Attività non registrata in Polonia (2026) — limite, tasse e quando aprire una ditta individuale (JDG)
L'attività non registrata in Polonia nel 2026 — limite attuale di ricavi (75% del salario minimo), quali tasse paghi, quando devi registrare una ditta individuale (JDG) e come passare a un'attività completa. Guida completa con esempi.
L'attività non registrata è un modo per guadagnare legalmente senza aprire un'azienda. Nel 2026 il limite di ricavo è di 3 604,50 zł al mese (75% del salario minimo). Se lo superi, hai 7 giorni per registrare una ditta individuale (JDG).
Molte persone pensano che l'attività non registrata sia una «scappatoia del sistema». Non lo è. È una forma legale di generare reddito, ma con regole precise: paghi l'imposta sul reddito, presenti la dichiarazione PIT e devi controllare il limite ogni mese.
In questa guida spiego tutte le regole dell'attività non registrata in Polonia nel 2026 — dal limite, alle tasse, fino al momento in cui devi aprire una ditta individuale (JDG).
Cos'è l'attività non registrata?
L'attività non registrata consiste nello svolgere una piccola attività economica senza iscrizione al registro delle imprese (CEIDG). Non paghi i contributi della previdenza sociale (ZUS), non emetti fatture con IVA (VAT) e non hai obblighi contabili veri e propri. Ma paghi l'imposta sul reddito.
Chi può svolgerla:
- Freelance (grafici, copywriter, programmatori)
- Persone che vendono artigianato o prodotti online
- Insegnanti privati
- Persone che noleggiano attrezzature
- Chiunque guadagni sotto il limite
Cosa non puoi fare:
- Emettere fatture con IVA (VAT)
- Assumere dipendenti
- Usare l'imposta fissa (ryczałt) (a meno che l'attività non registrata ne soddisfi i requisiti)
- Svolgere attività che richiedono concessioni o autorizzazioni
Limite di ricavo nel 2026
Attività non registrata 2026 — quando devi aprire un’azienda?
Soglia di 3.604,50 zł al mese (75% del salario minimo). Sotto — operi senza registrazione. Sopra — 7 giorni per registrare un’impresa individuale (JDG) al CEIDG.
Sotto la soglia
Non serve registrare un’azienda. Dichiari i redditi privatamente (modulo PIT-36). Senza assicurazione sociale (ZUS), senza fatture IVA né conto bancario aziendale.
Sopra la soglia
Hai 7 giorni per registrare un’impresa individuale (JDG) al CEIDG e iniziare a pagare l’assicurazione sociale (ZUS).
Forme di imposizione dopo la registrazione
Dopo aver registrato un’impresa individuale (JDG), scegli la forma di imposizione. Scalone progressivo o imposta fissa (ryczałt) — a seconda del settore e dei costi.
12% fino a 120.000 zł (primo scaglione), 32% sopra. Importo esentasse (kwota wolna) 30.000 zł. Conviene con costi aziendali elevati.
L’aliquota dipende dal settore (codice PKWiU). Nessuna deduzione dei costi. Aliquote più basse per il commercio (2%), più alte per i servizi (8,5%–17%).
Regola chiave: La soglia si applica al ricavo dell’attività non registrata, non all’utile. Se la vendita di un bene o servizio supera 3.604,50 zł in un mese, devi registrare un’impresa individuale (JDG) — anche se i costi hanno assorbito tutto l’utile.
Vuoi sapere se la tua attività richiede già la registrazione?
Controlliamo →Importi basati sulla Legge sulla libertà di attività economica art. 5 c. 5 e leggi sul PIT. Salario minimo 2026: 4.806 zł. Soglia attività non registrata = 75% del salario minimo = 3.604,50 zł/mese. Aliquote ryczałt secondo art. 12 c. 1 della Legge sull’imposta fissa.
Il limite dell'attività non registrata corrisponde al 75% del salario minimo lordo. Nel 2026:
- Salario minimo: 4 806 zł
- Limite dell'attività non registrata: 3 604,50 zł al mese (4 806 × 75%)
Importante: Il limite si calcola sui ricavi dell'attività non registrata, non su tutti i tuoi redditi. Se hai un impiego dipendente, il limite riguarda solo ciò che guadagni «al di fuori».
Come si calcola il limite?
Il limite si verifica ogni mese separatamente. Se a gennaio guadagni 3 000 zł, sei sotto il limite. Se a febbraio guadagni 4 000 zł, hai superato il limite e hai 7 giorni per registrarti.
Esempio:
- Gennaio: 2 500 zł ✓ (sotto il limite)
- Febbraio: 3 200 zł ✓ (sotto il limite)
- Marzo: 4 000 zł ✗ (sopra il limite — hai 7 giorni per il CEIDG)
Non esiste l'opzione di «fare la media»: ogni mese si verifica separatamente.
Quali tasse paghi nell'attività non registrata?
L'attività non registrata non esonera dall'imposta sul reddito. Paghi il PIT e hai due opzioni:
1. Scaglioni progressivi (regole generali)
I ricavi dell'attività non registrata si sommano agli altri redditi e si dichiarano nel PIT-36. La franchigia è di 30 000 zł (nel 2026).
- Fino a 30 000 zł annui: 0% (franchigia)
- 30 000 – 120 000 zł: 12%
- Oltre 120 000 zł: 32% sull'eccedenza + 10 800 zł
2. Imposta fissa (ryczałt) sui ricavi registrati
Se la tua attività non registrata rientra tra quelle soggette all'imposta fissa (ryczałt) (servizi, commercio), puoi sceglierla. Le aliquote vanno dal 2% (commercio) al 17% (servizi immateriali).
Con l'imposta fissa (ryczałt) non deduci i costi: paghi una percentuale sul ricavo. Ma eviti la franchigia di 30 000 zł (l'imposta fissa non la prevede).
Paghi la previdenza sociale (ZUS) nell'attività non registrata?
No. Questo è il suo maggior vantaggio. Nell'attività non registrata non paghi i contributi della previdenza sociale (ZUS) — né sociali né sanitari. A condizione che tu abbia un'altra fonte di copertura:
- Impiego dipendente: sei assicurato tramite il datore di lavoro
- Altra attività: sei assicurato a quel titolo
- O coniuge: può iscriverti alla sua assicurazione
Se non hai nessun'altra fonte di assicurazione, l'attività non registrata non ti dà copertura sanitaria né previdenziale. Devi pagarle autonomamente (ad esempio, voluntarymente presso la NFZ) o assicurarti tramite il coniuge.
Quando devi registrare una ditta individuale (JDG)?
Devi registrare una ditta individuale (JDG) entro 7 giorni dal superamento del limite. Cioè: se a marzo hai guadagnato 4 000 zł (sopra il limite di 3 604,50 zł), hai 7 giorni dalla fine di marzo per registrarti.
Cosa significa «registrare una ditta individuale (JDG)»:
- Iscrizione al registro delle imprese (CEIDG)
- Scelta della forma di tassazione
- Iscrizione alla previdenza sociale (ZUS) (modulo DRA)
- Apertura di un conto aziendale (se lo desideri)
Cosa succede dopo la registrazione?
Dopo la registrazione della ditta individuale (JDG) subentrano gli obblighi completi:
- Contributi della previdenza sociale (ZUS) (bonus di inizio per 6 mesi — senza contributi sociali)
- Contributo sanitario (obbligatorio dal primo mese)
- Tenuta della contabilità (libro dei ricavi e spese (KPiR) a scaglioni/lineare, registro all'imposta fissa (ryczałt))
- IVA (se la scegli o se è obbligatoria)
Attività non registrata e IVA
Nell'attività non registrata non sei soggetto passivo IVA e non puoi emettere fatture con IVA. Se il tuo cliente ha bisogno di una fattura con IVA, devi registrare una ditta individuale (JDG) e (facoltativamente) l'IVA.
Puoi emettere ricevute (non fatture). Una ricevuta è un documento che conferma la transazione, ma senza IVA.
Attività non registrata e il sistema nazionale di e-fatture (KSeF)
Il sistema nazionale di e-fatture (KSeF) si applica alle fatture con IVA. Poiché l'attività non registrata non emette fatture con IVA, il sistema non la riguarda.
Ma se registri una ditta individuale (JDG) ed entri nell'IVA, allora il sistema nazionale di e-fatture (KSeF) sarà obbligatorio (dal 2027 per i micro e piccoli imprenditori).
Errori più frequenti
1. Non tenere un registro dei ricavi
Anche nell'attività non registrata devi tenere un registro semplificato dei ricavi — date, importi, clienti. Senza di esso non potrai liquidare il PIT né dimostrare di non aver superato il limite.
2. Pensare che «non pago la previdenza sociale (ZUS) = libertà totale»
L'assenza dei contributi della previdenza sociale (ZUS) comporta la mancanza di assicurazione pensionistica e sanitaria. Se ti ammali o pianifichi la pensione, l'attività non registrata non ti protegge.
3. Ignorare il limite
Alcuni imprenditori dividono deliberatamente i ricavi in più transazioni più piccole per non superare il limite. Si tratta di frode fiscale e l'ufficio delle imposte può rilevarlo.
4. Non registrarsi dopo aver superato il limite
Se superi il limite e non registri una ditta individuale (JDG) entro 7 giorni, rischi sanzioni — da 500 zł a 5 000 zł per omessa comunicazione, più eventuali interessi sulle imposte non versate.
Domande frequenti
Posso svolgere attività non registrata e avere un impiego dipendente?
Sì. L'attività non registrata è indipendente dall'impiego. Ma il limite di 3 604,50 zł riguarda solo i ricavi dell'attività non registrata — lo stipendio da dipendente non è incluso.
L'attività non registrata conta ai fini dell'anzianità pensionistica?
No. L'attività non registrata non genera contributi di previdenza sociale (ZUS), quindi non accumula anni di pensione. Solo con una ditta individuale (JDG) e contributi versati.
Posso emettere fatture nell'attività non registrata?
Non fatture con IVA. Puoi emettere ricevute — documenti che confermano la transazione, ma senza IVA.
Cosa succede se guadagno 3 500 zł in un mese e 2 000 zł nel successivo?
Entrambi i mesi sono sotto il limite di 3 604,50 zł — non devi registrare una ditta individuale (JDG). Il limite si verifica ogni mese separatamente.
Devo avere un conto aziendale per l'attività non registrata?
No. La ditta individuale (JDG) deve avere un conto aziendale se è soggetto passivo IVA, ma l'attività non registrata non lo richiede. Puoi ricevere bonifici sul tuo conto privato.
Hai bisogno di aiuto per passare a una ditta individuale (JDG)?
Se ti stai avvicinando al limite dell'attività non registrata o lo hai già superato, ti aiuto con la registrazione della ditta individuale (JDG), la scelta della forma di tassazione e la configurazione contabile. A partire da 49 zł + IVA (VAT) al mese.
Scrivimi a [email protected] o visita oxyok.com/pl.
Nota: Il limite dell'attività non registrata nel 2026 è di 3 604,50 zł/mese (75% del salario minimo di 4 806 zł). Tutti gli importi sono stati verificati a luglio 2026. Prima di prendere qualsiasi decisione, consulta un commercialista.
Domande sulla contabilità?
Gestisco la contabilità per ditte individuali da 49 zł + IVA (VAT) al mese.
Contattami