La déduction B+R para JDG en Polonia (2026) — investigación y desarrollo

La deducción B+R permite deducir dos veces los costes de la actividad de investigación y desarrollo:

1. Deducción normal: 100% de los costes (como cualquier coste de empresa)
2. Deducción adicional: +100% (además del beneficio)

Total: 200% de costes deduces del beneficio.

¿Quién puede aprovecharla?

• Empresarios en escala y lineal (no en ryczałt)
• Que realicen actividad de investigación y desarrollo (B+R)

¿Qué es la actividad B+R?

La actividad B+R (de investigación y desarrollo) es:

1. Investigación básica

• Trabajos de investigación originales (científicos)
• No orientados a una aplicación comercial concreta

2. Investigación aplicada

• Trabajos orientados a una solución concreta
• Prototipado, pruebas

3. Trabajos de desarrollo

• Aplicación de los resultados de la investigación a la práctica
• Creación de nuevos productos, procesos, tecnologías

¿Qué se puede deducir dos veces?

Costes cualificados:

• Salarios del personal de B+R (con ZUS)
• Materiales y materias primas consumidos en la investigación
• Equipos utilizados para B+R (ordenadores, herramientas)
• Servicios externos (laboratorios, peritajes)
• Patentes y licencias relacionadas con B+R

Lo que no se puede deducir:

• Costes generales de la empresa (alquiler de oficina, administración)
• Costes de marketing y ventas
• Costes de producción en serie (eso no es B+R)

¿Cómo calcular el ahorro?

Ejemplo: programador en lineal

• Costes de B+R: 50 000 zł al año (salario + equipo)

• Deducción normal: 50 000 zł del beneficio

• Adicional (deducción B+R): +50 000 zł del beneficio

• Deducción total: 100 000 zł

• Impuesto sin deducción: 50 000 × 19% = 9 500 zł

• Impuesto con deducción: 100 000 × 19% = 19 000 zł menos impuestos

• Ahorro: 9 500 zł al año

Condiciones para aprovecharla

1. Registro de B+R

Debes llevar un registro separado de los costes de B+R:

• Tiempo dedicado a proyectos de B+R
• Descripciones de los proyectos
• Materiales y equipos
• Separación de otros costes

2. Declaración en el PIT

En el PIT-36/PIT-36L incluyes la deducción adicional de B+R.

3. No ryczałt

La deducción B+R solo aplica a escala y lineal. En ryczałt — sin deducción.

Los errores más comunes

1. Falta de registro de B+R

Sin registro separado — la US rechaza la deducción.

2. Mezclar B+R con producción

Los costes de producción en serie no son B+R. Solo trabajos de investigación y desarrollo.

3. Sin deducción en ryczałt

En ryczałt la deducción B+R no funciona.

4. Olvidar la deducción adicional

Los costes normales siempre se deducen. El 100% adicional — solo si presentas la declaración en el PIT.

Preguntas frecuentes

¿Un programador puede aprovecharla?

Sí, si crea nuevas soluciones (software, algoritmos). Escribir código repetitivo — eso no es B+R.

¿Funciona en ryczałt?

No. La deducción B+R solo en escala y lineal.

¿Cuánto se puede deducir?

Adicionalmente el 100% de los costes de B+R (total 200%). Sin límite.

¿Necesito tener una patente?

No. Basta con trabajos de B+R. La patente es un plus, pero no una condición.

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Atención: La deducción B+R: 100% adicional de costes de investigación y desarrollo (total 200%). Solo en escala y lineal. Requiere registro separado. Antes de tomar una decisión, consulta con un contable.