Fattura di rettifica in Polonia nel 2026
Quando emettere una correzione, cosa non può essere azzerato a causa del mancato pagamento, della nota di correzione, della liquidazione delil VAT e delle correzioni nel KSeF.
Una fattura di rettifica documenta una modifica della base imponibile o un errore sulla fattura. Il mancato pagamento di per sé non consente l’azzeramento delle vendite adeguatamente documentate.
Quando emettere una correzione
Il Venditore emette una fattura di rettifica, tra gli altri, quando:
- concesso uno sconto o un abbuono,
- merce o pagamento restituito,
- prezzo aumentato,
- il prezzo, l’aliquota, l’importo dell’imposta o altri dati erano errati.
La correzione deve indicare chiaramente la fattura originale e il contenuto corretto della modifica.
Cancellazione e rettifica
Una fattura può essere annullata solo in circostanze eccezionali quando non documenta una transazione effettiva e non è stata immessa nella circolazione legale. Una fattura immessa sul mercato non può essere “stornata” arbitrariamente.
La mancata ricezione del pagamento non significa che non vi sia stata alcuna vendita. In tal caso vengono utilizzati il recupero crediti, lo sgravio dei crediti inesigibili o altri meccanismi adeguati e non una correzione fittizia a zero.
Nota di correzione
La nota viene emessa dall’acquirente e richiede l’accettazione da parte del venditore. Può correggere i dati formali selezionati, ma non gli importi, le aliquote VAT o l’ambito dei servizi.
Non è possibile utilizzare la nota per modificare l’acquirente effettivo in un’altra entità. Un errore nel PIN deve essere valutato in base alla natura dell’errore.
Liquidazione della correzione VAT
Il momento della correzione dipende dal motivo e dalla parte coinvolta nella transazione.
In caso di adeguamento in meno, il venditore deve disporre della documentazione che confermi l’accordo con l’acquirente sulle condizioni della riduzione e sul loro adempimento, a meno che non si applichi un’eccezione legale. L’acquirente adegua il VAT addebitata in base al momento dell’adempimento delle condizioni concordate.
Una correzione al rialzo causata da un errore esistente fin dall’inizio potrebbe richiedere il ritorno al periodo originale. Se la causa è emersa successivamente, la transazione potrebbe essere attuale. Non esiste una regola unica “sempre alla data di emissione della correzione”.
KSeFSe la fattura di correzione è soggetta al KSeF obbligatorio, viene emessa come fattura strutturata separata con riferimento alla fattura originale. Il metodo per indicare il numero KSeF dipende dal fatto che il documento originale avesse tale numero.
KSeF non assegna al venditore una numerazione interna al posto del proprio numero. Assegna un numero aggiuntivo che identifica la fattura nel sistema.
Fonti
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