Impuesto a tanto alzado para médicos en Polonia (2026): 14%, VAT y seguro médico
Médicos con tributación a tanto alzado en Polonia en 2026: cuándo se aplica el 14%, PKWiU 86, exención de VAT y cuotas sanitarias de 498,35 a 1.495,04 PLN al mes.
Los ingresos por la prestación de servicios de atención médica clasificados en la sección PKWiU 86 están sujetos a una suma global del 14%. Esta es una regla basada en la clasificación del servicio, no solo en el nombre de la profesión.
También podrán realizar actividades fuera del artículo 86 el médico, fisioterapeuta, psicólogo o dietista. La venta de productos, la formación, el alquiler, los peritajes y los servicios de estética requieren una valoración aparte.
PKWiU, no PKD
Los códigos que terminan en una letra, como 86.21.Z o 86.90.E, son códigos PKD, no códigos PKWiU. PKD describe las actividades ingresadas en CEIDG. El importe global se determina en función del servicio realmente realizado y de su PKWiU.
En un JDG, puedes generar ingresos sujetos a diferentes tarifas. Luego los registros de ingresos deben permitir su separación.
¿Qué incluye el 14%?
El artículo 12 de la Ley sobre la tarifa fija establece un 14% para los servicios de atención médica (PKWiU, artículo 86). Estos pueden incluir, entre otros, servicios médicos, dentales, de fisioterapia o de enfermería debidamente clasificados.
Sin embargo, no se debe prometer el 14% a todos los profesionales médicos. Lo que importa es el servicio mostrado en el contrato, en la factura y en la práctica.
Cuando un pago global puede ser rentable
La suma global se calcula en función de los ingresos y no incluye los costos de oficina, equipo, personal, seguro o viajes. Puede resultar atractivo a bajo costo, pero en una práctica de alto costo, la escala o la linealidad pueden generar una carga total menor.
La comparación debe incluir:
- PIT,
- prima del seguro médico,
- contribuciones sociales,
- costes reales,
- otros ingresos, por ejemplo un trabajo a tiempo completo,
- liquidación conjunta y descuentos disponibles según escala.
Ejemplo simplificado
Un ingreso de 400.000 PLN sujeto a una tasa del 14% significa 56.000 PLN como suma global antes de las deducciones permitidas. Si los costes son de 150.000 PLN, los ingresos a escala o lineal son de 250.000 PLN.
No basta comparar 56.000 PLN con el 19% de los ingresos. Las cotizaciones al seguro de salud a tanto alzado y lineales se calculan de forma diferente, y la escala tiene umbrales y un importe libre de impuestos.
Estado y JDG
El empleo a tiempo completo no excluye la suma global en JDG. Sin embargo, es necesario comprobar la prohibición de prestar, como parte de la actividad empresarial, al empleador actual o anterior, servicios correspondientes a actividades realizadas a tiempo completo en el año en curso o en el anterior. El incumplimiento de la condición podrá suponer la pérdida de una suma global a partir de la fecha de obtención de dichos ingresos.
El empleo a tiempo completo no elimina automáticamente las contribuciones al seguro médico de JDG. La contribución podrá ser exigible para ambos fines.
VAT: lo que importa es la finalidad médica y el prestador del servicio
Exención del art. 43 sección 1 puntos 18-19 de la Ley del VAT no cubre automáticamente todo lo emitido por un médico, fisioterapeuta o psicólogo.
Necesidad de comprobar:
- si el servicio sirve para prevenir, mantener, salvar, restaurar o mejorar la salud,
- ya sea proporcionado por una entidad o persona especificada en la Ley,
- si se trata de una actividad con otra finalidad dominante.
Los servicios con fines puramente estéticos, las opiniones elaboradas únicamente con fines legales o de seguros, o la venta de productos pueden estar sujetos al VAT.
Medicina del trabajoEs incorrecto suponer que un examen de medicina laboral para una empresa siempre tiene un VAT del 23% sólo porque el comprador es el empleador. Lo que importa es el propósito de un beneficio específico. Las investigaciones encaminadas a prevenir y proteger la salud de un empleado pueden reunir las condiciones para el despido; otros conocimientos especializados deben evaluarse por separado.
Psicólogo y psicoterapia
La exención depende del propósito de salud y del estatus de la persona que brinda el servicio. Un taller de desarrollo, coaching o un dictamen que no tenga finalidad terapéutica no queda exento de atención médica simplemente por la formación del instructor.
Prima global del seguro médico
En 2026, los niveles mensuales de contribución global de salud dependerán de los ingresos anuales:
- hasta 60.000 PLN - 498,35 PLN,
- más de 60.000 PLN hasta 300.000 PLN - 830,58 PLN,
- más de 300.000 PLN - 1.495,04 PLN.
Una vez superado el umbral, se adeuda el importe mayor para todos los meses del año, que se liquida en la liquidación anual de la aportación.
Fuentes
¿Necesita comparar la forma de tributación?
Oxyok ofrece contabilidad para los JDG médicos polacos, desde 49 PLN + VAT al mes.
Escribir a Paweł o ver contabilidad Oxyok.
El material es de carácter general. La clasificación PKWiU y la exención del VAT deben determinarse para el servicio real.