Comment déduire la TVA du carburant en Pologne pour JDG (2026)
Déduction de la TVA du carburant pour JDG en 2026. 50 % ou 100 %, tickets fiscaux, plafond, usage mixte. Guide pratique avec exemples.
Vous faites le plein de la voiture de société et voulez déduire la TVA ? Cela dépend si vous utilisez la voiture à titre privé. Usage mixte = 50 % de TVA. Usage professionnel uniquement = 100 %. Mais attention — il vous faut des tickets fiscaux, pas seulement des factures.
Dans ce guide, j'explique les règles de déduction de la TVA du carburant pour JDG en 2026.
TVA du carburant — 50 % ou 100 % ?
Déduction de TVA sur carburant — 50% ou 100%?
La déduction de TVA sur carburant dépend de l’utilisation du véhicule : 50% pour usage mixte ou 100% pour usage exclusivement professionnel.
Véhicule utilisé à la fois à des fins professionnelles et privées. Taux par défaut pour les voitures particulières.
Véhicule utilisé exclusivement à des fins professionnelles. Requiert un registre de kilométrage.
Document d’achat
Jusqu’à 450 zł TTC — un ticket avec le NIP de l’acheteur suffit.
Au-dessus de 450 zł TTC — une facture TVA est requise.
En usage mixte — vous déduisez 75% de la valeur du carburant comme coût.
En usage exclusivement professionnel — vous déduisez 100% du coût du carburant.
Exemple : plein de 1 000 zł TTC
Répartition TVA et PIT en usage mixte (50% TVA, 75% coûts PIT).
| Élément | Montant | TVA déduc. | Coût PIT |
|---|---|---|---|
| Valeur nette du carburant | 813,01 zł | — | — |
| Montant TVA (23%) | 186,99 zł | — | — |
| Montant TTC | 1000,00 zł | — | — |
| TVA déductible (50%) | — | 93,50 zł | — |
| Coût PIT (75%) | — | — | 609,76 zł |
Règle clé : Pour déduire 100% de la TVA sur carburant, vous devez tenir un registre de kilométrage. Sans cela, le taux de 50% (usage mixte) s’applique automatiquement.
Vous faites le plein pour votre entreprise ? Vérifions combien vous pouvez déduire.
Calculons →Basé sur l’Art. 86 sec. 1 et Art. 86a de la Loi sur la TVA. Limite du ticket 450 zł TTC : Art. 86a sec. 6 pt. 1. Registre de kilométrage : arrêté du Ministère des Finances.
Usage mixte (50 % de TVA)
Si vous utilisez la voiture professionnellement et privément — vous déduisez 50 % de la TVA du carburant.
Exigence : Le relevé kilométrique n'est pas obligatoire, mais recommandé.
Usage professionnel uniquement (100 % de TVA)
Si vous utilisez la voiture uniquement à des fins professionnelles — vous déduisez 100 % de la TVA.
Exigence : Relevé kilométrique détaillé (horaire, trajet, motif, kilomètres). Plus notification à l'US comme « véhicule à usage professionnel uniquement ».
Ticket ou facture ?
Pour déduire la TVA du carburant, il vous faut :
- Ticket fiscal avec NIP — suffit pour déduire la TVA jusqu'à 450 zł (100 zł depuis 2020 par transaction ? Non, le plafond est de 450 zł TTC)
- Facture — pour déduire plus de 450 zł TTC
Ticket avec NIP :
- À la station-service, indiquez votre NIP avant de payer
- Vous recevez un ticket avec votre NIP
- Le ticket est un document comptable (comme une facture)
Plafond du ticket :
- Jusqu'à 450 zł TTC — le ticket avec NIP suffit
- Au-delà de 450 zł — il vous faut une facture
Charges de carburant (PIT)
Sur le barème et le linéaire, vous déduisez les charges de carburant :
- Usage mixte : 75 % des frais d'exploitation (carburant + entretien + assurance)
- Usage professionnel uniquement : 100 % des frais d'exploitation
Au ryczałt :
Vous ne déduisez pas les charges de carburant (pas de charges au ryczałt). Mais vous déduisez la TVA (50 % ou 100 %).
Exemple de déduction
Scénario : 1 000 zł de carburant (HT 813 zł + TVA 187 zł)
Usage mixte (50 %) :
- Déduction TVA : 187 × 50 % = 93,50 zł
- Charge PIT : 813 × 75 % = 609,75 zł
Usage professionnel uniquement (100 %) :
- Déduction TVA : 187 zł
- Charge PIT : 813 zł
Électriques et hybrides
Les voitures électriques bénéficient d'avantages supplémentaires :
- Amortissement : plafond de 225 000 zł (normalement 150 000 zł)
- TVA : 100 % de déduction (même en usage mixte, mais cela change)
- Accise : exonérées
Les erreurs les plus courantes
1. Absence de ticket avec NIP
Sans ticket avec NIP (ou facture) — pas de déduction de TVA.
2. Déduire 100 % sans relevé kilométrique
Sans relevé détaillé — maximum 50 % de TVA.
3. Oublier les 75 % de charges PIT
En usage mixte, vous déduisez 75 % des charges PIT, pas 100 %.
4. Penser qu'au ryczałt on peut déduire le carburant
Au ryczałt, vous déduisez la TVA, mais pas les charges PIT (carburant).
Foire aux questions
Ai-je besoin d'une facture pour le carburant ?
Jusqu'à 450 zł TTC — le ticket avec NIP suffit. Au-delà de 450 zł — facture.
Au ryczałt, puis-je déduire la TVA du carburant ?
Oui. La TVA est déductible indépendamment du ryczałt (50 % ou 100 %).
Dois-je tenir un relevé kilométrique ?
À 50 % de TVA — pas obligatoirement (mais recommandé). À 100 % de TVA — obligatoirement.
La voiture électrique a-t-elle 100 % de TVA ?
Les voitures électriques peuvent avoir des avantages supplémentaires, mais 100 % de TVA exige un relevé comme une voiture ordinaire.
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Attention : TVA du carburant : 50 % (mixte) ou 100 % (professionnel uniquement). Ticket avec NIP jusqu'à 450 zł TTC. Au ryczałt, vous déduisez la TVA, mais pas les charges PIT. Avant toute décision, consultez un comptable.
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