Suma global en transporte y expedición 2026 — en Polonia

En el transporte, no puede seleccionar una tarifa de suma global basada únicamente en el código PKD 49.41.Z o el nombre "reenvío" en la factura. Lo que importa es el servicio realmente realizado y su clasificación PKWiU.

La Ley prevé un 5,5% para el transporte de mercancías en vehículos de carretera con una capacidad superior a 2 toneladas. Los demás servicios de transporte, expedición, intermediación y logística deberán clasificarse por separado; Dependiendo del alcance se podrá aplicar una tasa del 8,5%, 15% u otra.

Transporte de carga con material rodante superior a 2 toneladas

El tipo del 5,5% se aplica a los ingresos procedentes de actividades de servicios en el ámbito del transporte de carga mediante vehículos de carretera con una capacidad superior a 2 toneladas.

La capacidad del material rodante y la naturaleza real del transporte son importantes. El peso total permitido del vehículo, el código PKD o el peso del propio envío no sustituyen la condición legal.

Vehículos con capacidad de carga de hasta 2 toneladas

Para el transporte realizado con material rodante que no cumpla la condición de más de 2 toneladas, no se aplicará esta base del 5,5%. La tarifa deberá determinarse según la clasificación y catálogo correspondiente del art. 12 de la Ley.

En muchos casos de servicios no incluidos en las tarifas específicas, el punto de referencia es el 8,5%, pero no debe introducirse automáticamente sin especificar el servicio.

Reenviar no siempre significa lo mismo

La denominación "reenvío" puede abarcar diversas actividades:

• organizar el transporte por su cuenta,
• mediación entre el cliente y el transportista,
• selección y documentación del transportista,
• transbordo, almacenamiento o logística,
• reventa de servicios de transporte.

Cada modelo puede tener una clasificación PKWiU diferente. PKD 52.29.Z describe el alcance de la actividad en el registro, pero no determina la tasa de suma global para un ingreso específico.

Si el modelo no es claro, vale la pena obtener información de clasificación de la Oficina Central de Estadística, y si existe un riesgo significativo, vale la pena considerar una interpretación individual sobre las consecuencias fiscales dada la clasificación dada y la situación real.

Costes y rentabilidad del pago global

A tanto alzado, no podrá deducir de sus ingresos, entre otras cosas:

• combustible,
• arrendamiento y depreciación,
• peajes,
• servicio, neumáticos y seguros,
• salarios de los conductores,
• servicios de subcontratación.

Por lo tanto, la tasa del 5,5% de los ingresos no tiene por qué ser más favorable que la del 19% de los ingresos. La comparación también debería tener en cuenta las primas de los seguros médicos.

Ejemplo simplificado

La compañía genera 500.000 PLN de ingresos por servicios sujetos al tipo del 5,5% y soporta 350.000 PLN en costes fiscales.

• suma global antes de las deducciones propias: 27.500 PLN,
• ingresos escalonados o lineales: 150.000 PLN.

Una mayor comparación no debe limitarse únicamente al PIT. Debe agregar la prima del seguro médico correspondiente, las cotizaciones a la seguridad social, las desgravaciones fiscales y otros ingresos.

Emplear conductores

Un empleador que recibe una tarifa fija puede contratar conductores, pero la remuneración y las contribuciones financiadas por el empleador no reducen la base de la suma global. Siguen siendo el gasto total de efectivo de la empresa.

El servicio de transporte en la UE no es WDT

WDT significa entrega intracomunitaria de bienes. Un transportista polaco que presta un servicio de transporte no realiza WDT sólo porque transporta mercancías a otro país de la UE.En el caso de un servicio B2B típico para un contribuyente de otro país, el lugar de prestación se determina según el art. 28b de la Ley del VAT. El servicio podrá ser liquidado por el comprador en su país e incluido en el VAT-UE si cumple las condiciones. No se describe como la tasa WDT polaca del 0%.

Para servicios B2C y tipos de transporte específicos, las reglas pueden ser diferentes.

Cabotaje y comercio cruzado

El cabotaje es el transporte nacional realizado temporalmente en un país distinto del país de residencia del transportista. El transporte de Alemania a Francia no es cabotaje en Alemania o Francia, sino transporte entre dos países extranjeros, lo que se denomina comercio cruzado.

Las normas de acceso al mercado, los límites de operación y los períodos de pausa son el resultado de las normas de transporte de la UE. No deberían reducirse a un lema "3 operaciones en 7 días" sin comprobar el transporte anterior, el país y el período de reflexión.

VAT sobre combustible y tasas

El derecho a deducir el VAT depende de:

• documento y tarifa indicada,
• en relación con actividades imponibles,
• país de cálculo del VAT,
• reglas de uso del vehículo.

No todos los peajes incluyen el 23% del VAT polaco. El VAT extranjero no se deduce directamente en el JPK_V7 polaco. En el caso de los automóviles de uso mixto, la limitación del VAT también podrá cubrir los gastos de combustible y funcionamiento.

Fuentes

• Ley sobre pagos a tanto alzado - ELI, art. 12
• Ley del VAT - ELI
• Biznes.gov.pl - VAT sobre servicios para contratistas de la UE

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El material es de carácter general. La tarifa depende del servicio real, clasificación y modelo de facturación con el cliente.