Registro del IVA-UE en JDG en Polonia (2026)
Registro del IVA-UE en JDG en 2026. Cuándo es obligatorio, cómo registrarse, adquisición intracomunitaria, entrega intracomunitaria, importación de servicios. Guía.
Si comercias con empresas de la Unión Europea o importas servicios — el IVA-UE es un registro que no puedes evitar. Sin él no podrás deducir el IVA de las operaciones intracomunitarias.
En esta guía explico cómo funciona el IVA-UE en un JDG (empresa individual) en 2026.
🌐 VAT-UE — WNT, WDT e importación de servicios
Transacciones con socios de la UE: cómo liquidar la Adquisición Intracomunitaria de Bienes (WNT), el Suministro de Bienes (WDT) y la importación de servicios. Mecanismo de inversión del sujeto pasivo y autofacturación.
Adquisición Intracomunitaria de Bienes
Autofacturación IVA 23% — repercutido y deducible (neutral)
Suministro Intracomunitario de Bienes
Tipo 0% IVA — condicional (requiere prueba de exportación)
Servicios Intracomunitarios (B2B)
Reverse charge — el comprador liquida el IVA, no el vendedor
🔧 Mecanismo de inversión del sujeto pasivo (reverse charge)
En WNT e importación de servicios, tú (comprador) emites la factura con IVA y liquidas el impuesto:
1. IVA repercutido 23% (output VAT)
2. IVA deducible 23% (input VAT)
3. Resultado: IVA neutral — Hacienda no pierde nada, tú no pagas
📋 Registro VAT-UE
Un número NIP-UE activo es obligatorio para WNT y WDT (transacciones de bienes) y servicios intracomunitarios (B2B). El registro VAT-UE es gratuito y se realiza en Hacienda — es un registro adicional, separado del NIP/IVA estándar. Sin NIP-UE activo, la transacción pierde su tratamiento preferencial (0% WDT, reverse charge para servicios).
📖 Glosario
VAT-UE: VAT-UE — registro para transacciones intracomunitarias (registro separado en Hacienda, gratuito)
NIP-UE: NIP-UE — tu NIP con el prefijo „PL" (ej. PL1234567890). Debe estar activo en VIES.
Reverse charge: Reverse charge — el comprador liquida el IVA, no el vendedor
Regla clave: El tipo 0% para WDT no es automático. Debes demostrar que los bienes salieron de Polonia — sin prueba de exportación, Hacienda cobrará 23% IVA más intereses. Es la causa más común de sanciones en transacciones transfronterizas. Verifica el estado del NIP-UE del socio en VIES antes de emitir la factura.
¿Tienes transacciones con socios UE? Comprobemos si lo haces bien.
Hablemos →Basado en la Ley del IVA (Dz.U. 2024 poz. 361 modificada) — art. 25 (WNT), art. 13 (WDT), art. 28b (servicios intracomunitarios). Reglamentos de ejecución y normas UE (Directiva 2006/112/CE). Material informativo — consulta a un asesor fiscal.
¿Qué es el IVA-UE?
El IVA-UE es el número de IVA europeo — tu NIP (número de identificación fiscal polaco) precedido del código del país (por ejemplo, PL1234567890). Habilita para las operaciones intracomunitarias:
- WNT (adquisición intracomunitaria de bienes)
- WDT (entrega intracomunitaria de bienes)
- Importación de servicios (servicios de proveedores de la UE)
¿Cuándo es obligatorio el IVA-UE?
El registro del IVA-UE es obligatorio cuando:
- WNT — compras un bien a una empresa de la UE (por ejemplo, un bien de Alemania a Polonia)
- WDT — vendes un bien a una empresa de la UE (por ejemplo, un bien de Polonia a Francia)
- Importación de servicios — compras servicios a una empresa de la UE (por ejemplo, servicios de TI de Alemania)
En el caso del WNT y de la importación de servicios — el registro es obligatorio desde la primera operación.
En el caso de la WDT — el registro es obligatorio, sin límite para la primera entrega; cada WDT requiere IVA-UE.
¿Cómo registrarse en el IVA-UE?
Paso 1: Ser contribuyente activo del IVA
El IVA-UE solo es posible para contribuyentes activos del IVA. Si estás exento del IVA (art. 113), debes registrarte como contribuyente.
Paso 2: Solicitud VAT-R
Rellena el formulario VAT-R — solicitud de registro.
- Disponible en línea a través de biznes.gov.pl
- Plazo: hasta 7 días antes de la primera operación intracomunitaria
- Gratuito
- Tras la solicitud recibes el estatuto de «contribuyente activo del IVA-UE»
Paso 3: Verificación del NIP del contratista
Antes de la operación, comprueba el número de IVA-UE del contratista en el sistema VIES (VAT Information Exchange System):
- Sitio: ec.europa.eu/taxation_customs/vies
- Introduce el código del país + el número de IVA-UE del contratista
- Verifica que el estado sea «Yes» (válido)
Sin un número de IVA-UE válido del contratista — la operación no puede liquidarse como WDT/WNT.
Operaciones IVA-UE — ¿cómo funcionan?
WNT (adquisición intracomunitaria de bienes)
Compras un bien a una empresa de la UE:
- Precio neto — factura sin IVA (IVA de autocobro)
- Self-accounting — tú mismo calculas el IVA:
neto × 23% = IVA devengado - Deducción — al mismo tiempo deduces ese mismo IVA:
IVA soportado = IVA devengado - Resultado: IVA neutral (si tienes derecho a deducción)
Ejemplo:
- Compras un bien por 10 000 € netos de Alemania
- WNT: 10 000 € × ~4,3 zł = 43 000 zł netos
- IVA devengado: 43 000 × 23% = 9 890 zł
- IVA soportado: 9 890 zł (lo deduces)
- Resultado: 0 zł neto de IVA a pagar (pero debes declararlo en el JPK_V7)
WDT (entrega intracomunitaria de bienes)
Vendes un bien a una empresa de la UE:
- Tasa de IVA: 0% — pero las condiciones son:
- Número de IVA-UE válido del contratista (VIES)
- Estatuto de IVA-UE del vendedor
- Prueba de salida del bien de Polonia
- Factura sin IVA (tasa 0%)
Importación de servicios
Compras servicios a una empresa de la UE:
- Self-accounting — tú mismo calculas el IVA
- Tasa: según el tipo de servicio (normalmente 23%)
- Deducción: sí, si tienes derecho a deducción
- Debes registrarte en el IVA-UE — hasta 7 días antes de la operación
Declaración resumen IVA-UE (información resumida)
El contribuyente activo del IVA-UE debe presentar el Resumen IVA-UE — trimestral o mensual:
- Operaciones WDT y WNT e importación de servicios
- Contratista: número de IVA-UE, importe de la operación, país
- Se presenta en el JPK_V7 o en un archivo separado
- Plazo: hasta el día 25 del mes siguiente al trimestre/mes
Sanciones por falta de registro del IVA-UE
La falta de registro del IVA-UE en operaciones intracomunitarias:
- Multa de 500 zł a 20 000 zł (normalmente a favor de la oficina)
- Problemas con la deducción del IVA
- Posibles verificaciones administrativas
Preguntas frecuentes
¿El IVA-UE y el número de IVA son lo mismo?
No. El número de IVA es el NIP general a efectos del IVA. El IVA-UE es el número europeo (PL+NIP), que habilita para operaciones intracomunitarias. Todos los contribuyentes con IVA-UE están en el IVA, pero no a la inversa.
¿En el ryczałt puedo tener IVA-UE?
Sí — pero debes ser al mismo tiempo contribuyente activo del IVA (IVA + ryczałt son fuentes de ingresos distintas). En el ryczałt por la importación de servicios debes liquidar el IVA, pero no lo sumas al ingreso del ryczałt.
¿Todo extranjero con IVA-UE debe pagar IVA en Polonia?
Depende del convenio. Si importa bienes a través de la frontera polaca — IVA en Polonia. Pero en la importación de servicios — el IVA lo liquida el comprador (self-accounting), independientemente del lugar.
¿El IVA-UE es gratuito?
Sí, el registro es gratuito. Pero el estatuto activo de IVA-UE requiere ser contribuyente del IVA (con JPK_V7 y declaraciones).
¿Necesitas ayuda?
Llevo la contabilidad del IVA-UE en JDG — WNT, WDT, importación de servicios, JPK_V7, Resumen IVA-UE. Desde 49 zł + IVA al mes.
Escríbeme a [email protected] o visita oxyok.com/pl.
Aviso: El IVA-UE es obligatorio para WNT, WDT e importación de servicios desde la primera operación. Solicitud VAT-R hasta 7 días antes. Verificación del contratista en el VIES. Antes de decidir, consulta con un contable.
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