Montant défiscalisé 2026 - combien ça coûte et à qui en profite en JDG — en Pologne
Le montant non imposable en 2026 est de 30 000 PLN. Guide pour JDG : comment fonctionne le montant de réduction d'impôt de 3 600 PLN, qui peut en bénéficier, comment remplir le PIT-2 et quand le montant exonéré d'impôt n'a pas d'importance (somme forfaitaire, linéaire).
Le montant non imposable s'élève à 30 000 PLN : c'est la part du revenu sur laquelle vous ne payez pas d'impôt sur le revenu. Mais cela ne veut pas dire que vos premiers 30 000 PLN de gains sont « gratuits ». Le mécanisme fonctionne autrement que ce que pensent la plupart des gens.
Dans ce guide, j'explique comment le montant non imposable fonctionne en pratique pour une entreprise individuelle (JDG), qui en profite et qui y perd de l'argent.
À combien s'élève le montant non imposable en 2026 ?
30 000 PLN par an : c'est le montant non imposable au barème progressif (règles générales). Il réduit l'impôt de 3 600 PLN par an (300 PLN par mois).
Ce montant est fixe depuis 2022 (réforme du « Polski Ład »). Il n'a pas changé en 2026.
Comment ça marche en pratique
Le montant non imposable n'est pas une somme que vous recevez. C'est un mécanisme qui réduit votre impôt. Voici comment il fonctionne :
- Vous calculez l'impôt sur votre revenu (12 % jusqu'à 120 000 PLN, 32 % au-delà)
- Vous déduisez 3 600 PLN (le montant de réduction d'impôt)
- Si le résultat est inférieur à zéro, l'impôt est de 0 PLN
Minimum non imposable 2026 — tableau et comparaison
Voyez comment le montant réducteur d’impôt affecte vos impôts à différents niveaux de revenu. Minimum non imposable : 30 000 zł, montant réducteur : 3 600 zł.
Tableau d’impôt par revenu
| Revenu annuel | Impôt avant réduction | Montant réducteur | Impôt à payer | Taux effectif |
|---|---|---|---|---|
| 0 zł | 0 zł | −3600 zł | 0 zł (exonéré) | 0.0% |
| 15 000 zł | 1800 zł | −3600 zł | 0 zł (exonéré) | 0.0% |
| 30 000 zł | 3600 zł | −3600 zł | 0 zł (exonéré) | 0.0% |
| 45 000 zł | 5400 zł | −3600 zł | 1800 zł | 4.0% |
| 60 000 zł | 7200 zł | −3600 zł | 3600 zł | 6.0% |
| 90 000 zł | 10 800 zł | −3600 zł | 7200 zł | 8.0% |
| 120 000 zł | 14 400 zł | −3600 zł | 10 800 zł | 9.0% |
| 150 000 zł | 24 000 zł | −3600 zł | 20 400 zł | 13.6% |
| 200 000 zł | 40 000 zł | −3600 zł | 36 400 zł | 18.2% |
| 300 000 zł | 72 000 zł | −3600 zł | 68 400 zł | 22.8% |
Taux effectif = impôt réel ÷ revenu. « Exonéré » = l’impôt est de 0 zł grâce au minimum non imposable.
Quand le barème avec minimum non imposable gagne-t-il ?
Comparaison des trois formes d’imposition avec des coûts faibles (coûts = 0 pour simplifier). Vert = option la moins chère à un revenu donné.
| Revenu | Barème progressif (avec minimum) | Impôt linéaire 19% | Impôt forfaitaire 8,5% | Moins cher |
|---|---|---|---|---|
| 30 000 zł | 0 zł | 5700 zł | 2550 zł | ✓ Barème |
| 60 000 zł | 3600 zł | 11 400 zł | 5100 zł | ✓ Barème |
| 90 000 zł | 7200 zł | 17 100 zł | 7650 zł | ✓ Barème |
| 120 000 zł | 10 800 zł | 22 800 zł | 10 200 zł | ✓ Impôt forfaitaire 8,5% |
| 150 000 zł | 20 400 zł | 28 500 zł | 12 750 zł | ✓ Impôt forfaitaire 8,5% |
| 200 000 zł | 36 400 zł | 38 000 zł | 17 000 zł | ✓ Impôt forfaitaire 8,5% |
| 300 000 zł | 68 400 zł | 57 000 zł | 25 500 zł | ✓ Impôt forfaitaire 8,5% |
L’impôt forfaitaire est calculé sur le revenu (sans coûts). Avec des coûts > 0, le forfaitaire peut être moins cher. Utilisez le calculateur ci-dessous pour vérifier votre situation.
Règle clé : Le barème progressif avec minimum non imposable est le moins cher pour des revenus jusqu’à env. 120 000 zł par an (si vous avez des coûts). Au-dessus de 120 000 zł, la deuxième tranche de 32 % s’applique et l’impôt linéaire/forfaitaire deviennent moins chers. Exception : l’imposition conjointe double le seuil à 240 000 zł.
Voulez-vous savoir si le minimum non imposable suffit à rendre le barème avantageux pour vous ?
Taux et montants basés sur la loi polonaise sur l’IR (Dz.U. 2025 poz. 163), art. 27 (taux) et art. 27f (montant réducteur). Impôt forfaitaire : Loi sur l’impôt forfaitaire sur le revenu (Dz.U. 2025 poz. 775). Le tableau n’inclut pas la cotisation santé, la sécurité sociale (ZUS) ni les allègements supplémentaires.
Exemple : revenu de 20 000 PLN par an
- Impôt avant application du montant non imposable : 20 000 × 12 % = 2 400 PLN
- Montant de réduction d'impôt : -3 600 PLN
- Impôt à payer : 0 PLN (car 2 400 − 3 600 < 0)
Exemple : revenu de 50 000 PLN par an
- Impôt avant application du montant non imposable : 50 000 × 12 % = 6 000 PLN
- Montant de réduction d'impôt : -3 600 PLN
- Impôt à payer : 2 400 PLN
Exemple : revenu de 120 000 PLN par an
- Impôt avant application du montant non imposable : 120 000 × 12 % = 14 400 PLN
- Montant de réduction d'impôt : -3 600 PLN
- Impôt à payer : 10 800 PLN
Calculateur du minimum non imposable
Saisissez votre revenu annuel (revenu moins coûts) pour voir comment le minimum non imposable réduit votre impôt. Cochez l’imposition conjointe si vous déclarez avec votre conjoint.
Barème progressif
AVEC MINIMUM NON IMPOSABLEMinimum non imposable: 30 000 zł
Impôt linéaire
SANS MINIMUM NON IMPOSABLESans minimum non imposable, sans déductions, sans imposition conjointe
Le barème progressif avec minimum non imposable vous économise 6960 zł par an par rapport à l’impôt linéaire.
Pas sûr que le barème avec minimum non imposable soit le meilleur pour vous ?
Ce calculateur est fourni à titre indicatif. Il ne tient pas compte des déductions supplémentaires (enfants, internet, thermomodernisation), des reports de pertes ni de la cotisation santé. Chiffres pour l’année fiscale 2026.
Qui peut bénéficier du montant non imposable ?
Le montant non imposable s'applique uniquement au barème progressif (règles générales). Si vous êtes :
- Au barème progressif : oui, vous bénéficiez du montant non imposable de 30 000 PLN ✓
- À l'impôt linéaire (19 %) : non, pas de montant non imposable
- Au ryczałt (forfait sur le chiffre d'affaires) : non, pas de montant non imposable
C'est l'une des différences les plus importantes entre les régimes d'imposition. Si votre revenu est faible, le barème avec montant non imposable peut revenir moins cher que l'impôt linéaire ou le ryczałt, même si son taux (12 %) est plus élevé.
Le montant non imposable et le PIT-2
Le PIT-2 est une déclaration que vous remettez à votre employeur pour que vos acomptes mensuels d'impôt soient réduits de 300 PLN (1/12 du montant de réduction d'impôt).
- Salarié : vous remettez le PIT-2 et l'employeur prélève chaque mois un acompte plus faible
- JDG au barème progressif : le montant de réduction d'impôt est pris en compte automatiquement dans les acomptes mensuels (le « ryczałt zaliczki »)
- Deux sources de revenus : vous remettez le PIT-2 à un seul payeur
⚠️ Important : Le montant non imposable ne s'applique qu'une seule fois. Si vous avez des revenus salariés et des revenus de votre JDG, vous avez droit au total à une seule réduction d'impôt de 3 600 PLN, et non à deux.
Le montant non imposable et les régimes d'imposition en JDG
C'est la décision clé. Le régime d'imposition que vous choisissez détermine si vous bénéficiez du montant non imposable :
Barème progressif : vous bénéficiez du montant non imposable
- Montant non imposable : 30 000 PLN
- Montant de réduction d'impôt : 3 600 PLN par an
- Possibilité d'imposition commune avec votre conjoint (montant non imposable doublé : 60 000 PLN)
Impôt linéaire : pas de montant non imposable
- Taux de 19 % dès le premier zloty
- Ni montant non imposable, ni réduction d'impôt
- Pas d'imposition commune avec le conjoint
- Intéressant pour les revenus élevés (au-delà de 120 000 PLN)
Ryczałt : pas de montant non imposable
- Impôt sur le chiffre d'affaires (sans déduction des charges), taux de 2 % à 17 %
- Pas de montant non imposable
- Intéressant quand les charges sont faibles
Règle rapide : Si votre revenu est inférieur à environ 80 000 PLN par an, le barème progressif avec montant non imposable est généralement moins cher que l'impôt linéaire. Au-delà, tout dépend de vos charges.
Le montant non imposable et l'imposition commune avec votre conjoint
Si vous optez pour l'imposition commune avec votre conjoint, le montant non imposable double :
- Ensemble : 60 000 PLN de montant non imposable
- Ensemble : 7 200 PLN de réduction d'impôt
Attention toutefois : l'imposition commune n'est possible qu'au barème progressif. L'impôt linéaire et le ryczałt ne la permettent pas.
Conditions de l'imposition commune
- Mariage pendant toute l'année fiscale, ou du jour du mariage jusqu'à la fin de l'année
- Régime de communauté de biens pendant toute cette période (une séparation de biens à un moment quelconque de l'année exclut l'imposition commune)
- Aucun des deux époux n'est soumis à l'impôt linéaire ni au ryczałt sur l'activité professionnelle (le ryczałt sur la location privée n'est pas un obstacle)
- Demande d'imposition commune dans la déclaration PIT-36 ou PIT-37
FAQ
Le montant non imposable est-il la même chose que le montant de réduction d'impôt ?
Non. Le montant non imposable (30 000 PLN) est la part du revenu sur laquelle, en théorie, vous ne payez pas d'impôt. Le montant de réduction d'impôt (3 600 PLN) est la somme que vous déduisez de l'impôt calculé. Ce sont deux notions différentes qui décrivent le même mécanisme.
Y a-t-il un montant non imposable au ryczałt ?
Non. Le ryczałt sur les recettes enregistrées (ryczałt od przychodów ewidencjonowanych) ne comporte pas de montant non imposable. L'impôt est dû dès le premier zloty de chiffre d'affaires, à un taux qui dépend du type d'activité (2 %-17 %).
Y a-t-il un montant non imposable à l'impôt linéaire ?
Non. L'impôt linéaire de 19 % ne comporte ni montant non imposable ni montant de réduction d'impôt. L'impôt correspond à 19 % de la totalité du revenu.
Quel est le montant non imposable pour les moins de 26 ans ?
Les personnes de moins de 26 ans travaillant sous contrat de travail ou contrat de mandat (umowa zlecenie) bénéficient de l'exonération PIT-0 : zéro impôt jusqu'à 85 528 PLN par an. En JDG, cette exonération ne s'applique pas : l'activité professionnelle en est exclue.
L'activité non déclarée bénéficie-t-elle du montant non imposable ?
L'activité non déclarée n'est pas automatiquement exonérée de PIT. Depuis 2026, le seuil en dessous duquel il n'est pas obligatoire d'immatriculer l'activité est calculé par trimestre et s'élève à 225 % du salaire minimum, soit 10 813,50 PLN par trimestre pour un salaire minimum de 4 806 PLN. Les revenus d'une activité non déclarée se déclarent en principe dans le PIT-36 au barème : ils peuvent donc bénéficier du montant non imposable avec vos autres revenus imposés au barème.
Base juridique
- Montant non imposable et montant de réduction d'impôt : loi sur le PIT, art. 27 — Dz.U. 2026 poz. 592
- Taux du barème progressif : loi sur le PIT, art. 27, al. 1 — même texte
- Exonération pour les jeunes (PIT-0) : art. 21, al. 1, point 148 — ne concerne que le contrat de travail et le contrat de mandat, pas la JDG
- Imposition commune avec le conjoint : art. 6, al. 2 (conditions) et al. 8 (exclusion de l'impôt linéaire et du ryczałt)
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