaje en 7 días en un mismo país
• Sin IVA polaco — el IVA se liquida según las normas del país de cabotaje

e-TOLL y peajes

Los peajes (e-TOLL, ecológicos, etc.) son un coste — pero en el ryczałt no los deduces. Solo puedes deducirlos en la escala/lineal.

En el IVA — puedes deducir el 23% de IVA de los peajes (si están documentados con factura).

Preguntas frecuentes

¿Es rentable el ryczałt en el transporte con flota propia?

Raramente. Con costes del 60–70% de los ingresos (combustible, leasing) — la escala o el lineal son más baratos. El ryczałt del 12% sobre la totalidad del ingreso es un impuesto elevado.

¿Los transitarios deberían elegir el ryczałt?

A menudo sí. La expedición tiene una tasa del 8,5% y costes bajos — el ryczałt puede ahorrar dinero.

¿En el ryczałt puedo deducir el combustible?

No. En el ryczałt no se pueden deducir costes, incluido el combustible. El IVA del combustible se puede deducir en el IVA (23%), si eres contribuyente activo del IVA.

¿El transporte internacional está exento de IVA?

La WDT (entrega a la UE): tasa 0%, si se cumplen las condiciones. El transporte dentro de Polonia: 23% de IVA.

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Aviso: Ryczałt en transporte: 8,5% (expedición) o 12% (transporte de mercancías). Con costes altos (flota) — la escala/lineal suele ser más barata. Antes de decidir, consulta con un contable.