Importazione di merci — dazio e IVA nel JDG in Polonia 2026
Importazione di merci — dazio e IVA nel JDG in Polonia 2026. Procedura, documenti, IVA dovuta, deduzioni, agenzia doganale.
L'importazione di merci da fuori UE in Polonia richiede la liquidazione di dazio e IVA. È un processo complesso, ma con la giusta agenzia doganale e conoscenza — gestibile.
In questa guida spiego come funziona l'importazione di merci nel JDG in Polonia nel 2026.
Importare merci in Polonia — dazio, IVA e documenti
Importare non è solo acquistare all'estero. Le merci che entrano da fuori UE sono soggette a dazio, IVA 23% e formalità doganali. Controlla la scomposizione completa dei costi con un esempio e scopri i documenti chiave: EORI, SAD, codici HS.
Scomposizione dei costi di importazione (esempio)
Documenti e numeri chiave
Economic Operators Registration and Identification — identificativo doganale richiesto per ogni importazione da fuori UE. Registrazione gratuita tramite l'applicazione PUESC (Camera Doganale). Obbligatorio per le imprese e — in alcuni casi — per i privati.
Single Administrative Document — la dichiarazione doganale di importazione. Dal 2018 presentata elettronicamente (e-SAD / sistema AES). Contiene: codice HS, valore in dogana, paese di origine, peso, descrizione della merce.
Sistema Armonizzato (HS) / Nomenclatura Combinata (CN) — codici a 8 cifre che classificano le merci. Determinano l'aliquota daziaria, l'IVA e i certificati richiesti. Un codice errato = dazio sbagliato, sanzioni, ritardi.
Importante: L'IVA all'importazione è deducibile (come IVA a credito) se sei un soggetto passivo IVA attivo. Il dazio è un costo (non deducibile). Le merci dall'UE (acquisizione intracomunitaria) seguono una procedura separata — reverse charge, senza dazio. Verifica sempre il paese di origine — influisce sull'aliquota daziaria e sui certificati.
Pianifichi un'importazione e vuoi evitare errori doganali?
Consultiamoci →Le aliquote daziarie dipendono dal codice HS e dal paese di origine (0–14% o più). IVA all'importazione: 23% (o 8%/5%/0% per alcune merci). Importi di esempio per merci del valore di 10.000 zł e dazio 14%. Secondo il Codice Doganale dell'Unione (Regolamento 952/2013) e la Legge sull'IVA (2026). Consulta un'agenzia doganale.
Importazione vs ACI — differenza chiave
- Importazione — merce da fuori UE (es. Cina, USA, UK) in Polonia
- ACI — merce dall'UE (es. Germania, Francia) in Polonia
L'importazione comporta dazio e IVA di confine. ACI — solo IVA (senza dazio).
Procedura di importazione — passo per passo
Passo 1: Ordine e trasporto
- Ordini la merce da un fornitore fuori UE
- Trasporto: marittimo, aereo, su strada o ferroviario
- Il fornitore invia fattura commerciale (commercial invoice) e packing list
Passo 2: Documentazione doganale
Documenti richiesti:
- Fattura commerciale (commercial invoice)
- Packing list (imballaggio)
- Bill of lading / Air waybill (documento di trasporto)
- Certificati (se richiesti: CE, FDA, fitosanitario)
- Numero EORI — il tuo numero di identificazione doganale UE
Passo 3: Sdoganamento
L'agenzia doganale (o autonomamente) presenta la merce per lo sdoganamento:
- SAD (Single Administrative Document) — dichiarazione doganale
- La Dogana determina dazio e IVA
- Dazio: dipende dal codice doganale HS (Harmonized System)
- IVA: 23% sul valore doganale + dazio + trasporto
Passo 4: Pagamento di dazio e IVA
- Dazio + IVA = oneri doganali
- Paghi all'agenzia doganale o direttamente sul conto della dogana
- Dopo il pagamento — la merce è sganciata
Passo 5: Deduzione IVA
- L'IVA pagata all'importazione è deducibile (come IVA a credito)
- La deduci nel JPK_V7 per il periodo in cui hai pagato l'IVA d'importazione
EORI — numero di identificazione doganale
Cos'è l'EORI?
EORI (Economic Operators Registration and Identification) è il numero di identificazione doganale UE.
- Formato: PL + NIP (es. PL1234567890)
- Richiesto per ogni importazione/esportazione
- Registrazione: gratuita, presso la Camera Doganale
Come ottenere l'EORI?
- Domanda online sul portale ISZPO (ispo.gov.pl)
- O tramite agenzia doganale
- Tempo: qualche giorno
Dazio — aliquote e codici HS
Codice doganale HS
Ogni merce ha un codice HS di 6 cifre (Harmonized System). Esempi:
| Merce | Codice HS | Aliquota dazio (esempio) | |-------|-----------|--------------------------| | Elettronica | 8517 62 | 0–14% | | Abbigliamento | 6109 10 | 12% | | Scarpe | 6403 99 | 8–17% | | Cosmetici | 3304 99 | 2–6% | | Giocattoli | 9503 00 | 4–7% | | Mobili | 9403 50 | 0–5% |
Preferenze doganali
Se importi da un paese con cui l'UE ha un accordo di libero scambio:
- 0% dazio — se la merce ha un certificato di origine (es. EUR.1, EUR-MED)
- Accordi: Corea del Sud, Giappone, Canada (CETA), Messico, Mercosur
IVA sull'importazione
Aliquota: 23%
L'IVA d'importazione è 23% sul valore doganale:
Valore doganale = prezzo della merce + trasporto + assicurazione + dazio
Deduzione dell'IVA d'importazione
- L'IVA pagata all'importazione la deduci nel JPK_V7
- Condizione: devi essere soggetto IVA attivo
- Deduzione nel mese in cui l'IVA è stata pagata
Importazione e VAT-UE
Se importi merce da fuori UE e poi vendi nell'UE:
- Importazione: dazio + IVA in Polonia
- Vendita all'UE: WDT (cessione intracomunitaria di beni) — IVA 0%
- Richiesto: registrazione VAT-UE
Importazione con imposta fissa (ryczałt)
Con l'imposta fissa (ryczałt) puoi importare merci. Ma:
- Dazio — non lo deduci (è un costo, e l'imposta fissa (ryczałt) non deduce costi)
- IVA d'importazione — la deduci (se sei soggetto IVA)
- Vendita di merci importate — aliquota imposta fissa (ryczałt) 2% (commercio, PKWiU 47.x)
Costi di importazione — esempio
Esempio: importazione di elettronica dalla Cina
- Valore merce: 10.000 €
- Trasporto (marittimo): 1.500 €
- Assicurazione: 200 €
- Valore doganale: 11.700 € × ~4,3 zł = 50.310 zł
- Dazio (codice HS 8517 62, aliquota 14%): 50.310 × 14% = 7.043 zł
- Base IVA: 50.310 + 7.043 = 57.353 zł
- IVA (23%): 57.353 × 23% = 13.191 zł
- Totale oneri doganali: 7.043 + 13.191 = 20.234 zł
L'IVA (13.191 zł) la deduci nel JPK_V7. Il dazio (7.043 zł) è un costo.
FAQ
Devo avere l'EORI?
Sì, se importi o esporti merce da fuori UE. L'EORI è gratuito.
Il dazio si può dedurre?
No. Il dazio è un costo (su scaglioni/linear). Con l'imposta fissa (ryczałt) — non lo deduci.
L'IVA d'importazione si può dedurre?
Sì, se sei un soggetto IVA attivo. La deduci nel JPK_V7 per il mese di pagamento.
Ho bisogno di un'agenzia doganale?
Non è obbligatoria, ma consigliata. L'agenzia doganale facilita lo sdoganamento e la documentazione.
Hai bisogno di aiuto?
Gestisco la contabilità dell'importazione nel JDG — IVA, dazio, JPK_V7, deduzioni. A partire da 89 zł + IVA al mese.
Rispondi a [email protected] o visita oxyok.com/pl.
Nota: Importazione di merci: dazio (aliquote HS) + IVA 23%. L'IVA la deduci nel JPK_V7. EORI obbligatorio. Prima di decidere consulta un commercialista e un'agenzia doganale.
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