Exención de IVA en la empresa individual (JDG) — el umbral de 200 000 zł y qué viene después

Si tu volumen de negocio no supera los 200 000 zł anuales, puedes acogerte a la exención subjetiva de IVA (VAT). Esto significa que no añades IVA a las facturas, no presentas el JPK_V7 y no deduces el IVA de las compras. Suena simple, pero hay trampas.

Esta guía explica cuándo conviene aprovecharla y cuándo es mejor renunciar y convertirse en contribuyente de IVA.

El umbral de 200 000 zł — ¿cómo se calcula?

La exención corresponde si el valor de las ventas gravadas no superó los 200 000 zł en el año fiscal anterior.

¿Qué se incluye en el umbral de 200 000 zł?

• Ingresos por venta de bienes y servicios en Polonia
• Ingresos por ventas exentas de IVA (VAT) (por ejemplo, servicios de cuidado, seguros)
• Ingresos por servicios intracomunitarios (WNT, WŚU)

¿Qué NO se incluye en el umbral?

• Cantidades recibidas como depósito o anticipo (hasta que se preste el servicio)
• Ingresos de actividades no sujetas a IVA (VAT) (por ejemplo, dividendos, indemnizaciones)
• Entrega de medios de transporte usados (en algunos casos)

¿Quién no puede acogerse a la exención?

Incluso por debajo de los 200 000 zł debes ser contribuyente de IVA (VAT) si:

• Prestas servicios de consultoría, joyería o jurídicos — estos servicios están excluidos de la exención independientemente del volumen de negocio
• Eres agente que actúa en nombre propio (por ejemplo, agente de seguros)
• Emites facturas con IVA (VAT) y no renunciaste a tiempo (si añadiste IVA por error, debes pagarlo)
• Servicios electrónicos a personas físicas en la UE (mini One Stop Shop — MOSS)
• Entregas de bienes en envases retornables (algunos casos)

Exención objetiva vs subjetiva — ¿cuál es la diferencia?

| Tipo | Base | Para quién | |------|------|------------| | Subjetiva | Volumen de negocio < 200 000 zł | Cualquiera por debajo del umbral (con exclusiones) | | Objetiva | Tipo de servicio | Independientemente del volumen (por ejemplo, cuidados, servicios médicos, seguros) |

Ejemplo: Si prestas servicios de cuidado de personas mayores, estás exento de IVA objetivamente — independientemente del volumen, incluso por encima de 200 000 zł.

¿Cuándo conviene ser contribuyente de IVA (VAT)?

La exención de IVA no siempre compensa. Planteate registrarte si:

1. Tienes gastos elevados con IVA

Si compras equipo, materiales o servicios con IVA y estás exento, no podrás deducir ese IVA. En compras grandes (ordenadores, herramientas, leasing del coche) es mejor ser contribuyente.

2. Tus clientes son otras empresas (B2B)

Las empresas prefieren colaborar con contribuyentes de IVA porque pueden deducir el IVA de tu factura. Si estás exento, tu cliente no podrá deducir el IVA, lo que encarece tus servicios para él.

3. Exportas o prestas servicios en la UE

Si colaboras con clientes extranjeros, el registro IVA-UE suele ser necesario, incluso si estás subjetivamente exento.

¿Cómo registrarse para el IVA o renunciar a la exención?

Registro de IVA (VAT)

1. Presenta el formulario VAT-R en la oficina tributaria (a más tardar el día anterior al que te conviertes en contribuyente)
2. Recibirás confirmación y un NIP con prefijo PL
3. Desde el día siguiente, añades IVA a las facturas y presentas el JPK_V7

Registro de la exención

Si no te registras como contribuyente de IVA, automáticamente te beneficias de la exención (si el volumen de negocio es < 200 000 zł). No tienes que presentar nada.

Renuncia a la exención

Puedes renunciar a la exención presentando el VAT-R. La renuncia es posible a más tardar desde el principio del siguiente periodo de liquidación (mes o trimestre) y se aplica durante un mínimo de 2 años.

Superar el umbral de 200 000 zł — ¿qué ocurre?

Si durante el año el volumen de negocio supera los 200 000 zł, debes:

1. Convertirte en contribuyente de IVA (VAT) desde el día 1 del mes siguiente al de la superación del umbral
2. Añadir IVA a las facturas emitidas después de esa fecha
3. Presentar el JPK_V7 desde ese mes

Importante: El umbral se calcula de forma continua, en base al volumen de negocio desde principios de año. Debes seguir tus ingresos y reaccionar con rapidez.

Ejemplo: superación en agosto

Ana dirige una empresa individual (JDG) desde enero de 2026. En agosto su volumen alcanza los 205 000 zł (superó el umbral en julio).

• Desde el 1 de septiembre debe ser contribuyente de IVA
• Debe añadir IVA a las facturas desde el 1 de septiembre
• El primer JPK_V7 lo presenta antes del 25 de octubre (por septiembre)

Preguntas frecuentes

¿En el impuesto fijo (ryczałt) puedo estar exento de IVA (VAT)?

Sí. El impuesto fijo y el IVA son dos sistemas independientes. Puedes estar en el impuesto fijo y exento de IVA al mismo tiempo.

¿La exención de IVA afecta al sistema de facturación electrónica (KSeF)?

No. El sistema de facturación electrónica (KSeF) es obligatorio desde el 1 de abril de 2026 para todos, incluidos los exentos de IVA. Emites las facturas en el sistema, pero como "exentas" (sin tasas de IVA).

¿Qué pasa si añadí IVA por error?

Si emitiste una factura con IVA y estás exento, debes ingresar ese IVA en la oficina tributaria. Puedes corregir la factura, pero el impuesto hay que pagarlo.