Calendario fiscale JDG in Polonia 2026

Scadenze mensili (fisse)

Queste scadenze si ripetono ogni mese:

Giorno 20 del mese

• JPK_V7K (IVA parte trimestrale — se dichiari trimestralmente)
• PIT-4 (acconti d'imposta sul reddito dei dipendenti — se hai dipendenti)

Giorno 25 del mese

• IVA — imposta dovuta al versamento (se sei un contribuente IVA mensile)
• JPK_V7M / JPK_V7K — file JPK con dichiarazione IVA
• Riepilogo VAT-UE — se dichiari il VAT-UE mensilmente

Giorno 20 del mese (imposta fissa)

• Acconti imposta fissa — versamento dell'imposta fissa per il mese precedente (entro il 25 → entro il 20 secondo le nuove norme)
• Acconti PIT-36 / PIT-36L — scaglioni/lineare mensilmente (entro il 20)

Giorno 20 del mese (scaglioni/lineare)

• Acconti d'imposta sul reddito — versamento dell'acconto per il mese precedente

Scadenze trimestrali

Mały ZUS + IVA trimestrale

Se hai il Mały ZUS preferenziale e dichiari l'IVA trimestralmente:

• IVA trimestrale — entro il 25° giorno del mese successivo al trimestre
• JPK_V7K — entro il 25° giorno del mese successivo al trimestre
• Riepilogo VAT-UE — trimestralmente, entro il 25° giorno dopo il trimestre

Contributi ZUS trimestrali

Il Mały ZUS preferenziale può essere pagato trimestralmente:

• Q1 (gennaio–marzo) — entro il 20 aprile
• Q2 (aprile–giugno) — entro il 20 luglio
• Q3 (luglio–settembre) — entro il 20 ottobre
• Q4 (ottobre–dicembre) — entro il 20 gennaio dell'anno successivo

Scadenze annuali — le più importanti

Gennaio 2026

• 15 gennaio — versamento imposta fissa di dicembre (ultimo versamento per il 2025)
• 20 gennaio — ZUS trimestrale Q4 2025 (se dichiari trimestralmente)
• 20 gennaio — acconto PIT-36/L (ultimo per il 2025)
• 31 gennaio — PIT-40 (lo presenta il datore di lavoro, non tu)

Febbraio 2026

• 20 febbraio — ZUS gennaio, imposta fissa gennaio, acconti PIT
• 25 febbraio — IVA gennaio, JPK_V7M gennaio

Marzo 2026

• 20 marzo — ZUS febbraio, imposta fissa febbraio, acconti PIT
• 25 marzo — IVA febbraio, JPK_V7M febbraio

Aprile 2026 — mese critico

• 20 aprile — ZUS marzo, imposta fissa marzo, acconti PIT
• 25 aprile — IVA marzo / Q1 (se trimestrale)
• 30 aprile — PIT-36, PIT-36L, PIT-28, PIT-37 — dichiarazioni annuali per l'anno 2025

PIT-28 (imposta fissa) — entro il 30 aprile 2026 per l'anno 2025.

PIT-36 / PIT-36L — entro il 30 aprile 2026 per l'anno 2025.

Maggio 2026

• 20 maggio — ZUS aprile, imposta fissa aprile, acconti PIT
• 25 maggio — IVA aprile, JPK_V7M aprile

Giugno 2026

• 20 giugno — ZUS maggio, imposta fissa maggio, acconti PIT
• 25 giugno — IVA maggio, JPK_V7M maggio

Luglio 2026

• 20 luglio — ZUS Q2 (se trimestrale), imposta fissa giugno, acconti PIT
• 25 luglio — IVA giugno / Q2 (se trimestrale)

Agosto 2026

• 20 agosto — ZUS luglio, imposta fissa luglio, acconti PIT
• 25 agosto — IVA luglio, JPK_V7M luglio

Settembre 2026

• 20 settembre — ZUS agosto, imposta fissa agosto, acconti PIT
• 25 settembre — IVA agosto, JPK_V7M agosto

Ottobre 2026

• 20 ottobre — ZUS Q3 (se trimestrale), imposta fissa settembre, acconti PIT
• 25 ottobre — IVA settembre / Q3 (se trimestrale)

Novembre 2026

• 20 novembre — ZUS ottobre, imposta fissa ottobre, acconti PIT
• 25 novembre — IVA ottobre, JPK_V7M ottobre

Dicembre 2026

• 20 dicembre — ZUS novembre, imposta fissa novembre, acconti PIT
• 25 dicembre — IVA novembre, JPK_V7M novembre

Contributi ZUS nel 2026 — importi

Contributo sanitario (imposta fissa)

| Scaglione | Ricavo annuo | Contributo/mese | |------|-----------------|---------------| | I | fino a 60 000 zł | 461,66 zł | | II | 60 000 – 300 000 zł | 699,11 zł | | III | oltre 300 000 zł | 1 258,39 zł |

Mały ZUS preferenziale (base)

• Base: 1 441,80 zł (30% del salario minimo)
• Contributi sociali: ~376 zł/mese
• Contributo sanitario: 461,66 zł (scaglione I)

Duży ZUS (base)

• Base: 5 652 zł (60% del salario medio)
• Contributi sociali: ~1 965 zł/mese
• Contributo sanitario: 9% del reddito (scaglioni/lineare) o secondo le fasce dell'imposta fissa

Sanzioni per ritardo

ZUS

• Interessi di mora — 19,5% su base annua (2026)
• Sanzione per mancata presentazione — 100–1 000 zł

PIT / Acconti imposta fissa

• Interessi — 19,5% su base annua
• Sanzione per mancata presentazione del PIT annuale: fino a 25 volte il salario mensile minimo

IVA / JPK

• Interessi — 19,5% su base annua
• Sanzione per mancanza di JPK: 200–20 000 zł
• Sanzione per mancanza di IVA: da 500 zł a 20 000 zł

FAQ

Le scadenze cambiano se cadono nel weekend?

Sì. Se la scadenza cade di sabato, domenica o festivo — slitta al giorno lavorativo successivo.

Posso dichiarare l'IVA trimestralmente?

Sì, se il tuo ricavo nell'anno precedente era inferiore a 2 000 000 zł (limite per il piccolo contribuente). Il piccolo contribuente IVA paga trimestralmente, ma con l'aliquota di interessi sugli acconti.

Con l'imposta fissa devo presentare il JPK_V7?

No. Con l'imposta fissa non sei un contribuente IVA (a meno che non volontariamente). Non presenti il JPK_V7 — solo il registro dell'imposta fissa e il PIT-28.

Hai bisogno di aiuto?

Mi occupo di contabilità JDG — scadenze, ZUS, PIT, IVA, JPK, imposta fissa. Da 89 zł + IVA al mese. Controlliamo tutte le scadenze per te.

Scrivimi a [email protected] o visita oxyok.com/pl.

Nota: Calendario fiscale JDG 2026: PIT-28/PIT-36/PIT-36L entro il 30 aprile. ZUS mensile entro il 20. IVA/JPK entro il 25. Prima di prendere decisioni, consulta un commercialista.