Importo esentasse 2026: quanto costa e chi ne beneficia in JDG — in Polonia
L’importo esentasse nel 2026 è di 30.000 PLN. Guida per JDG: come funziona la riduzione fiscale di 3.600 PLN, chi può beneficiarne, come completare PIT-2 e quando l’importo esentasse non ha importanza (somma forfettaria, lineare).
L'importo esentasse è di 30.000 PLN: la parte di reddito su cui non paghi l'imposta sul reddito. Ma questo non significa che i primi 30.000 PLN che guadagni siano "gratis". Funziona in modo diverso da come pensa la maggior parte delle persone.
In questa guida spiego come funziona in pratica l'importo esentasse per una ditta individuale (JDG), chi ne beneficia e chi invece ci perde.
A quanto ammonta l'importo esentasse nel 2026?
30.000 PLN all'anno: è l'importo esentasse previsto dalla scala progressiva (regole generali). Riduce l'imposta di 3.600 PLN all'anno (300 PLN al mese).
L'importo è invariato dal 2022 (riforma "Polski Ład"). Nel 2026 non è cambiato.
Come funziona nella pratica
L'importo esentasse non è una somma che ricevi. È un meccanismo che riduce la tua imposta. Ecco come funziona:
- Calcoli l'imposta sul tuo reddito (12% fino a 120.000 PLN, 32% oltre)
- Sottrai 3.600 PLN (l'importo che riduce l'imposta)
- Se il risultato è inferiore a zero, l'imposta è pari a 0 PLN
Minimo non imponibile 2026 — tabella e confronto
Vedi come l’importo riduttivo dell’imposta influisce sulle tue imposte a diversi livelli di reddito. Minimo non imponibile: 30 000 zł, importo riduttivo: 3 600 zł.
Tabella dell’imposta per reddito
| Reddito annuo | Imposta prima della riduzione | Importo riduttivo | Imposta da pagare | Aliquota effettiva |
|---|---|---|---|---|
| 0 zł | 0 zł | −3600 zł | 0 zł (esente) | 0.0% |
| 15 000 zł | 1800 zł | −3600 zł | 0 zł (esente) | 0.0% |
| 30 000 zł | 3600 zł | −3600 zł | 0 zł (esente) | 0.0% |
| 45 000 zł | 5400 zł | −3600 zł | 1800 zł | 4.0% |
| 60 000 zł | 7200 zł | −3600 zł | 3600 zł | 6.0% |
| 90 000 zł | 10 800 zł | −3600 zł | 7200 zł | 8.0% |
| 120 000 zł | 14 400 zł | −3600 zł | 10 800 zł | 9.0% |
| 150 000 zł | 24 000 zł | −3600 zł | 20 400 zł | 13.6% |
| 200 000 zł | 40 000 zł | −3600 zł | 36 400 zł | 18.2% |
| 300 000 zł | 72 000 zł | −3600 zł | 68 400 zł | 22.8% |
Aliquota effettiva = imposta reale ÷ reddito. «Esente» = l’imposta è 0 zł grazie al minimo non imponibile.
Quando vince la scala con minimo non imponibile?
Confronto di tre forme di imposizione con costi bassi (costi = 0 per semplicità). Verde = opzione più economica a un dato reddito.
| Reddito | Scaglioni progressivi (con minimo) | Imposta lineare 19% | Imposta fissa 8,5% | Più economica |
|---|---|---|---|---|
| 30 000 zł | 0 zł | 5700 zł | 2550 zł | ✓ Scaglioni |
| 60 000 zł | 3600 zł | 11 400 zł | 5100 zł | ✓ Scaglioni |
| 90 000 zł | 7200 zł | 17 100 zł | 7650 zł | ✓ Scaglioni |
| 120 000 zł | 10 800 zł | 22 800 zł | 10 200 zł | ✓ Imposta fissa 8,5% |
| 150 000 zł | 20 400 zł | 28 500 zł | 12 750 zł | ✓ Imposta fissa 8,5% |
| 200 000 zł | 36 400 zł | 38 000 zł | 17 000 zł | ✓ Imposta fissa 8,5% |
| 300 000 zł | 68 400 zł | 57 000 zł | 25 500 zł | ✓ Imposta fissa 8,5% |
L’imposta fissa è calcolata sul ricavo (senza costi). Con costi > 0, la fissa può essere più economica. Usa il calcolatore sotto per verificare la tua situazione.
Regola chiave: I scaglioni progressivi con minimo non imponibile sono la scelta più economica per redditi fino a ca. 120 000 zł all’anno (se hai costi). Sopra 120 000 zł entra in vigore il secondo scaglione del 32% e l’imposta lineare/fissa diventano più economiche. Eccezione: la liquidazione congiunta con il coniuge raddoppia la soglia a 240 000 zł.
Vuoi sapere se il minimo non imponibile basta a rendere conveniente la scala per te?
Aliquote e importi basati sulla Legge polacca sull’IRPEF (Dz.U. 2025 poz. 163), art. 27 (aliquote) e art. 27f (importo riduttivo). Imposta fissa: Legge sull’imposta fissa sul reddito (Dz.U. 2025 poz. 775). La tabella non include il contributo sanitario, la previdenza sociale (ZUS) né agevolazioni aggiuntive.
Esempio: reddito di 20.000 PLN all'anno
- Imposta prima dell'importo esentasse: 20.000 × 12% = 2.400 PLN
- Importo che riduce l'imposta: -3.600 PLN
- Imposta da pagare: 0 PLN (perché 2.400 − 3.600 < 0)
Esempio: reddito di 50.000 PLN all'anno
- Imposta prima dell'importo esentasse: 50.000 × 12% = 6.000 PLN
- Importo che riduce l'imposta: -3.600 PLN
- Imposta da pagare: 2.400 PLN
Esempio: reddito di 120.000 PLN all'anno
- Imposta prima dell'importo esentasse: 120.000 × 12% = 14.400 PLN
- Importo che riduce l'imposta: -3.600 PLN
- Imposta da pagare: 10.800 PLN
Calcolatore del minimo non imponibile
Inserisci il tuo reddito annuo (ricavo meno costi) per vedere come il minimo non imponibile riduce la tua imposta. Seleziona la liquidazione congiunta se presenti con il coniuge.
Scaglioni progressivi
CON MINIMO NON IMPONIBILEMinimo non imponibile: 30 000 zł
Imposta lineare
SENZA MINIMO NON IMPONIBILESenza minimo non imponibile, senza deduzioni, senza liquidazione congiunta
I scaglioni progressivi con minimo non imponibile ti fanno risparmiare 6960 zł all’anno rispetto all’imposta lineare.
Non sicuro che i scaglioni con minimo non imponibile siano i migliori per te ?
Questo calcolatore è orientativo. Non include deduzioni aggiuntive (figli, internet, termomodernizzazione), perdite degli anni precedenti né contributo sanitario. Cifre per l’anno fiscale 2026.
Chi può usufruire dell'importo esentasse?
L'importo esentasse si applica solo con la scala progressiva (regole generali). Se sei in:
- Scala progressiva: sì, hai l'importo esentasse di 30.000 PLN ✓
- Imposta lineare (19%): no, nessun importo esentasse
- Ryczałt (imposta forfettaria sui ricavi): no, nessun importo esentasse
È una delle differenze più importanti tra le forme di tassazione. Se il tuo reddito è basso, la scala progressiva con l'importo esentasse può costare meno dell'imposta lineare o del ryczałt, anche se la sua aliquota (12%) è più alta.
L'importo esentasse e il PIT-2
Il PIT-2 è una dichiarazione che consegni al datore di lavoro perché riduca di 300 PLN al mese i tuoi acconti d'imposta (1/12 dell'importo che riduce l'imposta).
- Lavoratore dipendente: consegni il PIT-2 e il datore di lavoro trattiene ogni mese un acconto più basso
- JDG con la scala progressiva: l'importo che riduce l'imposta viene considerato automaticamente negli acconti mensili (il cosiddetto "ryczałt zaliczki")
- Due fonti di reddito: consegni il PIT-2 a un solo sostituto d'imposta
⚠️ Importante: L'importo esentasse si applica una sola volta. Se hai redditi da lavoro dipendente e dalla JDG, ti spetta in tutto un solo importo che riduce l'imposta di 3.600 PLN, non due.
L'importo esentasse e le forme di tassazione nella JDG
È la decisione chiave. La forma di tassazione che scegli determina se puoi usufruire dell'importo esentasse:
Scala progressiva: usufruisci dell'importo esentasse
- Importo esentasse: 30.000 PLN
- Importo che riduce l'imposta: 3.600 PLN all'anno
- Puoi presentare la dichiarazione congiunta con il coniuge (importo esentasse doppio: 60.000 PLN)
Imposta lineare: nessun importo esentasse
- Aliquota del 19% dal primo złoty
- Nessun importo esentasse, nessun importo che riduce l'imposta
- Non è possibile la dichiarazione congiunta con il coniuge
- Conviene con redditi elevati (oltre 120.000 PLN)
Ryczałt: nessun importo esentasse
- Imposta sui ricavi (senza dedurre i costi), aliquote dal 2% al 17%
- Nessun importo esentasse
- Conviene quando i costi sono bassi
Regola pratica: Se il tuo reddito è inferiore a circa 80.000 PLN all'anno, la scala progressiva con l'importo esentasse di solito costa meno dell'imposta lineare. Sopra questa soglia, dipende dai costi.
L'importo esentasse e la dichiarazione congiunta con il coniuge
Se presenti la dichiarazione congiunta con il coniuge, l'importo esentasse raddoppia:
- In totale: 60.000 PLN di importo esentasse
- In totale: 7.200 PLN di importo che riduce l'imposta
Attenzione però: la dichiarazione congiunta è possibile solo con la scala progressiva. L'imposta lineare e il ryczałt non la consentono.
Requisiti per la dichiarazione congiunta
- Matrimonio per l'intero anno d'imposta oppure dal giorno delle nozze fino alla fine dell'anno
- Comunione dei beni per tutto questo periodo (la separazione dei beni in qualsiasi parte dell'anno esclude la dichiarazione congiunta)
- Nessuno dei due coniugi applica l'imposta lineare o il ryczałt sull'attività d'impresa (il ryczałt sulla locazione privata non è un ostacolo)
- Richiesta di tassazione congiunta nella dichiarazione PIT-36 o PIT-37
Domande frequenti
L'importo esentasse è la stessa cosa dell'importo che riduce l'imposta?
No. L'importo esentasse (30.000 PLN) è la parte di reddito su cui, in teoria, non paghi l'imposta. L'importo che riduce l'imposta (3.600 PLN) è la somma che sottrai dall'imposta calcolata. Sono due concetti diversi che descrivono lo stesso meccanismo.
Con il ryczałt c'è un importo esentasse?
No. Il ryczałt sui ricavi registrati (ryczałt od przychodów ewidencjonowanych) non prevede un importo esentasse. L'imposta si calcola dal primo złoty di ricavi, con un'aliquota che dipende dal tipo di attività (2%-17%).
Con l'imposta lineare c'è un importo esentasse?
No. L'imposta lineare del 19% non prevede né un importo esentasse né un importo che riduce l'imposta. L'imposta si calcola come 19% dell'intero reddito.
Qual è l'importo esentasse per chi ha meno di 26 anni?
Per le persone fino a 26 anni con contratto di lavoro o contratto di mandato (umowa zlecenie) vale lo sgravio PIT-0: zero imposte fino a 85.528 PLN all'anno. Nella JDG questo sgravio non si applica: l'attività d'impresa ne è esclusa.
L'attività non registrata beneficia dell'importo esentasse?
L'attività non registrata non è automaticamente esente dal PIT. Dal 2026 il limite entro il quale non è obbligatorio registrare l'attività si calcola su base trimestrale ed è pari al 225% del salario minimo, cioè 10.813,50 PLN a trimestre con un salario minimo di 4.806 PLN. Il reddito da attività non registrata si dichiara di norma nel PIT-36 con la scala progressiva, quindi può beneficiare dell'importo esentasse insieme agli altri redditi tassati con la scala.
Base giuridica
- Importo esentasse e importo che riduce l'imposta: Legge sul PIT, art. 27 — Dz.U. 2026 poz. 592
- Aliquote della scala progressiva: Legge sul PIT, art. 27 comma 1 — lo stesso atto normativo
- Agevolazione per i giovani (PIT-0): art. 21 comma 1 punto 148 — riguarda solo il contratto di lavoro e il contratto di mandato, non la JDG
- Dichiarazione congiunta con il coniuge: art. 6 comma 2 (requisiti) e comma 8 (esclusione dell'imposta lineare e del ryczałt)
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