Ryczałt para servicios médicos — médico y fisioterapeuta en Polonia (2026)
Ryczałt para servicios médicos — médico, fisioterapeuta 2026. Tasa 14%, exención de IVA, costes.
Los médicos y fisioterapeutas suelen llevar un JDG (empresa individual) además de su trabajo por cuenta ajena. ¿Es el ryczałt (impuesto sobre la cifra de negocios) una buena forma de tributar para los servicios médicos?
En esta guía explico cómo funciona el ryczałt para los servicios médicos en 2026.
Impuesto parcial en medicina — 14% para médicos y fisioterapeutas
Médicos, fisioterapeutas y otros especialistas médicos pueden usar la tarifa del 14% del impuesto parcial. Muchos servicios médicos están exentos de IVA (art. 43(1) de la ley de IVA), lo que simplifica aún más la contabilidad.
Tarifa del impuesto parcial
IVA en servicios médicos
Médico con empleo e impuesto parcial
Los ingresos del empleo (contrato laboral en un centro médico) no entran en el impuesto parcial. Se liquidan bajo reglas generales (escala fiscal), mientras que el impuesto parcial cubre solo la consulta privada.
Importante: Si ejerces consulta privada y tienes empleo, los ingresos se liquidan por separado. Impuesto parcial de la actividad + escala fiscal del empleo. La exención de IVA requiere que los servicios se presten dentro de la actividad médica (inscripción en el registro de entidades médicas). Los costes no se deducen en el impuesto parcial.
¿Quieres optimizar los impuestos de tu consulta médica?
Consultemos →Tarifa del impuesto parcial 14%: reglamento del Ministerio de Finanzas (PKWiU 86 — servicios de salud). Exención de IVA: art. 43(1) pts. 18–19a ley de IVA. Límite: 2 mill. € (art. 9(2) de la ley del impuesto parcial). No sustituye el consejo médico ni jurídico.
Tasas del ryczałt para servicios médicos
| Servicio | PKWiU | Tasa | |----------|-------|------| | Práctica médica | 86.21.Z | 14% | | Práctica dental | 86.23.Z | 14% | | Fisioterapia | 86.90.E | 14% | | Servicios de enfermería | 86.90.A | 14% | | Psicoterapia | 86.90.E | 14% | | Dietética | 86.90.E | 14% | | Medicina del trabajo | 86.21.Z | 14% | | Venta de medicamentos / suplementos | 47.74.Z | 2% (comercio) |
Principio clave
Los servicios médicos tienen una tasa de ryczałt del 14% — independientemente del tipo (médico, dentista, fisio, psicólogo).
¿El ryczałt al 14% conviene en medicina?
Para un médico sin empleo fijo (solo JDG)
- Ingresos: 400 000 zł/año
- Costes (consulta, equipamiento, asistente): 150 000 zł (37,5%)
- Beneficio: 250 000 zł
- Ryczałt 14%: 400 000 × 14% = 56 000 zł
- Impuesto lineal: 250 000 × 19% = 47 500 zł
El impuesto lineal es más barato por 8 500 zł.
Para un médico con empleo fijo + JDG
- Empleo: 150 000 zł/año
- Ingresos JDG: 100 000 zł
- Costes JDG: 20 000 zł (20%)
- Beneficio JDG: 80 000 zł
- Ryczałt 14%: 100 000 × 14% = 14 000 zł (solo del JDG)
- Escala tributaria (conjunta): (230 000 − 30 000) × 12% + (230 000 − 120 000) × 20% = 24 000 + 22 000 = 46 000 zł
En la escala — impuesto conjunto del empleo + JDG. El ryczałt solo grava el JDG (el empleo en PIT-37).
¿Cuándo conviene el ryczałt?
- Costes bajos — consultas online, telemedicina
- Tarifas por hora altas — especialistas premium
- Complemento al empleo — actividad reducida
IVA en los servicios médicos
Exención de IVA (art. 43 ap. 1 pt. 18–19)
Los servicios médicos (médico, dentista, fisio, psicólogo) están exentos de IVA — si se prestan en el ámbito de la atención médica.
¿Cuándo se requiere IVA?
- Venta de productos (medicamentos, suplementos)
- Servicios estéticos (no médicos)
- Medicina del trabajo (si es B2B para empresas)
La mayoría de los médicos están exentos de IVA — independientemente del límite de 200 000 zł.
Cotización sanitaria — médico con empleo fijo
Si tienes empleo fijo + JDG:
- Empleo — el empleador paga la cotización sanitaria (9%)
- JDG en ryczałt — cotización adicional según tramos (461,66 / 699,11 / 1 258,39 zł)
Preguntas frecuentes
¿Un médico en ryczałt está exento de IVA?
Sí — los servicios médicos están exentos de IVA (art. 43). Independientemente del límite de 200 000 zł.
¿El fisioterapeuta tiene la misma tasa que el médico?
Sí. Fisioterapia (PKWiU 86.90.E) → 14% de ryczałt.
¿Puede un psicólogo elegir el ryczałt?
Sí. Psicoterapia → 14% (PKWiU 86.90.E).
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Nota: Ryczałt para servicios médicos: tasa 14%. Exención de IVA (art. 43). Con costes superiores al 25% — el impuesto lineal suele ser más barato. Antes de decidirte, consúltalo con un contable.
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