Calendario fiscale 2026 per una ditta individuale in Polonia

Scadenze 2026 per una ditta individuale in Polonia: ZUS e PIT mensili, JPK_V7, VAT-UE, liquidazioni trimestrali, PIT annuale e date importanti del KSeF.

Per la maggior parte delle ditte individuali in Polonia, ogni mese presenta tre scadenze fondamentali: il giorno 20 per ZUS e imposta sul reddito e il giorno 25 per il VAT. Se la scadenza cade di sabato o in un giorno festivo previsto dalla legge, in linea di principio viene rinviata al giorno lavorativo successivo.

Entro il giorno 20 del mese

Per il mese precedente, l’imprenditore liquida normalmente:

i contributi ZUS e i documenti di liquidazione,
l’acconto PIT secondo la scala progressiva o l’imposta lineare,
il ryczałt sui ricavi registrati.

I contributi dell’imprenditore vengono liquidati mensilmente. Mały ZUS Plus, i contributi agevolati o il VAT trimestrale non consentono di pagare trimestralmente i propri contributi ZUS.

Entro il giorno 25 del mese

Per il mese precedente, un contribuente VAT attivo trasmette:

il JPK_V7M oppure la parte pertinente del JPK_V7K,
il pagamento delil VAT risultante dalla liquidazione,
l’informazione VAT-UE, se nel mese in questione si sono verificate operazioni soggette a comunicazione.

L’informazione VAT-UE si presenta mensilmente, non trimestralmente.

Come funziona il VAT trimestrale

Con il JPK_V7K, i registri VAT continuano a essere trasmessi ogni mese:

per il primo mese del trimestre — la parte relativa ai registri,
per il secondo mese del trimestre — la parte relativa ai registri,
per il terzo mese — la parte relativa ai registri e la parte dichiarativa per l’intero trimestre.

Il pagamento delil VAT trimestrale scade dopo la fine del trimestre. Ciò non significa che tutti i dati vengano inviati trimestralmente, né che il VAT-UE sia trimestrale.

Schema mensile

Gennaio 2026

entro il 20 gennaio — ZUS e imposta per dicembre 2025,
entro il 26 gennaio — JPK_V7 e VAT per dicembre 2025, poiché il 25 gennaio cade di domenica,
entro il 26 gennaio — VAT-UE per dicembre, se si sono verificate operazioni da comunicare.

Febbraio 2026

entro il 20 febbraio — ZUS e imposta per gennaio,
entro il 25 febbraio — JPK_V7, VAT ed eventuale VAT-UE per gennaio.

Marzo 2026

entro il 20 marzo — ZUS e imposta per febbraio,
entro il 25 marzo — JPK_V7, VAT ed eventuale VAT-UE per febbraio.

Aprile 2026

entro il 20 aprile — ZUS e imposta per marzo,
entro il 27 aprile — JPK_V7, VAT per marzo o per il primo trimestre ed eventuale VAT-UE, poiché il 25 aprile cade di sabato,
entro il 30 aprile — PIT-28, PIT-36, PIT-36L e PIT-37 per il 2025.

Maggio 2026

entro il 20 maggio — ZUS e imposta per aprile,
nei documenti ZUS relativi ad aprile si liquida il contributo sanitario annuale per l’anno contributivo precedente,
entro il 25 maggio — JPK_V7, VAT ed eventuale VAT-UE per aprile.

Giugno 2026

entro il 22 giugno — ZUS e imposta per maggio, poiché il 20 giugno cade di sabato,
entro il 25 giugno — JPK_V7, VAT ed eventuale VAT-UE per maggio.

Luglio 2026

entro il 20 luglio — ZUS e imposta per giugno,
entro il 27 luglio — JPK_V7, VAT per giugno o per il secondo trimestre ed eventuale VAT-UE, poiché il 25 luglio cade di sabato.

Agosto 2026

entro il 20 agosto — ZUS e imposta per luglio,
entro il 25 agosto — JPK_V7, VAT ed eventuale VAT-UE per luglio.

Settembre 2026

entro il 21 settembre — ZUS e imposta per agosto, poiché il 20 settembre cade di domenica,
entro il 25 settembre — JPK_V7, VAT ed eventuale VAT-UE per agosto.

Ottobre 2026

entro il 20 ottobre — ZUS e imposta per settembre,
entro il 26 ottobre — JPK_V7, VAT per settembre o per il terzo trimestre ed eventuale VAT-UE, poiché il 25 ottobre cade di domenica.

Novembre 2026

entro il 20 novembre — ZUS e imposta per ottobre,
entro il 25 novembre — JPK_V7, VAT ed eventuale VAT-UE per ottobre.

Dicembre 2026

entro il 21 dicembre — ZUS e imposta per novembre, poiché il 20 dicembre cade di domenica,
entro il 28 dicembre — JPK_V7, VAT ed eventuale VAT-UE per novembre; il 25 e il 26 dicembre sono giorni festivi e il 27 dicembre cade di domenica.

Dichiarazione PIT annuale

Le dichiarazioni PIT-28, PIT-36 e PIT-36L per il 2025 si presentano dal 15 febbraio al 30 aprile 2026.

Ciò non significa che i versamenti mensili o trimestrali dell’imposta scompaiano. La dichiarazione annuale riepiloga le liquidazioni precedenti.

KSeF nel 2026

Il KSeF obbligatorio viene introdotto per fasi:

dal 1° febbraio 2026 per i maggiori contribuenti inclusi nella prima fase,
dal 1° aprile 2026 per gli altri imprenditori soggetti all’obbligo.

Il KSeF cambia il modo di emettere e ricevere le fatture, ma non sostituisce le scadenze ZUS, PIT, JPK_V7 o VAT-UE.

Scadenze legate a un evento

Oltre al calendario fisso, esistono scadenze calcolate a partire da uno specifico evento, per esempio:

registrazione VAT o VAT-UE prima della prima operazione pertinente,
presentazione del VAT-26 per un’autovettura utilizzata esclusivamente per l’attività,
pagamento di una fattura soggetta al meccanismo di pagamento frazionato,
rettifiche del JPK_V7 dopo la rilevazione di un errore,
comunicazioni ZUS all’inizio, alla modifica o alla cessazione delle assicurazioni.

Errori più frequenti

Pagamento trimestrale dello ZUS.
Presentazione del VAT-UE una volta al trimestre.
Invio del JPK_V7K esclusivamente dopo la fine del trimestre.
Mancata considerazione del rinvio di una scadenza che cade nel fine settimana o in un giorno festivo.
Confusione tra la scadenza per il pagamento dell’imposta e la data di emissione della fattura.
Presunzione che il KSeF sostituisca le dichiarazioni fiscali.

Fonti

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Il calendario ha carattere generale. Gli obblighi specifici dipendono dallo status VAT, dalla forma di tassazione e dal tipo di operazioni.