Ryczałt dans le transport et l'expédition en Pologne (2026)

Taux du ryczałt dans le transport

Le taux dépend du type de service et de la classification PKWiU (classification polonaise des produits et services) :

| Service | PKWiU | Taux de ryczałt | |---------|-------|-----------------| | Transport routier de marchandises | 49.41.Z | 12 % (au-dessus de 2 milliers zł) | | Transport routier de passagers | 49.39.Z | 8,5 % | | Expédition (transitaire) | 52.29.Z | 8,5 % | | Services de chargement et déchargement | 52.24.Z | 8,5 % | | Entreposage | 52.10.Z | 8,5 % | | Intermédiation en transport | 52.29.10 | 8,5 % | | Organisation de transport | 52.29.Z | 8,5 % |

Distinction clé

• Transport avec flotte propre (vous avez des camions) — le taux dépend du PKWiU
• Expédition / intermédiation (vous organisez le transport) — 8,5 % (expédition, PKWiU 52.29.Z)

Beaucoup de transitaires utilisent le ryczałt à 8,5 %, car ils ne supportent pas les coûts de carburant et de leasing — cela peut être rentable.

Transport de marchandises — 12 % ou 8,5 % ?

C'est l'un des problèmes les plus fréquents du secteur :

Taux 12 % — transport de marchandises

Si vous offrez des services de transport routier de marchandises (PKWiU 49.41.Z), le taux de base est de 12 %.

Mais il y a des exceptions :

• Taux 8,5 % — si les revenus du transport de marchandises sont inférieurs à 2 000 zł par mois une année donnée (petits revenus)
• Taux 5 % — certains services logistiques (par exemple, 52.29.14 — logistique pour entreprises)
• Taux 4 % — services d'information et de conseil en logistique

Taux 8,5 % — expédition

L'expédition (PKWiU 52.29.Z) consiste à organiser le transport. Le transitaire n'a pas besoin d'avoir sa propre flotte — il organise le transport.

Les transitaires choisissent souvent le ryczałt à 8,5 %, car :

• Ils ont des coûts plus bas (pas de flotte)
• Les revenus sont principalement des commissions
• 8,5 % est attractif avec des revenus élevés

Coûts dans le transport — le ryczałt vaut-il le coup ?

Si vous avez votre propre flotte (camions)

Les coûts sont énormes :

• Carburant : 30–40 % des revenus
• Leasing : 10–15 %
• Péages (e-TOLL) : 3–5 %
• Assurance : 2–3 %
• Entretien et pneus : 5–7 %

Avec des coûts de 60–70 % des revenus — le ryczałt à 12 % signifie un impôt sur la totalité du revenu. Cela peut être désavantageux.

Exemple :

• Revenus : 500 000 zł
• Coûts : 350 000 zł (70 %)
• Bénéfice : 150 000 zł
• Ryczałt 12 % : 500 000 × 12 % = 60 000 zł
• Barème fiscal : (150 000 − 30 000) × 12 % = 14 400 zł (mais sans abattement au linéaire)
• Linéaire : 150 000 × 19 % = 28 500 zł

Dans ce cas, le barème/linéaire est nettement moins cher.

Si vous êtes transitaire (sans flotte)

Les coûts sont bas :

• Bureau : 5–10 % des revenus
• Ordinateurs, téléphone : 2–3 %
• Marketing : 3–5 %

Avec des coûts de 10–15 % — le ryczałt à 8,5 % est très attractif.

Exemple :

• Revenus : 300 000 zł
• Coûts : 45 000 zł (15 %)
• Bénéfice : 255 000 zł
• Ryczałt 8,5 % : 300 000 × 8,5 % = 25 500 zł
• Linéaire : 255 000 × 19 % = 48 450 zł

Le ryczałt économise ~23 000 zł.

Embauche de chauffeurs — ryczałt et ZUS

Au ryczałt, vous pouvez embaucher des employés, mais :

• Vous devez payer pour eux le ZUS salarial (retraite, vieillesse, maladie, santé)
• Votre cotisation santé de ryczałt ne dépend pas du nombre d'employés
• Les employés n'influencent pas votre taux de ryczałt

Transport international — TVA et cabotage

Transport dans l'UE — WDT/WNT

Si vous transportez des marchandises de Pologne vers un autre pays de l'UE — c'est une WDT (livraison intracommunautaire de biens) :

• Taux de TVA : 0 % (si le transport est documenté et le cocontractant a la TVA-UE)
• Vous devez être enregistré à la TVA-UE

Cabotage

Le cabotage est le transport à l'intérieur d'un autre pays de l'UE (par exemple, transport de marchandises d'Allemagne vers la France par un transporteur polonais). Règles :

• Jusqu'à 3 opérations de cabotage en 7 jours dans un même pays
• Sans TVA polonaise — la TVA est déclarée selon les règles du pays de cabotage

e-TOLL et péages

Les péages (e-TOLL, écologiques, etc.) sont un coût — mais au ryczałt vous ne les déduisez pas. Vous ne pouvez les déduire qu'au barème/linéaire.

À la TVA — vous pouvez déduire 23 % de TVA sur les péages (s'ils sont documentés par facture).

Questions fréquentes

Le ryczałt est-il rentable dans le transport avec flotte propre ?

Rarementement. Avec des coûts de 60–70 % des revenus (carburant, leasing) — le barème ou le linéaire sont moins chers. Le ryczałt à 12 % sur la totalité du revenu est un impôt élevé.

Les transitaires devraient-ils choisir le ryczałt ?

Souvent oui. L'expédition a un taux de 8,5 % et des coûts bas — le ryczałt peut faire économiser de l'argent.

Au ryczałt, puis-je déduire le carburant ?

Non. Au ryczałt, on ne peut déduire aucune charge, y compris le carburant. La TVA sur le carburant peut être déduite à la TVA (23 %), si vous êtes assujetti actif à la TVA.

Le transport international est-il exonéré de TVA ?

La WDT (livraison vers l'UE) : taux 0 %, si les conditions sont remplies. Le transport à l'intérieur de la Pologne : 23 % de TVA.

Besoin d'aide ?

Je gère la comptabilité du secteur du transport — ryczałt vs. linéaire, expédition, TVA-UE, JPK_V7. À partir de 49 zł + TVA par mois.

Écrivez-moi à [email protected] ou visitez oxyok.com/pl.

Attention : Ryczałt dans le transport : 8,5 % (expédition) ou 12 % (transport de marchandises). Avec des coûts élevés (flotte) — le barème/linéaire est souvent moins cher. Avant de décider, consultez un comptable.