Statistiques de TVA dans l'entreprise individuelle (JDG) en Pologne 2026 — seuil 2 millions EUR et reporting

Qui doit envoyer les statistiques de TVA ?

Seuil de 2 millions EUR

L'obligation concerne les assujettis à la TVA dont le chiffre d'affaires net annuel (valeur des ventes net hors TVA) dépasse l'équivalent de 2 millions EUR.

En 2026, 2 millions EUR = ~8 600 000 zł (au cours BCE).

Comment calculer le chiffre d'affaires ?

Dans le chiffre d'affaires, vous incluez :

1. La valeur des ventes imposables (HT)
2. La valeur des ventes exonérées (HT)
3. La livraison intracommunautaire de biens (WDT)
4. L'exportation de biens

Vous n'incluez pas :

• La TVA (le chiffre d'affaires est net)
• Les acquisitions intracommunautaires (WNT — c'est un achat, pas une vente)

Quand commence l'obligation ?

Si en 2025 votre chiffre d'affaires net a dépassé 2 millions EUR, en 2026 vous devez envoyer VAT-STAT chaque trimestre.

Que contient VAT-STAT ?

Le formulaire VAT-STAT contient des données statistiques sur la structure des ventes et des achats :

Partie ventes

1. Valeur des ventes par PKD — quel chiffre d'affaires correspond à chaque code PKD
2. Valeur des ventes par pays de l'acheteur — Pologne, UE, hors UE
3. Nombre de factures — combien de factures de vente ont été émises
4. Valeur moyenne d'une facture

Partie achats

1. Valeur des achats par PKD — combien d'achats par code PKD
2. Valeur des achats par pays du fournisseur
3. Nombre de factures de coût
4. Valeur moyenne d'une facture d'achat

Partie TVA

1. TVA collectée (sur ventes)
2. TVA déductible (sur achats)
3. Proportion de TVA (si activité mixte)

Quand et comment envoyer VAT-STAT ?

Délais

• Trimestriellement — jusqu'à la fin du mois suivant le trimestre (30 avril, 31 juillet, 31 octobre, 31 janvier)
• Annuellement — jusqu'au 31 janvier de l'année suivante (rapport annuel VAT-STAT)

Comment envoyer ?

1. Via l'e-Administration fiscale (formulaire électronique)
2. Via le programme comptable (s'il prend en charge VAT-STAT)
3. Fichier XML selon le schéma du ministère des Finances

Pièges

1. Seuil en EUR, pas en PLN

Le seuil de 2 millions EUR est converti au cours BCE du premier jour ouvré de l'année. En 2026, le cours peut être différent de 2025 — vérifiez le cours en vigueur.

2. Le chiffre d'affaires ne se calcule pas comme au PIT

Pour VAT-STAT, on inclut la vente nette (hors TVA), mais en tenant compte de la vente exonérée. C'est une définition différente du revenu au sens de l'impôt sur le revenu (PIT) (où l'on déduit des corrections).

3. Le formulaire VAT-STAT ne fait pas partie de JPK_V7

C'est un fichier distinct et un envoi distinct. Ne présumez pas que votre programme comptable l'envoie automatiquement avec JPK_V7.

4. Pas de VAT-STAT = amende

L'absence de VAT-STAT est une infraction fiscale passible d'une amende. Même si vous payez l'amende, vous devez toujours déposer le rapport.

5. Première année sans obligation

Si vous n'avez dépassé 2 millions EUR que cette année, l'obligation VAT-STAT commence l'année suivante. L'année du dépassement, vous n'envoyez pas VAT-STAT.

Questions fréquentes

VAT-STAT concerne-t-il les contribuables au ryczałt ?

Oui, si le contribuable au ryczałt est enregistré comme assujetti à la TVA (volontairement) et a dépassé 2 millions EUR de chiffre d'affaires net.

Puis-je envoyer VAT-STAT volontairement, même si je n'y suis pas obligé ?

Oui. On peut l'envoyer volontairement si l'on veut avoir une documentation complète. Mais c'est un travail supplémentaire sans obligation.

VAT-STAT est-il lié au système national de e-factures (KSeF) ?

Pas directement. Mais les données du système national de e-factures (KSeF) (factures électroniques) peuvent faciliter le remplissage de VAT-STAT, car le système a déjà toutes les factures.

Le seuil de 2 millions EUR s'applique-t-il à tout le groupe ?

Non, il est calculé par entité (par numéro d'identification fiscale (NIP)). Chaque société/entreprise individuelle (JDG) compte séparément.

Besoin d'aide avec VAT-STAT ?

Comptabilité Oxyok — à partir de 49 zł + TVA par mois. Nous vous aidons à déterminer si vous devez envoyer VAT-STAT, comment le remplir et à vous assurer que tout est correct.

Écrivez-nous : [email protected]

Avertissement : Le seuil de 2 millions EUR et les exigences VAT-STAT peuvent changer. L'article a un caractère informatif — avant de prendre une décision, consultez un comptable.