Suma global para servicios de TI en Polonia en 2026
Suma global en TI: cuando 12%, cuando 15% o la tarifa general, PKWiU para servicios relacionados con software, hosting, VAT y relación con IP Box.
En TI, la tarifa plana no se determina en función de la profesión "programador" ni del código PKD que termina en ".Z". El propio servicio y agrupación PKWiU indicados en el art. 12 de la Ley.
Servicios relacionados con el software: 12%
La tasa del 12% cubre los servicios especificados en la Ley relacionados, entre otros:
- lanzamiento de paquetes de software específicos, -software,
- consultoría de hardware y software,
- instalación de software,
- gestión de redes y sistemas informáticos.
El catálogo utiliza símbolos específicos y marcas "ex". Esto no significa el 12% para toda la sección PKWiU 62 o para cada trabajo realizado en una computadora.
Otros servicios de TI
El procesamiento de datos, provisión de infraestructura, hosting, portales, capacitación, consultoría de diseño y gestión podrán estar sujetos a otros conceptos del catálogo de tarifas.
El hosting no debería asignarse automáticamente al 8,5% ni el procesamiento de datos automáticamente al 15% sin determinar el símbolo PKWiU completo y el alcance de la marca "ex".
Si el servicio no está sujeto a una tarifa especial, se podrá aplicar la tarifa general del 8,5%, pero sólo después de excluir los artículos especiales.
PKD no es PKWiU
Los símbolos 62.01.Z, 62.02.Z o 63.11.Z son códigos PKD. No deben presentarse como símbolos PKWiU que justifiquen el tipo impositivo.
El contrato y la factura deben describir el entregable y las actividades, por ejemplo, desarrollo de software, mantenimiento de infraestructura o análisis comercial. El nombre del puesto del cliente por sí solo no determina la clasificación.
Varios servicios y varias tarifas
Un empresario puede aplicar diferentes tipos si lleva registros que permitan asignar los ingresos a cada uno de ellos.
No existe una obligación general de ingresar PKWiU en cada factura solo porque es una suma global. Sin embargo, la documentación debe poder defender la división de ingresos. La separación artificial de un servicio integral no resulta automáticamente en una tarifa más baja.
IP Box no funciona con tarifa plana
IP Box es el 5% de los ingresos calificados provenientes de derechos de propiedad intelectual calificados. No es una tasa de suma global y no se aplica a los ingresos gravados como suma global.
Para considerar una IP Box, necesita, entre otras cosas:
- realizar actividades de investigación y desarrollo,
- crear, desarrollar o mejorar un derecho cualificado,
- obtener ingresos calificados,
- mantener registros separados,
- calcular el índice de nexo.
El hecho de que escriba su propio código no significa que todos sus ingresos estén sujetos al 5%. Un administrador, evaluador o analista tampoco queda automáticamente excluido sólo por su puesto de trabajo: las actividades y derechos reales son decisivos.
Comparación de tarifa plana con lineal y escala
Comparar el impuesto del "12% de los ingresos" con el "19% de los ingresos" es incompleto. Es necesario tener en cuenta:
- costes de equipos, licencias y subcontratistas,
- prima del seguro médico,
- deducciones y otros ingresos,
- la tarifa adecuada para cada servicio,
- la proporción de ingresos realmente elegible para IP Box.
VAT y clientes extranjeros
Los servicios nacionales de TI generalmente están sujetos al tipo estándar del VAT si no existe una exención subjetiva.En el caso de B2B para un contribuyente extranjero, el lugar de entrega suele estar determinado por el art. 28b. Es posible que un servicio de este tipo no esté sujeto al VAT en Polonia. No se trata automáticamente de una "exportación de servicios exenta del VAT".
Las reglas B2C dependen del tipo de servicio. El umbral de 10.000 EUR y el OSS no se aplican a todos los servicios de TI proporcionados a un consumidor.
Fuentes
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El material es de carácter general. El nombre de la profesión o el PKD no determinan el importe del importe global.