Alivio de modernización térmica, JDG y suma global (2026) — en Polonia

El alivio por modernización térmica permite al propietario o copropietario de un edificio residencial unifamiliar existente deducir los gastos de un proyecto de modernización térmica. El límite es de 53.000 PLN por contribuyente, en total para todos los edificios y proyectos que le pertenecen.

El alivio está disponible para las personas que liquidan sus ingresos según una escala, un impuesto fijo y un impuesto de suma global sobre los ingresos registrados. A tanto alzado, la deducción reduce los ingresos declarados en el PIT-28.

¿Quién puede beneficiarse?

Debes ser propietario o copropietario de un edificio de viviendas unifamiliares. El alivio se aplica a un edificio existente; no se utiliza para deducir los costos de construcción de una casa nueva.

Ejecutar un JDG en sí no es una condición. Se trata de una deducción en el IRPF de una persona física, que también pueden utilizar los empresarios si cumplen las condiciones para obtener la bonificación.

¿Qué gastos se pueden deducir?

La deducción cubre únicamente los materiales, equipos y servicios incluidos en la lista especificada en el reglamento del ministro competente. Dependiendo del alcance del proyecto, estos pueden incluir:

• materiales para aislar tabiques, tejados y cimientos,
• sustitución de ventanas y puertas,
• bomba de calor con la infraestructura necesaria,
• instalación fotovoltaica y colector solar,
• sistema de gestión de energía y almacenamiento de energía o calor,
• ventilación mecánica con recuperación de calor,
• Servicios de auditoría, diseño y montaje listados.

No basta con que el gasto mejore la eficiencia del hogar en general. Debe estar incluido en la lista aplicable y estar relacionado con el proyecto de modernización térmica.

Límite de 53.000 PLN

El límite de 53.000 PLN se aplica a un contribuyente, no a un edificio. Los cónyuges que son copropietarios pueden tener cada uno su propio límite de 53.000 PLN, pero cada uno de ellos deduce los gastos de acuerdo con su propio derecho a recibir ayuda y los documentos que posee.

Si el gasto incluye VAT, deduce el importe bruto sólo en la parte en la que no se dedujo el VAT según la Ley del VAT.

Ejemplo: una persona con impuesto único paga 40.000 PLN de gastos elegibles y tiene ingresos suficientes. Una deducción de 40.000 PLN de la base puede reducir el IRPF en 7.600 PLN. Se trata de una simplificación: el efecto real depende de la base imponible, de otras deducciones y de si el gasto no se ha liquidado previamente de otra forma.

Plazo de tres años

El proyecto deberá finalizarse en un plazo de tres años consecutivos, contados a partir del final del ejercicio fiscal en el que se haya realizado el primer gasto.

Si no finalizas el proyecto dentro de este plazo, las cantidades previamente deducidas deberán sumarse a tus ingresos o ingresos del año en que venció el plazo.

Cuando no hay ingresos o ingresos

La cantidad no cubierta por ingresos o ingresos en el año en que se produjo el gasto podrá deducirse en años posteriores. El período de deducción no puede exceder de seis años a partir del final del año en que se realizó el primer gasto.

Documentar el alivio

Documentas el gasto con una factura emitida por un contribuyente del VAT que no se beneficia de la exención del VAT. También es posible una factura con impuesto sobre el valor añadido emitida por una entidad de otro país de la UE.

No se deducirá la parte del gasto que:

• fue financiado o reembolsado de otra forma,
• estaba incluido en los costes deducibles de impuestos,
• ya se ha deducido de los ingresos o ingresos por otro motivo.

Esta regla es especialmente importante cuando instalas parte de tu casa o instalación como actividad empresarial.

Cómo demostrar alivio

Liquidas el alivio en la declaración correspondiente:

• PIT-36 o PIT-37 - en la escala,
• PIT-36L - para impuesto fijo,
• PIT-28 - suma global.

Adjuntas PIT/O a tu declaración.

Preguntas frecuentes

¿El alivio se aplica como una suma global?

Sí. Usted deduce los gastos de los ingresos gravados en una suma global y declara el alivio en PIT-28 con un archivo adjunto PIT/O.

¿Necesito realizar una auditoría energética?

No es una condición general para beneficiarse del alivio. Sin embargo, el coste de la auditoría podrá incluirse en la lista de gastos.

¿El límite es de 53.000 PLN por casa?

NO. Este es el límite total del contribuyente para todos los proyectos en edificios de su propiedad o copropiedad.

¿Puedo deducir todo el gasto de una sola vez?

Sí, hasta el importe de los ingresos o rentas y el límite restante. La parte no utilizada se puede trasladar a años posteriores, como máximo seis años después del final del año del primer gasto.

Fuente

• Podatki.gov.pl - Alivio de modernización térmica del PIT, actualizado el 15 de diciembre de 2025; reglas de liquidación para PIT-28, PIT-36, PIT-36L y PIT-37, límites y plazos

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Nota: El gasto debe estar incluido en la lista válida y no puede ser liquidado dos veces. Si parte de la casa o instalación está relacionada con un negocio, se deberá separar la forma de tratamiento fiscal del gasto.