Attività non registrata in Polonia 2026 — limite trimestrale, PIT e fatture

Il limite nel 2026

• Salario minimo: 4 806 zł
• Limite: 225% del salario minimo
• Limite trimestrale: 10 813,50 zł

Conta la somma dei ricavi maturati in un dato trimestre. Sono importi risultanti da vendite, ricevute (rachunek) o fatture — anche se il cliente non ha ancora pagato. Non includi resi di merci, abbuoni e sconti.

Esempio:

• gennaio: 2 800 zł,
• febbraio: 3 200 zł,
• marzo: 4 000 zł,
• totale del trimestre: 10 000 zł.

In questo esempio il limite di 10 813,50 zł non è stato superato. Non esiste un limite separato per ogni singolo mese.

Cosa succede dopo il superamento del limite?

Dal momento in cui il ricavo maturato di un trimestre supera 10 813,50 zł, l'attività è trattata come attività commerciale. La domanda al CEIDG si presenta entro 7 giorni dal giorno del superamento — non dalla fine del trimestre.

Dopo la registrazione subentrano fra l'altro:

• la scelta della forma di tassazione,
• le iscrizioni alla previdenza (ZUS),
• il contributo sanitario,
• la corretta contabilità fiscale,
• obblighi IVA, se non usufruisci dell'esenzione o svolgi attività soggette a IVA dalla prima vendita.

Come si dichiara l'imposta sul reddito (PIT)?

Il reddito dell'attività non registrata si dichiara nel modello PIT-36 secondo l'aliquota progressiva. Indichi i ricavi effettivamente incassati o messi a tua disposizione, insieme ai costi documentati.

Durante l'anno non versi acconti mensili o trimestrali di PIT per questo titolo. L'attività non registrata non può essere tassata con il regime forfettario sui ricavi registrati (ryczałt).

Ricorda che il ricavo per il limite dell'attività non registrata e il ricavo per la dichiarazione PIT si determinano in modo diverso:

• limite trimestrale — ricavo maturato,
• PIT — importi effettivamente incassati o messi a disposizione.

ZUS e contratti di mandato

L'attività non registrata in sé non è titolo a previdenza né a assicurazione sanitaria. Non offre quindi copertura sanitaria e non matura anzianità pensionistica.

C'è però un'eccezione pratica importante: se presti un servizio in base a un contratto di mandato (umowa zlecenia) o a un contratto di prestazione di servizi, il committente può avere obblighi di sostituto dei contributi. L'assenza di iscrizione al CEIDG non esclude automaticamente il ZUS da tale contratto.

Gli stranieri

Dal 1° giugno 2025 uno straniero può svolgere attività non registrata solo se possiede un titolo di soggiorno che consenta di registrare un'attività commerciale — ad esempio un permesso di soggiorno permanente, lo status di residente di lungo periodo UE, una Carta Blu UE oppure un permesso temporaneo per lavoro, studio o ricerca. La protezione temporanea e una valida Karta Polaka (Carta del Polacco) sono sufficienti.

I cittadini degli Stati UE e SEE, della Svizzera e degli Stati Uniti possono svolgere questa attività senza restrizioni, così come i cittadini ucraini che soggiornano legalmente in Polonia con numero PESEL con status UKR.

Se presti servizi in base a un contratto di diritto civile, la tua controparte potrebbe avere bisogno di un permesso di lavoro o dell'iscrizione di una dichiarazione di affidamento di lavoro a uno straniero. La semplice vendita di beni non richiede queste autorizzazioni.

Ricevuta e fattura

Su richiesta del cliente hai l'obbligo di emettere una ricevuta (rachunek). In linea di principio sei esonerato dall'emissione automatica di fatture, ma devi emettere la fattura se il cliente la richiede nel termine di legge.

La fattura di chi usufruisce dell'esenzione IVA non contiene l'importo dell'IVA. L'assenza di iscrizione al CEIDG non significa però che tu non sia un contribuente ai sensi della legge sull'IVA. L'esenzione soggettiva inoltre non copre ogni tipo di vendita — alcune attività richiedono la registrazione IVA dalla prima transazione.

IVA e registratore di cassa

Con vendite basse vale di solito l'esenzione soggettiva da IVA; il suo limite nel 2026 è di 240 000 zł l'anno. Esistono però beni e servizi esclusi dall'esenzione.

È simile per il registratore di cassa (kasa fiskalna): puoi avvalerti di un'esenzione se ne rispetti le condizioni, ma alcuni tipi di vendita vanno registrati con il registratore dalla prima transazione.

Se ti registri all'IVA o usi un registratore di cassa, può servire il codice fiscale (NIP).

Registrazione semplificata delle vendite

Tieni il registro delle vendite aggiornato. Le norme non impongono un modello unico, ma nella pratica conviene annotare:

• il numero progressivo della registrazione,
• la data di vendita,
• il valore della vendita,
• il totale progressivo del trimestre,
• il numero di ricevuta o fattura,
• il tipo di operazione.

Il registro permette di stabilire il momento del superamento del limite e di liquidare correttamente le vendite.

FAQ

Vale ancora il limite mensile di 3 499,50 zł?

No. Dal 1° gennaio 2026 il limite è trimestrale e ammonta a 10 813,50 zł.

Posso avere un impiego a tempo pieno e un'attività non registrata?

Sì. Lo stipendio dell'impiego non entra nel limite di ricavi dell'attività non registrata.

Posso emettere una fattura?

Sì. Se il cliente richiede la fattura nel termine di legge, devi emetterla. Con l'esenzione IVA la fattura non evidenzia l'IVA.

Pago acconti di PIT durante l'anno?

No. Ricavi e costi dell'attività non registrata si dichiarano nel PIT-36 annuale.

Quando registro una JDG dopo il superamento del limite?

Entro 7 giorni dal giorno in cui hai superato il limite trimestrale di ricavo maturato.

Uno straniero può svolgere attività non registrata?

Sì, ma dal 1° giugno 2025 solo con un titolo di soggiorno che consenta l'attività commerciale — ad esempio soggiorno permanente, residente di lungo periodo UE, Carta Blu UE, permesso temporaneo per lavoro, studio o ricerca, protezione temporanea o Karta Polaka. I cittadini di UE, SEE, Svizzera e Stati Uniti, così come gli ucraini con PESEL con status UKR, non sono soggetti a restrizioni.

Un disoccupato può svolgere attività non registrata?

Solo vendendo beni. Prestare servizi tramite contratti di diritto civile (mandato, opera, agenzia) costituisce «altro lavoro remunerato» e fa perdere lo status di disoccupato. Lo stesso vale per ricavi superiori a 2 403 zł al mese — la metà del salario minimo 2026.

Quali attività non si possono svolgere senza registrazione?

Quelle che richiedono concessione, autorizzazione o iscrizione nel registro delle attività regolate — ad esempio la vendita di alcolici, la vigilanza di persone e beni o i servizi di investigazione. Anche le attività definite per legge come commerciali, come l'intermediazione assicurativa o la contabilità retribuita, richiedono la registrazione a prescindere dal ricavo.

Vendo beni, non servizi. Pago i contributi ZUS?

No. L'obbligo contributivo nasce quando presti servizi nell'ambito di questa attività — il contratto è allora trattato come mandato e il committente deve iscriverti al ZUS entro 7 giorni quale sostituto dei contributi. La semplice vendita di beni, ad esempio artigianato, non genera obblighi contributivi.

Fonte

• Biznes.gov.pl — attività non registrata e tipi di attività che non vanno registrate (in polacco), stato verificato il 13 settembre 2026.
• Ministero dello Sviluppo — «L'attività non registrata in pillole» (in polacco)
• ZUS — assicurazione nei contratti di diritto civile, guida (PDF, in polacco)

Ti avvicini al limite?

Guarda come Oxyok gestisce la contabilità della tua JDG. Dopo la registrazione aiutiamo con la scelta della forma di tassazione, le iscrizioni ZUS e la contabilità mensile — da 49 zł + IVA al mese. Puoi anche scrivere a Paweł.

Nota: Il limite dell'attività non registrata nel 2026 è di 10 813,50 zł al trimestre. Regole particolari possono riguardare stranieri, attività regolate, IVA, registratori di cassa e contratti di mandato.