Minimum non imposable 2026 — quel montant et qui en profite dans la JDG

Exemple : revenu de 20 000 zł par an

• Impôt avant minimum non imposable : 20 000 × 12% = 2 400 zł
• Montant réducteur : -3 600 zł
• Impôt à payer : 0 zł (car 2 400 − 3 600 < 0)

Exemple : revenu de 50 000 zł par an

• Impôt avant minimum non imposable : 50 000 × 12% = 6 000 zł
• Montant réducteur : -3 600 zł
• Impôt à payer : 2 400 zł

Exemple : revenu de 120 000 zł par an

• Impôt avant minimum non imposable : 120 000 × 12% = 14 400 zł
• Montant réducteur : -3 600 zł
• Impôt à payer : 10 800 zł

Qui peut profiter du minimum non imposable ?

Le minimum non imposable s'applique uniquement au barème progressif (règles générales). Si vous êtes à :

• Barème progressif — oui, vous avez un minimum non imposable de 30 000 zł ✓
• Impôt linéaire 19% — non, pas de minimum non imposable
• Impôt forfaitaire (ryczałt) — non, pas de minimum non imposable

C'est l'une des différences les plus importantes entre les formes d'imposition. Si vous avez un revenu bas, le barème progressif avec minimum non imposable peut être moins cher que l'impôt linéaire ou l'impôt forfaitaire — même si le taux (12%) est plus élevé.

Minimum non imposable et PIT-2

Le PIT-2 est une déclaration que vous remettez à votre employeur pour réduire les acomptes d'impôt de 300 zł par mois (1/12 du montant réducteur).

• Salarié en CDI — vous déposez le PIT-2, l'employeur prélève un acompte moins élevé chaque mois
• JDG au barème progressif — le montant réducteur est automatiquement pris en compte dans les acomptes mensuels (appelé « forfait d'acompte »)
• Deux sources de revenu — vous déposez le PIT-2 auprès d'un seul payeur

⚠️ Important : Vous déduisez le minimum non imposable une seule fois. Si vous avez un revenu salarié et une JDG, vous avez droit au total à un seul montant réducteur de 3 600 zł — pas deux.

Le minimum non imposable et les formes d'imposition en JDG

C'est une décision clé. Le choix de la forme d'imposition détermine si vous profitez du minimum non imposable :

Barème progressif — vous profitez du minimum non imposable

• Minimum non imposable : 30 000 zł
• Montant réducteur d'impôt : 3 600 zł par an
• L'avantage pour les jeunes (jusqu'à 26 ans) s'applique aussi — zéro impôt jusqu'à 85 528 zł
• Possibilité d'imposition commune avec le conjoint (minimum non imposable doublé : 60 000 zł)

Impôt linéaire 19% — pas de minimum non imposable

• Taux de 19% dès le premier zloty
• Pas de minimum non imposable, pas de montant réducteur
• Pas d'imposition commune avec le conjoint possible
• Avantageux pour les revenus élevés (au-dessus de 120 000 zł)

Impôt forfaitaire (ryczałt) — pas de minimum non imposable

• Impôt sur le chiffre d'affaires (sans les coûts), taux de 2% à 17%
• Pas de minimum non imposable
• Avantageux pour les coûts faibles

Règle rapide : Si votre revenu est inférieur à environ 80 000 zł par an, le barème progressif avec minimum non imposable est généralement moins cher que l'impôt linéaire. Au-delà — cela dépend des coûts.

Le minimum non imposable et l'imposition commune avec le conjoint

Si vous vous imposez conjointement avec votre conjoint, le minimum non imposable est doublé :

• Ensemble : 60 000 zł de minimum non imposable
• Ensemble : 7 200 zł de montant réducteur d'impôt

Mais attention — l'imposition commune n'est possible qu'au barème progressif. L'impôt linéaire et l'impôt forfaitaire ne le permettent pas.

Conditions de l'imposition commune

• Mariage durant toute l'année fiscale
• Communauté de biens (ou séparation par contrat / droit)
• Les deux conjoints au barème progressif
• Somme des revenus des deux au barème progressif

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FAQ

Le minimum non imposable est-il la même chose que le montant réducteur d'impôt ?

Non. Le minimum non imposable (30 000 zł) est le montant de revenu sur lequel vous ne payez théoriquement pas d'impôt. Le montant réducteur d'impôt (3 600 zł) est le montant dont vous réduisez l'impôt calculé. Ce sont deux notions différentes décrivant le même mécanisme.

Y a-t-il un minimum non imposable à l'impôt forfaitaire (ryczałt) ?

Non. L'impôt forfaitaire n'a pas de minimum non imposable. L'impôt est calculé dès le premier zloty de chiffre d'affaires, selon un taux dépendant du type d'activité (2%-17%).

Y a-t-il un minimum non imposable à l'impôt linéaire 19% ?

Non. L'impôt linéaire 19% n'a ni minimum non imposable ni montant réducteur d'impôt. L'impôt est calculé comme 19% de l'ensemble du revenu.

Quel est le minimum non imposable pour les personnes de moins de 26 ans ?

Pour les personnes jusqu'à 26 ans en contrat de travail ou contrat de mission, l'avantage PIT-0 s'applique — zéro impôt jusqu'à 85 528 zł par an. En JDG, cet avantage ne s'applique pas — l'activité économique en est exclue.

L'activité non enregistrée profite-t-elle du minimum non imposable ?

L'activité non enregistrée (chiffre d'affaires jusqu'à 75% du salaire minimum) est totalement exonérée d'impôt dans la limite mensuelle, mais ce n'est pas un « minimum non imposable » au sens du PIT. C'est un régime fiscal séparé et simplifié.

Base légale

• Minimum non imposable et montant réducteur d'impôt : Loi sur le PIT, art. 27f — Dz.U. 2025 poz. 163
• Taux du barème progressif : Loi sur le PIT, art. 27 ust. 1 — même acte juridique
• Avantage pour les jeunes (PIT-0) : art. 21 ust. 1 pkt 148 — ne concerne que le contrat de travail et le contrat de mission, pas la JDG
• Imposition commune avec le conjoint : art. 6 ust. 8 — concerne le barème progressif

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