Estadísticas de IVA en la empresa individual (JDG) en Polonia 2026 — umbral 2 millones EUR e información
Estadísticas de IVA en la empresa individual (JDG) en Polonia 2026. Umbral 2 millones EUR, formulario VAT-STAT, datos del informe, trampas. Guía práctica.
Si tu empresa ha superado los 2 millones EUR de volumen de negocio neto anual, debes enviar un informe estadístico adicional: las Estadísticas de IVA (formulario VAT-STAT). Es una obligación aparte de JPK_V7, que muchos empresarios desconocen.
En esta guía explico quién debe reportar estadísticas de IVA, qué contiene el informe y cuándo enviarlo.
Estadísticas de IVA (VAT-STAT) — ¿cuándo hay que presentarlas?
La presentación de estadísticas de IVA (formulario VAT-STAT) es obligatoria para los grandes contribuyentes de IVA cuya facturación en el año anterior superó el umbral de 2M EUR (~8,6M zł). El informe se presenta trimestralmente, desglosado por códigos PKD y países de contrapartes.
- ✓Contribuyentes con facturación superior a 2M EUR en el año anterior
- ✓Contribuyentes activos de IVA (personas físicas, empresas, sociedades)
- ✓Titulares de NIF extranjeros que operan en Polonia
Datos del informe
Exentos: contribuyentes no registrados como activos en IVA; particulares sin actividad empresarial.
Importante: No presentar el VAT-STAT o los retrasos pueden derivar en sanciones (hasta 48.000 zł según el KKS). El formulario forma parte de la obligación ampliada de presentación estadística para grandes contribuyentes, introducida bajo la directiva de comercio electrónico de la UE.
Comprobemos si el VAT-STAT te aplica.
Hablemos →Umbral de 2M EUR: Reglamento de Ejecución del Consejo (UE) n.º 282/2011 art. 273 y normativa estadística nacional. Tipo EUR/PLN: tipo medio del NBP del primer día hábil del año. Estado: 2026.
¿Quién debe enviar estadísticas de IVA?
Umbral de 2 millones EUR
La obligación afecta a los contribuyentes de IVA cuyo volumen de negocio neto anual (valor de ventas neto sin IVA) supera el equivalente a 2 millones EUR.
En 2026, 2 millones EUR = ~8 600 000 zł (al tipo BCE).
¿Cómo calcular el volumen de negocio?
En el volumen de negocio incluyes:
- Valor de ventas gravadas (neto)
- Valor de ventas exentas (neto)
- Entrega intracomunitaria de bienes (WDT)
- Exportación de bienes
No incluyes:
- El IVA (el volumen de negocio es neto)
- Las adquisiciones intracomunitarias (WNT — es una compra, no una venta)
¿Cuándo empieza la obligación?
Si en 2025 tu volumen de negocio neto superó los 2 millones EUR, en 2026 debes enviar VAT-STAT cada trimestre.
¿Qué contiene VAT-STAT?
El formulario VAT-STAT contiene datos estadísticos sobre la estructura de ventas y compras:
Parte de ventas
- Valor de ventas por PKD — qué volumen de ventas corresponde a cada código PKD
- Valor de ventas por país del comprador — Polonia, UE, fuera de la UE
- Número de facturas — cuántas facturas de venta se emitieron
- Valor medio de la factura
Parte de compras
- Valor de compras por PKD — cuántas compras por cada código PKD
- Valor de compras por país del proveedor
- Número de facturas de coste
- Valor medio de la factura de compra
Parte de IVA
- IVA repercutido (de ventas)
- IVA soportado (de compras)
- Proporción de IVA (si actividad mixta)
¿Cuándo y cómo enviar VAT-STAT?
Plazos
- Trimestralmente — hasta fin de mes tras el trimestre (30 de abril, 31 de julio, 31 de octubre, 31 de enero)
- Anualmente — hasta el 31 de enero del año siguiente (informe anual VAT-STAT)
¿Cómo enviar?
- A través de la e-Administración Tributaria (formulario electrónico)
- A través del programa de contabilidad (si soporta VAT-STAT)
- Archivo XML según el esquema del Ministerio de Finanzas
Trampas
1. Umbral en EUR, no en PLN
El umbral de 2 millones EUR se convierte al tipo BCE del primer día laborable del año. En 2026 el tipo puede ser distinto que en 2025 — comprueba el tipo vigente.
2. El volumen de negocio no se calcula como en el impuesto sobre la renta (PIT)
Para VAT-STAT se incluye la venta neta (sin IVA), pero considerando la venta exenta. Es una definición distinta del ingreso en el impuesto sobre la renta (PIT) (donde se restan correcciones).
3. El formulario VAT-STAT no es parte de JPK_V7
Es un archivo aparte y un envío aparte. No des por sentado que tu programa de contabilidad lo envía automáticamente junto con JPK_V7.
4. Sin VAT-STAT = multa
La ausencia de VAT-STAT es una infracción fiscal sancionada con multa. Aunque pagues la multa, sigues obligado a presentar el informe.
5. Primer año sin obligación
Si solo este año superaste los 2 millones EUR, la obligación de VAT-STAT empieza al año siguiente. En el año de superación no envías VAT-STAT.
Preguntas frecuentes
¿VAT-STAT afecta a los contribuyentes de ryczałt?
Sí, si el contribuyente de ryczałt está registrado como contribuyente de IVA (voluntariamente) y superó los 2 millones EUR de volumen de negocio neto.
¿Puedo enviar VAT-STAT voluntariamente, aunque no esté obligado?
Sí. Se puede enviar de forma voluntaria si quieres tener documentación completa. Pero es un trabajo extra sin obligación.
¿VAT-STAT está relacionado con el sistema nacional de e-facturas (KSeF)?
No directamente. Pero los datos del sistema nacional de e-facturas (KSeF) (facturas electrónicas) pueden facilitar el rellenado de VAT-STAT, ya que el sistema ya tiene todas las facturas.
¿El umbral de 2 millones EUR se aplica a todo el grupo consolidado?
No, se calcula por entidad (por número de identificación fiscal (NIP)). Cada sociedad/empresa individual (JDG) cuenta por separado.
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Escríbenos: [email protected]
Aviso: El umbral de 2 millones EUR y los requisitos de VAT-STAT pueden cambiar. El artículo tiene carácter informativo — antes de tomar decisiones, consulta con un contable.
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