IKZE: versamenti propri e tramite il datore di lavoro nella dichiarazione per il 2026

Versi una parte dei fondi sull’IKZE autonomamente e un’altra parte viene trasferita dal datore di lavoro? Gli aspetti fondamentali sono la condizione relativa al reddito da lavoro dipendente, il limite complessivo applicabile e i documenti che attestano i versamenti.

Quando si possono dedurre i versamenti del datore di lavoro

Il Ministero delle Finanze polacco chiarisce: se i versamenti del datore di lavoro all’IKZE sono stati aggiunti al tuo reddito da lavoro dipendente, sono considerati tuoi versamenti e puoi dedurli dal reddito nella dichiarazione annuale. Il semplice trasferimento del denaro da parte del datore di lavoro non sostituisce questa condizione.

Il Ministero presenta questa regola proprio per il caso in cui il contribuente versi una parte dei fondi autonomamente e un’altra parte venga trasferita dal datore di lavoro. Fonte: Agevolazione IKZE nel PIT — domande e risposte.

Un unico limite applicabile a entrambe le modalità di versamento

Nel verificare il limite applicabile, considera complessivamente i versamenti effettuati autonomamente e quelli trasferiti dal datore di lavoro. Due modalità di trasferimento dei fondi non comportano due limiti distinti.

Nel 2026 il limite dei versamenti all’IKZE è pari a:

• 11 304 zł — se non eserciti un’attività non agricola ai sensi dell’art. 8, comma 6, della legge polacca sul sistema delle assicurazioni sociali;
• 16 956 zł — esclusivamente per le persone che esercitano un’attività non agricola ai sensi dell’art. 8, comma 6, della legge polacca del 13 ottobre 1998 sul sistema delle assicurazioni sociali.

La deduzione è soggetta al limite applicabile. Fonte: Ministero delle Finanze — limite dei versamenti all’IKZE.

Quali documenti preparare

L’agevolazione va documentata con documenti dai quali risultino i versamenti effettuati all’IKZE. Il documento deve contenere, tra l’altro:

• i dati che identificano il versante;
• i dati che identificano il destinatario del versamento;
• la causale del versamento;
• l’importo del versamento.

Un esempio è la conferma di un bonifico bancario.

Se il datore di lavoro funge da intermediario nel trasferimento dei versamenti all’IKZE, devi inoltre disporre di documenti dai quali risultino la sua autorizzazione a effettuare le relative trattenute e l’ammontare dei versamenti. Si tratta dei requisiti documentali indicati dal Ministero delle Finanze nella sezione sulla documentazione dell’agevolazione.

Organizzazione facoltativa dei documenti

Come supporto organizzativo, suggeriamo di predisporre un elenco personale dei versamenti: confrontare i bonifici effettuati autonomamente con i documenti del datore di lavoro, verificare gli importi e controllarne la somma complessiva rispetto al limite applicabile. Questo elenco è soltanto una raccomandazione organizzativa, non un ulteriore obbligo giuridico né un sostituto dei documenti che attestano i versamenti.

Dichiarazione annuale con PIT/O, non negli acconti

La deduzione si effettua nella dichiarazione annuale appropriata: PIT-28, PIT-36, PIT-37 oppure PIT-36L. Alla dichiarazione devi allegare il modulo PIT/O.

L’agevolazione IKZE non può essere considerata nel calcolo degli acconti dell’imposta sul reddito. Il trasferimento dei versamenti tramite il datore di lavoro non modifica questa regola.

L’importo che non riesci a dedurre a causa di un reddito o di ricavi insufficienti non può essere dedotto negli anni successivi. Il solo rispetto del limite applicabile non garantisce quindi la deduzione dell’intero versamento.

Fonte: Ministero delle Finanze — come dichiarare l’agevolazione IKZE.