Montant défiscalisé 2026 - combien ça coûte et à qui en profite en JDG — en Pologne
Le montant non imposable en 2026 est de 30 000 PLN. Guide pour JDG : comment fonctionne le montant de réduction d'impôt de 3 600 PLN, qui peut en bénéficier, comment remplir le PIT-2 et quand le montant exonéré d'impôt n'a pas d'importance (somme forfaitaire, linéaire).
Le montant non imposable est de 30 000 PLN - le montant sur lequel vous ne payez pas d'impôt sur le revenu. Mais cela ne signifie pas que les premiers 30 000 PLN de gains sont « gratuits ». Cela fonctionne différemment de ce que la plupart des gens pensent.
Dans ce guide, j'explique comment fonctionne concrètement l'abattement fiscal pour les entreprises individuelles, qui en profite et qui en perd de l'argent.
À combien s'élève le montant hors taxes en 2026 ?
30 000 PLN par an - montant non imposable sur le barème des impôts (règles générales). Réduit les impôts de 3 600 PLN par an (300 PLN par mois).
Il s’agit d’un montant fixe à partir de 2022 (Ordonnance polonaise). Cela n’a pas changé en 2026.
Comment ça marche en pratique
L'allocation gratuite n'est pas le montant que vous recevez. Il s’agit d’un mécanisme pour réduire votre impôt. Voici comment cela fonctionne :
- Vous calculez l'impôt sur vos revenus (12 % jusqu'à 120 000 PLN, 32 % au-dessus)
- Vous soustrayez 3 600 PLN (montant de réduction d'impôt)
- Si le résultat est inférieur à zéro, la taxe est de 0 PLN
Minimum non imposable 2026 — tableau et comparaison
Voyez comment le montant réducteur d’impôt affecte vos impôts à différents niveaux de revenu. Minimum non imposable : 30 000 zł, montant réducteur : 3 600 zł.
Tableau d’impôt par revenu
| Revenu annuel | Impôt avant réduction | Montant réducteur | Impôt à payer | Taux effectif |
|---|---|---|---|---|
| 0 zł | 0 zł | −3600 zł | 0 zł (exonéré) | 0.0% |
| 15 000 zł | 1800 zł | −3600 zł | 0 zł (exonéré) | 0.0% |
| 30 000 zł | 3600 zł | −3600 zł | 0 zł (exonéré) | 0.0% |
| 45 000 zł | 5400 zł | −3600 zł | 1800 zł | 4.0% |
| 60 000 zł | 7200 zł | −3600 zł | 3600 zł | 6.0% |
| 90 000 zł | 10 800 zł | −3600 zł | 7200 zł | 8.0% |
| 120 000 zł | 14 400 zł | −3600 zł | 10 800 zł | 9.0% |
| 150 000 zł | 24 000 zł | −3600 zł | 20 400 zł | 13.6% |
| 200 000 zł | 40 000 zł | −3600 zł | 36 400 zł | 18.2% |
| 300 000 zł | 72 000 zł | −3600 zł | 68 400 zł | 22.8% |
Taux effectif = impôt réel ÷ revenu. « Exonéré » = l’impôt est de 0 zł grâce au minimum non imposable.
Quand le barème avec minimum non imposable gagne-t-il ?
Comparaison des trois formes d’imposition avec des coûts faibles (coûts = 0 pour simplifier). Vert = option la moins chère à un revenu donné.
| Revenu | Barème progressif (avec minimum) | Impôt linéaire 19% | Impôt forfaitaire 8,5% | Moins cher |
|---|---|---|---|---|
| 30 000 zł | 0 zł | 5700 zł | 2550 zł | ✓ Barème |
| 60 000 zł | 3600 zł | 11 400 zł | 5100 zł | ✓ Barème |
| 90 000 zł | 7200 zł | 17 100 zł | 7650 zł | ✓ Barème |
| 120 000 zł | 10 800 zł | 22 800 zł | 10 200 zł | ✓ Impôt forfaitaire 8,5% |
| 150 000 zł | 20 400 zł | 28 500 zł | 12 750 zł | ✓ Impôt forfaitaire 8,5% |
| 200 000 zł | 36 400 zł | 38 000 zł | 17 000 zł | ✓ Impôt forfaitaire 8,5% |
| 300 000 zł | 68 400 zł | 57 000 zł | 25 500 zł | ✓ Impôt forfaitaire 8,5% |
L’impôt forfaitaire est calculé sur le revenu (sans coûts). Avec des coûts > 0, le forfaitaire peut être moins cher. Utilisez le calculateur ci-dessous pour vérifier votre situation.
Règle clé : Le barème progressif avec minimum non imposable est le moins cher pour des revenus jusqu’à env. 120 000 zł par an (si vous avez des coûts). Au-dessus de 120 000 zł, la deuxième tranche de 32 % s’applique et l’impôt linéaire/forfaitaire deviennent moins chers. Exception : l’imposition conjointe double le seuil à 240 000 zł.
Voulez-vous savoir si le minimum non imposable suffit à rendre le barème avantageux pour vous ?
Taux et montants basés sur la loi polonaise sur l’IR (Dz.U. 2025 poz. 163), art. 27 (taux) et art. 27f (montant réducteur). Impôt forfaitaire : Loi sur l’impôt forfaitaire sur le revenu (Dz.U. 2025 poz. 775). Le tableau n’inclut pas la cotisation santé, la sécurité sociale (ZUS) ni les allègements supplémentaires.
Exemple : revenu de 20 000 PLN par an
- Taxe avant le montant gratuit : 20 000 × 12 % = 2 400 PLN
- Montant réducteur : - 3 600 PLN
- Impôt à payer : 0 PLN (car 2 400 − 3 600 < 0)
Exemple : revenu de 50 000 PLN par an
- Taxe avant le montant gratuit : 50 000 × 12 % = 6 000 PLN
- Montant réducteur : - 3 600 PLN
- Taxe à payer : 2 400 PLN
Exemple : revenu de 120 000 PLN par an
- Taxe avant le montant gratuit : 120 000 × 12 % = 14 400 PLN
- Montant réducteur : - 3 600 PLN
- Taxe à payer : 10 800 PLN
Calculateur du minimum non imposable
Saisissez votre revenu annuel (revenu moins coûts) pour voir comment le minimum non imposable réduit votre impôt. Cochez l’imposition conjointe si vous déclarez avec votre conjoint.
Barème progressif
AVEC MINIMUM NON IMPOSABLEMinimum non imposable: 30 000 zł
Impôt linéaire
SANS MINIMUM NON IMPOSABLESans minimum non imposable, sans déductions, sans imposition conjointe
Le barème progressif avec minimum non imposable vous économise 6960 zł par an par rapport à l’impôt linéaire.
Pas sûr que le barème avec minimum non imposable soit le meilleur pour vous ?
Ce calculateur est fourni à titre indicatif. Il ne tient pas compte des déductions supplémentaires (enfants, internet, thermomodernisation), des reports de pertes ni de la cotisation santé. Chiffres pour l’année fiscale 2026.
Qui peut bénéficier de l'allocation gratuite ?
Le montant hors taxes s'applique uniquement sur le barème fiscal (règles générales). Si vous êtes sur :
- Barème d'imposition - oui, vous bénéficiez d'un abattement fiscal de 30 000 PLN ✓
- Impôt forfaitaire (19%) - non, pas d'abattement fiscal
- montant forfaitaire - non, pas d'abattement fiscal
C’est l’une des différences les plus importantes entre les formes de taxation. Si vous avez un faible revenu, une échelle de taux non imposable peut être moins chère qu'un taux linéaire ou forfaitaire, même si le taux en pourcentage (12 %) est plus élevé.
Montant exonéré et PIT-2
PIT-2 est une déclaration que vous présentez à votre employeur pour réduire vos avances fiscales de 300 PLN par mois (1/12 du montant réducteur).
- Salarié - vous soumettez PIT-2, l'employeur perçoit chaque mois une avance plus petite
- JDG sur le barème fiscal - le montant réducteur est automatiquement inclus dans les acomptes mensuels (dites « acompte forfaitaire »)
- Deux sources de revenus - vous soumettez le PIT-2 à un seul payeur
⚠️ Important : Vous déduisez le montant hors taxe une seule fois. Si vous percevez des revenus provenant d'un emploi à temps plein et du JDG, vous avez droit à un montant total réduisant de 3 600 PLN - et non à deux.
Montant exonéré et formes de taxation dans JDG
Il s’agit d’une décision clé. Le choix du mode d'imposition détermine si vous bénéficiez de l'abattement fiscal :
Barème d'imposition - vous utilisez l'abattement hors taxes
- Montant gratuit : 30 000 PLN
- Montant de la réduction d'impôt : 3 600 PLN par an
- Vous pouvez vous installer conjointement avec votre conjoint (double montant non imposable : 60 000 PLN)
Impôt forfaitaire - pas d'abattement fiscal- 19% de taux sur le premier zloty
- Pas de franchise gratuite, pas de montant réducteur
- Vous ne pouvez pas régler vos impôts conjointement avec votre conjoint
- Rentable avec des revenus élevés (au-dessus de 120 000 PLN)
Somme forfaitaire - pas d'abattement fiscal
- Impôt sur le revenu (hors frais), taux de 2% à 17%
- Pas de franchise gratuite
- Rentable à faible coût
Règle rapide : Si vos revenus sont inférieurs à environ 80 000 PLN par an, le barème d'imposition avec abattement non imposable est généralement moins cher que le barème d'imposition forfaitaire. Plus élevé - cela dépend des coûts.
Montant exonéré et règlement conjoint avec votre conjoint
Si vous établissez conjointement avec votre conjoint, le montant non imposable double :
- Total : 60 000 PLN allocation gratuite
- Total : 7 200 PLN montant réducteur d'impôt
Mais attention, le règlement conjoint est possible uniquement sur le barème fiscal. Le linéaire et le forfait ne le permettent pas.
Conditions de règlement communes
- Mariage durant toute l'année fiscale
- Communauté de biens (ou séparation par contrat/loi)
- Les deux conjoints sur le barème fiscal
- La somme des deux revenus sur l'échelle
FAQ
Le montant non imposable est-il le même que le montant déductible d'impôt ?
Non. Le montant non imposable (30 000 PLN) est le montant des revenus sur lesquels vous ne payez théoriquement pas d'impôt. Le montant de la réduction d'impôt (3 600 PLN) est le montant dont vous réduisez l'impôt calculé. Ce sont deux concepts différents décrivant le même mécanisme.
Le montant forfaitaire comporte-t-il un montant non imposable ?
Non. Il n’existe pas d’abattement non imposable pour le montant forfaitaire sur les revenus enregistrés. L'impôt est calculé à partir du premier zloty du revenu, à un taux dépendant du type d'activité (2%-17%).
Y a-t-il un montant hors taxe sur l'impôt forfaitaire ?
Non. L’impôt forfaitaire de 19 % n’a pas de montant exonéré d’impôt ni de montant réducteur d’impôt. L'impôt est calculé à 19% du revenu total.
Quel est le montant de l'abattement non imposable pour les moins de 26 ans ?
Pour les personnes jusqu'à 26 ans, l'allègement PIT-0 s'applique dans le cadre d'un contrat de travail ou d'un contrat de mandat - zéro impôt jusqu'à 85 528 PLN par an. Chez JDG, cet allègement ne s'applique pas - l'activité commerciale en est exclue.
Les activités non déclarées bénéficient-elles de l'abattement fiscal ?
Les activités non enregistrées ne sont pas automatiquement exonérées du PIT. À partir de 2026, le plafond conditionnant l'absence d'obligation d'enregistrer une entreprise est calculé trimestriellement et s'élève à 225% du salaire minimum, soit 10 813,50 PLN par trimestre avec un salaire minimum de 4 806 PLN. Les revenus des activités non enregistrées sont généralement réglés au PIT-36 selon un barème ; il peut donc utiliser le montant non imposable avec d'autres revenus imposés selon un barème.
Base juridique
- Montant non imposable et déductible d'impôt : Loi PIT, art. 27 — Dz.U. 2026 poz. 592
- Tarifs fiscaux : Loi PIT, art. 27 section 1 - le même acte juridique
- Aide à la jeunesse (PIT-0) : Art. 21 section 1 point 148 - s'applique uniquement aux contrats de travail et de mandat, pas au JDG
- Règlement conjoint avec votre conjoint : Art. 6 section 8 - concerne le barème des taxes