Facturer un client étranger depuis une JDG polonaise en 2026

Factures aux entreprises et consommateurs de l'UE ou hors UE : VAT, autoliquidation, VAT-UE, devise et justificatifs comptables.

Un client à Berlin, Londres ou New York ne reçoit pas automatiquement une facture sans VAT polonaise. Déterminez d'abord si vous vendez un bien ou un service, si le client est une entreprise ou un particulier et où se situe le lieu de prestation. Ce guide concerne surtout les services d'une JDG polonaise.

Commencez par le client et le service

Demandez le numéro VAT d'une entreprise de l'UE et vérifiez-le dans VIES. Pour une entreprise hors UE, conservez la preuve de son activité. Une adresse étrangère ne suffit pas. Immobilier, événements, transport et services numériques B2C connaissent des exceptions.

La règle B2B habituelle

Pour de nombreux services B2B, le lieu de prestation est le pays du client. La facture polonaise ne comporte alors pas de VAT polonaise et le client comptabilise généralement la taxe. Ajoutez les numéros utiles et « reverse charge ». Ce n'est pas automatiquement un taux de 0 % ou une exonération.

Clients de l'UE et VAT-UE

Avant le premier service B2B typique à une entreprise de l'UE, une inscription VAT-UE via VAT-R peut être nécessaire, même avec l'exonération polonaise. Déclarez le service si les conditions sont remplies et conservez le contrôle VIES.

Consommateurs et exceptions

Pour le B2C, la règle générale vise souvent le pays du prestataire, mais le numérique, l'immobilier, l'accès aux événements et le transport peuvent suivre d'autres règles. Ne déduisez jamais le statut fiscal du domaine e-mail.

Devise, taux et justificatifs

La facture peut être en devise. Pour le PIT, le revenu est généralement converti au cours moyen NBP du dernier jour ouvrable avant sa date. La VAT a ses propres règles. Donnez contrat, facture, date du service, statut du client, contrôle VIES et paiement au comptable.

Ce que la facture ne décide pas

L'adresse du client ne détermine ni résidence fiscale ni sécurité sociale. Si vous travaillez hors de Pologne, examinez séparément la résidence fiscale et ZUS avec A1. Le guide général couvre biens, WDT, WNT et importations de services.

FAQ

Un client de l'UE m'a envoyé un numéro VAT. Que vérifier avant la première facture ?

Vérifiez le numéro dans VIES et conservez une confirmation datée, par exemple un PDF ou une capture d'écran. Tant que le numéro ne passe pas la vérification, n'émettez pas de facture en autoliquidation.

Quand indiquer « reverse charge » sur la facture ?

Quand l'obligation de régler la VAT passe au client, par exemple sur un service B2B typique à un assujetti de l'UE. La facture ne comporte alors pas de VAT polonaise, mais elle doit mentionner les numéros VAT des deux parties et la mention « reverse charge ». Ce n'est ni un taux de 0 % ni une exonération.

Faut-il une inscription VAT-UE pour servir une entreprise de l'UE ?

En général, oui. Vous déposez l'inscription sur VAT-R avant le premier service de ce type, même si vous bénéficiez de l'exonération de VAT polonaise. Le service se déclare ensuite dans l'état récapitulatif.

Et si le client est un consommateur étranger ?

Cela dépend du type de service. Beaucoup de services se taxent en Pologne, mais les services numériques aux consommateurs se taxent en principe dans le pays du client. C'est là que les erreurs sont les plus fréquentes : identifiez le type de service avant de facturer.

Une facture en euros : quel taux de change pour le revenu ?

Pour le PIT, le cours moyen NBP du dernier jour ouvrable précédant la date du revenu. La VAT suit ses propres règles de conversion. Transmettez au comptable les montants dans la devise de la facture plutôt que de les convertir vous-même.

Sources officielles

Bien émettre votre première facture étrangère ?

Oxyok tient la comptabilité des JDG en polonais et en anglais. Avant l'enregistrement, nous vérifions les faits nécessaires pour la VAT et l'impôt sur le revenu.

Voyez comment Oxyok prend en charge la comptabilité JDG ou écrivez à [email protected].

Important : Information générale. Le résultat dépend du service, du client, du pays et des circonstances.