Ryczałt para servicios IT y software en Polonia 2026
Ryczałt para servicios IT y desarrollo de software en Polonia 2026. Tipo 12%, IP Box 5%, gastos, comparativa de formas de tributación.
Los programadores y las empresas IT son uno de los principales beneficiarios del ryczałt polaco. El tipo del 12% sobre ingresos por servicios IT es atractivo — pero para creadores de software hay una opción aún mejor: el IP Box al 5%.
En esta guía explico todo el espectro de la tributación de servicios IT en Polonia en 2026.
IT y software en régimen lump sum — ¿12% u 8,5%?
En IT, la clasificación PKWiU correcta es clave: programación y consultoría IT suelen tributar al 12%, mientras algunos servicios de información / procesamiento de datos pueden tener 8,5%. IP Box 5% puede ser alternativa al crear IP cualificada.
12% para servicios relacionados con software, consultoría IT, implementación de sistemas y gestión de redes / sistemas.
8,5% puede aplicarse a ciertos servicios de procesamiento de datos, hosting, portales web y servicios de información — si el alcance real encaja en PKWiU 63.x.
Preferencia del 5% para ingresos de IP cualificada (p. ej. derechos de autor sobre software) — requiere registros IP Box y ratio nexus.
Los costes típicos de un software house / freelance son aprox. 5–15% de ingresos. Por eso el lump sum suele ganar a escala o PIT lineal con alto margen.
Comparación para programador
| Opción | Impuesto | Mejor para |
|---|---|---|
| Lump sum 12% | 12% | Programación, implementaciones, consultoría IT (PKWiU 62.x) |
| Lump sum 8,5% | 8,5% | Servicios de información / hosting / procesamiento de datos (PKWiU 63.x) |
| IP Box 5% | 5% | Crear IP cualificada y transferir derechos |
| Escala / lineal | 12–32% / 19% | Costes altos, equipo, hardware, subcontratistas |
Clave: No elija 8,5% solo porque “es IT”. Decide el alcance real del servicio y PKWiU. Una clasificación incorrecta puede implicar atrasos fiscales e intereses.
¿Quiere comprobar la tasa correcta para sus servicios IT?
Comprobémoslo →Las tasas IT derivan del art. 12(1) de la Ley de impuesto lump-sum. PKWiU 62.x suele ser 12%; algunos PKWiU 63.x pueden usar 8,5%. IP Box: art. 30ca de la Ley PIT. Requiere revisión individual del contrato y alcance.
Tipos de ryczałt para el sector IT
| Servicio | PKWiU | Tipo de ryczałt | |----------|-------|-----------------| | Programación (software development) | 62.01.Z | 12% | | Consultoría de hardware | 62.02.Z | 12% | | Gestión de redes | 62.03.Z | 8,5% | | Tratamiento de datos | 63.11.Z | 8,5% | | Portales web | 63.12.Z | 8,5% | | Hosting | 63.10.Z | 8,5% | | Otros servicios informáticos | 62.09.Z | 12% | | Consultoría empresarial (consultoría IT) | 70.22.Z | 15% |
Distinción clave
- Programación y servicios informáticos → 12% (PKWiU 62.x)
- Gestión de redes, datos, hosting → 8,5% (PKWiU 63.x)
- Consultoría empresarial / asesoramiento → 15% (PKWiU 70.22.Z)
Si ofreces una mezcla de servicios, cada tipo se calcula por separado en el registro de ryczałt.
Ryczałt 12% — ¿cuándo conviene?
Los programadores en ryczałt suelen tener gastos muy bajos:
- Ordenador, portátil (una sola vez, hasta 10 000 zł neto)
- Software, licencias, nube (AWS, Azure, GitHub)
- Internet, teléfono
- Formación, conferencias
Los gastos IT representan normalmente un 5–15% de los ingresos. Con esas proporciones, el ryczałt 12% es muy rentable.
Ejemplo: programador mid-level B2B
- Ingresos: 25 000 zł/mes = 300 000 zł/año
- Gastos (portátil, software, formación): 30 000 zł (10%)
- Beneficio: 270 000 zł
Comparativa de formas:
- Ryczałt 12%: 300 000 × 12% = 36 000 zł
- Lineal: 270 000 × 19% = 51 300 zł
- Escala: (270 000 − 30 000) × 12% + (270 000 − 120 000) × 20% = 28 800 + 30 000 = 58 800 zł
- IP Box 5% (si cualifica): 270 000 × 5% = 13 500 zł
¡El ryczałt ahorra 15 000 zł frente al lineal! Y el IP Box — hasta 22 000 zł más.
IP Box 5% — para creadores de software
Si creas código original (no prestas servicios IT corrientes), puedes acogerte al IP Box — 5% de impuesto sobre los ingresos por derechos de autor.
¿Quién cualifica?
- Creas programas informáticos (software, aplicaciones)
- Llevas un registro de I+D (investigación y desarrollo)
- Calculas el ratio nexus (proporción de gastos de I+D)
¿Quién NO cualifica?
- Administradores de sistemas (sin código)
- Testers (sin obra creativa)
- Consultores empresariales (sin código)
- Project managers (sin código)
Más detalles: relieve IP Box en JDG.
IVA en servicios IT
Tipo de IVA: 23%
Los servicios IT tributan al 23% de IVA (tipo estándar).
Exención de IVA (art. 113)
Por debajo de 200 000 zł de ingresos — exención subjetiva. Pero la mayoría de clientes B2B quiere facturas con IVA.
Exportación de servicios IT a la UE / fuera de la UE
- Servicios para cliente de la UE (B2B): reverse charge (el cliente liquida el IVA, no tú)
- Servicios para consumidor de la UE (B2C): IVA del país del cliente (por encima de 10 000 € — VAT OSS)
- Servicios fuera de la UE: exentos de IVA en Polonia (exportación de servicios)
Se exige registro VAT-UE para operaciones intracomunitarias.
Cotización de salud — programadores en ryczałt
| Tramo | Ingresos anuales | Cotización/mes | |-------|-------------------|----------------| | I | hasta 60 000 zł | 461,66 zł | | II | 60 000 – 300 000 zł | 699,11 zł | | III | más de 300 000 zł | 1 258,39 zł |
La mayoría de programadores B2B están en el tramo II o III.
Trabajo remoto para un cliente extranjero
La residencia fiscal importa
Si resides en Polonia más de 183 días → eres residente fiscal polaco → tributas en Polonia sobre la totalidad de tus ingresos.
Convenio de doble imposición
Si trabajas en remoto para un cliente de Alemania, Reino Unido o EE. UU. — revisa el convenio:
- La mayoría de convenios: impuesto en Polonia (donde realizas el trabajo)
- Algunos: reparto de derechos de imposición
Preguntas frecuentes
¿Un programador debería elegir ryczałt o IP Box?
Depende. El ryczałt 12% es más sencillo. El IP Box 5% es más barato, pero exige un registro de I+D y no se puede combinar con el ryczałt (requiere escala/lineal).
¿La consultoría IT es 12% o 15%?
La consultoría informática (PKWiU 62.09.Z) → 12%. Pero la consultoría empresarial (PKWiU 70.22.Z) → 15%. La clasificación depende del PKD y del servicio real.
¿La administración de servidores es 12%?
No. La gestión de redes (PKWiU 62.03.Z) → 8,5%. El hosting (PKWiU 63.10.Z) → 8,5%.
¿Puedo deducir el coste de un portátil en ryczałt?
No. En ryczałt no se deducen gastos. Pero el IVA de las compras sí se deduce (si eres contribuyente de IVA).
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Nota: Ryczałt para IT: tipo 12% (PKWiU 62.x) o 8,5% (PKWiU 63.x). Con gastos bajos, el ryczałt es rentable. IP Box 5% para creadores de código. Antes de decidirte, consulta con un contable.
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