Booking et Airbnb dans le JDG polonais en 2026
Service de location et d'hébergement privé, forfait 8,5% et 12,5%, VAT 8%, commission plateforme, importation de services et DAC7.
La simple présence d'une offre sur Booking.com ou Airbnb ne détermine pas si les revenus sont une location privée ou un service d'hébergement professionnel. Ce qui compte, c'est la manière dont le service est organisé et sa nature même.
Bail privé et entreprise
La location privée est imposée au taux forfaitaire de 8,5% jusqu'à 100 000 PLN de revenus et de 12,5% sur l'excédent. Pour les conjoints qui règlent la totalité du montant avec l'un d'eux, il peut y avoir une limite de 200 000 PLN en vertu des règles légales.
Des séjours courts, une rotation fréquente des clients, la préparation des lieux, des services de réservation et des services de type hôtelier peuvent indiquer des activités de service. Il n’existe pas de critère unique de nombre de locaux ou d’accueil obligatoire.
Forfait professionnel
Les services liés à l'hébergement énumérés dans la loi sont soumis à un taux de 8,5% jusqu'à 100 000 PLN de recettes et 12,5% de l'excédent.
La règle « hôtellerie toujours 12,5 % » n’est pas correcte. PKD 55 ne remplace pas la classification et l'analyse PKWiU d'un service spécifique.
VAT sur les hébergements de courte durée
L'exonération pour la location de biens immobiliers résidentiels s'applique à l'autolocation uniquement à des fins résidentielles. L'hébergement touristique de courte durée ne bénéficie pas de cette exonération du seul fait que le local constitue une habitation.
Les services d'hébergement sont généralement taxés à 8% de VAT. Un contribuable peut bénéficier de l'exonération personnelle pour les ventes jusqu'à 240 000 PLN s'il remplit les conditions et n'exerce aucune activité exclue.
Les services supplémentaires, les repas et les frais peuvent avoir leurs propres tarifs. N'appliquez pas automatiquement 23 % à chaque service d'accompagnement.
Commission de réservation ou Airbnb
Les revenus de l'hôte correspondent généralement au montant dû par le client et non à un transfert après déduction de la commission. De manière forfaitaire, la commission ne réduit pas les revenus.Si une commission est facturée par une plateforme étrangère, l'hébergeur polonais peut régler l'importation de services pour la VAT. L’obligation peut également s’appliquer à un contribuable exonéré de VAT et exiger la VAT de l’UE lorsqu’il fournit des services par un contractant de l’UE.
Ne supposez pas un seul montant de commission ou que la plateforme ajoute toujours la VAT polonaise. Le modèle de frais dépend du contrat et du statut fiscal du compte.
Factures et caisse
Le montant forfaitaire est une forme d’ITP et n’implique pas une interdiction d’émettre des factures. L'obligation de facture, de quittance et de caisse dépend du statut de l'acheteur, de sa demande, de son mode de paiement et des dérogations à la réglementation.
DAC7
Les plateformes rapportent des données spécifiques aux vendeurs et aux locataires sur la base du DAC7. Le rapport ne crée pas de nouvel impôt, mais permet à l'administration de comparer les données de la plateforme avec les déclarations.
Sources
- Loi sur les paiements forfaitaires - ELI, art. 12
- Loi VAT - ELI, art. 43 et annexe n° 3
- Podatki.gov.pl - DAC7
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