Exonérations de cotisations et allègement du ZUS pour JDG en 2026 — en Pologne
Exonérations de cotisations en 2026 et aide aux start-up et ZUS préférentiel : qui peut en bénéficier, ce que couvre l'exonération, les délais et la contribution à l'assurance maladie.
Les "congés de cotisations", l'aide aux start-up et les ZUS préférentiels sont trois solutions différentes. La différence la plus importante :
- les exonérations de cotisations vous exonèrent de vos propres cotisations de sécurité sociale pour un mois choisi de l'année,
- l'aide à la création d'entreprise vous exonère de cotisations sociales au début de votre activité,
- le ZUS préférentiel réduit l'assiette des cotisations sociales pour les 24 prochains mois.
Aucune de ces solutions ne vous exonère des primes d’assurance maladie.
Allègements ZUS 2026 — 3 étapes de cotisations en un tableau
Allègement de départ (6 mois sans cotisations sociales), ZUS réduit (24 mois depuis une base inférieure) et ZUS complet (cotisations pleines). Tous les montants pour 2026.
Calendrier des cotisations ZUS
Comparaison complète des coûts (ryczałt, revenu jusqu’à 60 000 zł)
Seuil le plus bas de cotisation santé sur ryczałt (498,35 zł/mois). Cotisations sociales sans maladie.
| Étape | Soc./mois | Santé/mois | Total/mois | Total/an |
|---|---|---|---|---|
| Allègement de départ Mois 1–6 | 0 zł | 498 zł | 498 zł | 5980 zł |
| ZUS réduit (préférentiel) Mois 7–30 | 421 zł | 498 zł | 919 zł | 11 031 zł |
| ZUS complet Dès le mois 31 | 1650 zł | 498 zł | 2148 zł | 25 778 zł |
Règle clé : La cotisation santé est obligatoire à chaque étape — y compris pendant les 6 mois d’allègement de départ. Les « vacances de cotisations » ne couvrent que les cotisations sociales (retraite, invalidité, maladie, accident), pas la santé. C’est le malentendu le plus courant.
Voulez-vous savoir quelle étape du ZUS vous convient le mieux ?
Vérifions →Montants basés sur les lois sur le système d’assurance sociale et santé. Constantes ZUS 2026 : salaire minimum 4 806 zł, moyenne prévue 9 420 zł. Base ZUS complet : 60% de la moyenne = 5 652 zł. Base ZUS réduit : 30% du minimum = 1 441,80 zł. Cotisation maladie (2,45%) volontaire. FGŚP ne s’applique pas aux JDG sans employés.
Exonérations de cotisations en 2026
Une fois par an, un entrepreneur inscrit au CEIDG peut choisir un mois pendant lequel il ne paiera pas ses propres cotisations :
- la retraite,
- la retraite,
- un accident,
- un congé maladie volontaire - s'il y était soumis dans les conditions requises,
- au Fonds du Travail et au Fonds de Solidarité, s'ils seraient normalement dus.
Les cotisations pour un mois de congé sont financées par le budget de l'État et la période est incluse dans l'assurance.
Ce que les exonérations de cotisations ne couvrent pas
Vous payez toujours :
- prime d'assurance maladie,
- les cotisations pour les salariés, entrepreneurs et autres personnes assurées par l'entreprise,
- les créances non couvertes par la décision d'exonération.
Les vacances ne signifient pas un "mois sans ZUS".
Qui peut soumettre une candidature
Les conditions légales doivent être remplies. En particulier :
- au cours du mois précédant le dépôt de la demande, pas plus de 10 personnes, dont l'entrepreneur, étaient inscrites à l'assurance,
- au cours d'au moins une des deux années civiles précédant l'année du dépôt de la demande, le revenu annuel de l'entreprise n'a pas dépassé l'équivalent de 2 millions d'euros ou l'entrepreneur n'a généré de revenus au cours d'aucune de ces années,
- l'entrepreneur bénéficie d'un plafond d'aide de minimis,
- la condition de ne pas exercer d'activités pour l'ancien employeur est remplie.
Les règles détaillées de la loi concernant la période d'inscription et les types d'assurance s'appliquent au nombre de 10 personnes. Les conditions sont examinées pour une demande spécifique ; la forme d'entreprise individuelle elle-même ne garantit pas l'exonération.
Date limite de candidature RWS
Vous soumettez la demande RWS par voie électronique dans le mois précédant le mois du congé.
Exemple : pour profiter des vacances de novembre, la demande doit être déposée en octobre. Une demande soumise en novembre ne prévoit pas d'exemption pour novembre.
Après un mois de vacances, vous présentez toujours les documents de règlement. L’exonération ne supprime pas l’obligation de déclarer correctement les cotisations.
Remise de départ
L'aide à la création d'entreprise vous permet de ne pas être soumis aux assurances sociales obligatoires liées à votre activité commerciale pendant six mois calendaires. Pendant cette période, vous payez des cotisations d’assurance maladie.
Si vous démarrez votre entreprise le premier jour du mois, ce mois-ci est le premier mois de répit. Si vous commencez au cours du mois, un mois partiel ne compte pas dans les six mois complets.
Conditions de base
Un allègement est disponible si, entre autres :
- vous démarrez une entreprise pour la première fois ou à nouveau après au moins 60 mois,
- vous n'exercez pas pour votre ancien employeur des activités que vous avez exercées pour lui en tant que salarié à temps plein au cours de l'année civile en cours ou précédente.
Vous pouvez renoncer à l'allègement. La démission a des conséquences sur la durée d'assurance ultérieure et ne doit pas être considérée comme une préférence arbitraire d'activation et de désactivation.
RapportLors de l'allégement de démarrage, l'entrepreneur s'inscrit à l'assurance maladie, généralement avec un code commençant par 05 40. Il ne suffit pas de décrire l'allégement dans la déclaration mensuelle DRA, il faut une demande d'assurance appropriée.
Cotisations sociales préférentielles
Après l'aide au démarrage, un entrepreneur qui remplit les conditions peut payer des cotisations de sécurité sociale à partir de l'assiette réduite pendant 24 mois civils complets.
L'assiette minimum en 2026 est de 30% du Smic :
- salaire minimum : 4 806 PLN,
- base préférentielle minimale : 1 441,80 PLN.
Le montant final dépend, entre autres, de l'assurance maladie volontaire et du taux de cotisation accident correspondant. Vous payez votre prime d'assurance maladie séparément.
Les cotisations préférentielles ne sont pas des Petits ZUS Plus. Le Small ZUS Plus est un allègement distinct dont la base dépend des revenus de l'année précédente et des limites supplémentaires s'appliquent.
Cotisations sociales complètes
La base minimale pour l'intégralité des cotisations de sécurité sociale en 2026 est de 5 652 PLN, soit 60 % du salaire moyen prévu de 9 420 PLN.
Ne communiquez pas un montant de « ZUS important » sans préciser s'il comprend :
- cotisation maladie volontaire,
- Fonds de Travail et Fonds de Solidarité,
- taux de cotisation spécifique accident,
- prime d'assurance maladie.
Ces éléments font que deux calculs corrects peuvent donner des totaux différents.
Prime santé en 2026
Somme forfaitaire
La cotisation mensuelle dépend du revenu annuel déterminé pour le seuil :
- jusqu'à 60 000 PLN : 498,35 PLN,
- de plus de 60 000 PLN à 300 000 PLN : 830,58 PLN,
- au-delà de 300 000 PLN : 1 495,04 PLN.
Barème et impôt forfaitaire (ryczałt)
Sur le barème, la cotisation est de 9 % des revenus, et sur l'impôt forfaitaire elle est de 4,9 % des revenus. Une prime mensuelle minimale s'applique.
Le montant de 14 100 PLN d'impôt forfaitaire constitue le plafond de règlement fiscal des cotisations d'assurance maladie payées en 2026. Il ne s'agit pas de la prime maximale payable.
Exonérations de cotisations et autres allègements
Les exonérations de cotisations sont un mécanisme indépendant, mais l'avantage réel dépend des cotisations sociales que l'entrepreneur paierait normalement pour le mois sélectionné.
Une personne bénéficiant d'un allègement fiscal pour la création d'entreprise ne paie pas ses propres cotisations sociales, de sorte que les exonérations de cotisations ne lui permettent pas de bénéficier des mêmes économies qu'un entrepreneur payant des cotisations préférentielles ou intégrales. La prime d'assurance maladie reste due dans toutes les variantes.
Fonds du travail
L'obligation du Fonds du travail ne dépend pas des revenus de l'entreprise. Entre autres choses, la base de calcul des cotisations et les exclusions légales sont importantes. La règle « Fonds du travail seulement après avoir dépassé un certain revenu » ne doit pas être appliquée.
Assurance maladie
Pour les entrepreneurs, l’assurance maladie est volontaire. Sa hauteur dépend du socle :
- avec une base préférentielle il est nettement inférieur,
- avec une base pleine c'est plus haut.
Le même montant de congé de maladie ne peut pas être accordé pour la base de 1 441,80 PLN et 5 652 PLN.
L'absence d'assurance maladie affecte le droit aux prestations, mais le droit à une prestation spécifique dépend également d'autres conditions, notamment le délai d'attente et la couverture d'assurance en temps opportun.
Les erreurs les plus courantes
"Les deux premières années sont libres de cotisations"NON. L'aide à la création d'entreprise vous libère de vos propres cotisations sociales pendant six mois, puis le ZUS préférentiel signifie une réduction des cotisations, mais pas une absence de cotisations.
Déclarer un allègement avec la déclaration DRA seule
Des demandes d’assurance appropriées sont nécessaires. DRA est un document de règlement, et non une application universelle pour chaque allègement.
Sauter la santé
La cotisation d'assurance maladie est due pendant l'aide au démarrage, le ZUS préférentiel et les exonérations de cotisations.
Candidature RWS dans le mois du licenciement
C'est trop tard. La candidature est déposée un mois à l'avance.
Conservation des allègements par suspension des opérations
La suspension ne prolonge pas automatiquement les périodes de sursis calendaires. La date de fin des préférences doit être fixée selon les règles applicables à un allégement spécifique.
FAQ
Les congés premium incluent-ils une assurance maladie ?
Non. Vous payez également des cotisations d’assurance maladie pour un mois de vacances.
Les jours fériés incluent-ils les cotisations des salariés ?
Non. L'exonération s'applique aux apports propres de l'entrepreneur couverts par la demande.
Est-ce que les ZUS préférentiels dépendent des revenus ?
Non. Le plafond de revenus s'applique aux Petites ZUS Plus, et non aux cotisations préférentielles de 24 mois pour les nouveaux entrepreneurs.
Puis-je soumettre le RWS sur papier ?
La demande est soumise par voie électronique via le profil du payeur dans le système ZUS.
Sources
- ZUS - Congés de cotisations
- Biznes.gov.pl - Aide aux start-up
- Biznes.gov.pl - Cotisations préférentielles du ZUS
Avez-vous besoin d'aide avec les documents ZUS ?
Je gère la comptabilité JDG - de l'inscription aux réductions jusqu'aux cotisations complètes. À partir de 49 PLN + VAT par mois.
Répondez à [email protected] ou visitez oxyok.com/pl.
Remarque : L'éligibilité à l'allègement dépend de l'historique de l'entreprise, de l'emploi, des codes d'assurance et du calendrier. Vérifiez les conditions avant de soumettre votre candidature ou RWS.