VAT sur le carburant à JDG en 2026 - 50% ou 100% — en Pologne
Comment déduire la VAT et le PIT sur le carburant à JDG : usage mixte, voiture de société uniquement, facture simplifiée et VAT non déduite.
Lorsqu'il s'agit de carburant pour une voiture particulière, un assujetti actif à la VAT déduit généralement 50 % de la VAT en cas d'utilisation mixte ou 100 % en cas d'utilisation du véhicule exclusivement à des fins professionnelles et en remplissant des conditions supplémentaires.
TVA et charge de carburant en Pologne en 2026
Voiture : 50 % de TVA en usage mixte ou 100 % si toutes les conditions sont remplies.
Usage mixte — 50 % TVA
Pas de registre TVA exigé pour les 50 %. La charge PIT est généralement 75 % du HT plus TVA non déduite.
Usage professionnel — 100 % TVA
Exige exclusion réelle de l’usage privé, règles, registre kilométrique et VAT-26.
Une facture valide suffit. Un ticket avec NIP jusqu’à 450 zł ou 100 EUR peut être une facture simplifiée.
Usage mixte : TVA 11,50 zł ; charge PIT = (100 + 11,50) × 75 % = 83,63 zł.
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Oxyok →Usage mixte : 50% VAT
Si la voiture peut être utilisée à des fins professionnelles et privées, la déduction de la VAT sur le carburant est généralement de 50 %.
Il n’est alors pas nécessaire de conserver les relevés kilométriques nécessaires à la déduction totale de la VAT. La partie restante non déduite de la VAT peut augmenter le coût réglé dans l'IPP.
Voiture de société uniquement : 100% VAT
La déduction totale exige que l'utilisation du véhicule exclue les fins privées. En règle générale, vous devez répondre à toutes les exigences suivantes :
- les règles d'utilisation de la voiture,
- les relevés kilométriques des véhicules pour la VAT,
- Déclarations VAT-26,
- utilisation effective uniquement dans le cadre professionnel.
La simple déclaration ou inscription de la voiture au registre ne suffit pas si le mode d'utilisation n'exclut pas la conduite privée.
Facture ou reçu
Le carburant doit être documenté avec une facture ou tout autre document répondant aux exigences fiscales.
Un reçu avec le NIP de l'acheteur peut constituer une facture simplifiée si son montant total ne dépasse pas 450 PLN ou 100 EUR** et contient les données requises.
- une facture correcte est le bon document quel que soit le montant,
- un reçu régulier sans NIP de l'acheteur ne donne pas automatiquement droit à déduction de la VAT,
- au-delà du plafond de facturation simplifié, vous devez obtenir une facture correcte.
Il n'existe aucune règle selon laquelle vous avez besoin d'un « reçu au lieu d'une facture » pour le carburant.
Coût PIT pour usage mixte
Dans le cas d'une voiture particulière également utilisée à titre privé, les coûts comprennent généralement 75 % des dépenses d'exploitation.
Pour un contribuable VAT actif, la base n’est pas seulement le montant net. La VAT est également incluse et ne peut être déduite.
Exemple
Facture de carburant :
- 100 PLN net,
- 23 PLN VAT,
- 123 PLN brut.
Pour un usage mixte :
- Déduction de VAT : 11,50 PLN,
- VAT non déduite : 11,50 PLN,
- Base de coûts PIT : 100 PLN + 11,50 PLN,
- coût fiscal : 111,50 PLN × 75 % = 83,62 PLN.
Calculer 75 % uniquement sur le montant net reviendrait à sous-estimer le coût.
Coût PIT en utilisant uniquement l'utilisation de l'entreprise
Si la voiture est effectivement utilisée uniquement à des fins professionnelles et que le contribuable tient les registres requis, les dépenses d'exploitation peuvent être une dépense à 100 %.
Le droit aux dépens nécessite toujours un lien avec l’entreprise et le document correct.
L'assurance est facturée séparément
La limite de 75 % s'applique aux frais d'utilisation de la voiture, tels que le carburant et l'entretien. Les primes d’assurance ne devraient pas être automatiquement regroupées dans le même panier.
Pour certaines primes, notamment AC, il peut y avoir une limite distincte basée sur la valeur de la voiture. Les assurances responsabilité civile et autres cotisations doivent être évaluées selon une règle appropriée.
Voiture électrique et hybride
Le type de trajet ne donne pas automatiquement 100% de VAT sur le carburant ou la recharge pour un usage mixte.
- usage mixte - en gros 50% de VAT,
- usage professionnel uniquement et conditions remplies - VAT 100%.
À partir de 2026, les limites de coût pour la valeur d’une voiture sont :
- 225 000 PLN pour les véhicules électriques et à hydrogène,
- 150 000 PLN pour les voitures à combustion dont les émissions de CO₂ sont inférieures à 50 g/km,
- 100 000 PLN pour les voitures à combustion ayant des émissions de CO₂ d'au moins 50 g/km.
Ces limites comprennent, entre autres, l'amortissement et certains paiements de location. Ils ne modifient pas le taux de VAT sur le carburant lui-même.
Une somme forfaitaire
Le carburant ne réduit pas l'impôt forfaitaire sur les revenus enregistrés. Cependant, un contribuable actif à la VAT peut déduire 50 % ou 100 % de la VAT selon les règles automobiles si l'achat concerne des activités imposables.
Un contribuable bénéficiant de l’exonération de VAT ne déduit pas la taxe en amont du seul fait qu’il règle l’IRP de manière forfaitaire.
Les erreurs les plus courantes
- Demander un reçu au lieu d'une facture valide.
- Déduction VAT à 100% pour usage mixte.
- Calculer le coût de l'IRP uniquement sur la base nette et en omettant la VAT non déduite.
- Assurance couvrant la limite habituelle de 75 %.
- Attribuer automatiquement une VAT à 100 % aux voitures électriques.
- Déduire le coût du carburant du montant forfaitaire.
- Déduction de la VAT par un contribuable exonéré.
Sources
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Le matériel est de nature générale. La déduction dépend du statut VAT, de l'utilisation et de la documentation du véhicule.