IVA-marginale: vendita di beni usati in Polonia (2026)

L'IVA-marginale (VAT-marża) è una procedura in cui paghi l'IVA solo sul margine (la differenza tra prezzo di vendita e prezzo di acquisto), e non sull'intero importo. È ideale per il commercio di beni usati — auto, antiquariato, attrezzature.

In questa guida spiego le regole dell'IVA-marginale nella JDG nel 2026.

Come funziona l'IVA-marginale?

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Normalmente paghi l'IVA sull'intero importo della vendita. Con l'IVA-marginale paghi l'IVA solo sul margine:

• Margine = prezzo di vendita − prezzo di acquisto
• IVA = 23% sul margine (inclusa nel prezzo)

Esempio:

• Compri un'auto usata: 20 000 zł
• Vendi: 25 000 zł
• Margine: 5 000 zł
• IVA-marginale: 5 000 × 23/123 = 935 zł (IVA inclusa)

Senza IVA-marginale: 25 000 × 23% = 5 750 zł di IVA. Risparmio: 4 815 zł.

Quando si può applicare l'IVA-marginale?

1. Beni usati

• Automobili, attrezzature, mobili, antiquariato
• Acquistati da persone fisiche (non soggetti IVA) o da altri operatori IVA-marginale

2. Opere d'arte

• Dipinti, sculture, collezionismo

3. Beni d'antiquariato

4. Servizi turistici (agenzie di viaggio)

Registrazione IVA-marginale

Devi tenere una registrazione dettagliata:

• Data di acquisto e vendita
• Prezzo di acquisto e vendita
• Margine
• IVA-marginale

Senza registrazione — non puoi applicare l'IVA-marginale.

Insidie

1. Acquisto da un soggetto IVA

Se compri da un soggetto passivo IVA attivo (con fattura IVA) — non puoi applicare l'IVA-marginale. Si applica l'IVA normale.

2. Mancanza di registrazione

Senza registrazione IVA-marginale — l'Ufficio Tributario (US, Urząd Skarbowy) la respinge.

3. Combinazione di aliquote

Non puoi combinare l'IVA-marginale con l'IVA normale sugli stessi beni.

FAQ

L'IVA-marginale si applica con il ryczałt (tassa forfettaria)?

L'IVA è un'imposta separata dall'IRPEF (PIT). Puoi essere in regime ryczałt e applicare l'IVA-marginale.

Devo registrare l'IVA-marginale separatamente?

Sì. Nel modulo VAT-R (registrazione IVA) dichiari la procedura IVA-marginale.

Le auto usate rientrano nell'IVA-marginale?

Sì, se le compri da persone fisiche (non soggetti IVA).

Serve aiuto con l'IVA-marginale?

Mi occupo di contabilità JDG con IVA-marginale — registrazione, dichiarazioni, acquisto da persone fisiche. Da 49 zł + IVA al mese.

Scrivi a [email protected] o visita oxyok.com/pl.

Nota: IVA-marginale: IVA sul margine (differenza prezzo di vendita − prezzo di acquisto). Aliquota 23% inclusa nel prezzo. Richiede registrazione. Si applica a beni usati, opere d'arte, antiquariato. Prima di decidere, consulta un commercialista.