Importo esentasse 2026: quanto costa e chi ne beneficia in JDG — in Polonia
L’importo esentasse nel 2026 è di 30.000 PLN. Guida per JDG: come funziona la riduzione fiscale di 3.600 PLN, chi può beneficiarne, come completare PIT-2 e quando l’importo esentasse non ha importanza (somma forfettaria, lineare).
L’importo esentasse è 30.000 PLN - l’importo sul quale non si paga l’imposta sul reddito. Ma questo non significa che i primi 30.000 PLN di guadagno siano "gratuiti". Funziona in modo diverso da quanto la maggior parte delle persone pensa.
In questa guida spiego come funziona nella pratica la franchigia fiscale per le ditte individuali, chi ne beneficia e chi ci perde soldi.
A quanto ammonta l’importo esentasse nel 2026?
30.000 PLN all’anno - importo esentasse sulla scala fiscale (regole generali). Riduce le tasse di 3.600 PLN all’anno (300 PLN al mese).
Si tratta di un importo fisso dal 2022 (ordinanza polacca). Non è cambiato nel 2026.
Come funziona nella pratica
L’indennità gratuita non è l’importo che ricevi. Questo è un meccanismo per ridurre le tasse. Ecco come funziona:
- Calcoli l’imposta sul tuo reddito (12% fino a 120.000 PLN, 32% oltre)
- Sottrai 3.600 PLN (importo della riduzione fiscale)
- Se il risultato è inferiore a zero, l’imposta sarà pari a 0 PLN
Minimo non imponibile 2026 — tabella e confronto
Vedi come l’importo riduttivo dell’imposta influisce sulle tue imposte a diversi livelli di reddito. Minimo non imponibile: 30 000 zł, importo riduttivo: 3 600 zł.
Tabella dell’imposta per reddito
| Reddito annuo | Imposta prima della riduzione | Importo riduttivo | Imposta da pagare | Aliquota effettiva |
|---|---|---|---|---|
| 0 zł | 0 zł | −3600 zł | 0 zł (esente) | 0.0% |
| 15 000 zł | 1800 zł | −3600 zł | 0 zł (esente) | 0.0% |
| 30 000 zł | 3600 zł | −3600 zł | 0 zł (esente) | 0.0% |
| 45 000 zł | 5400 zł | −3600 zł | 1800 zł | 4.0% |
| 60 000 zł | 7200 zł | −3600 zł | 3600 zł | 6.0% |
| 90 000 zł | 10 800 zł | −3600 zł | 7200 zł | 8.0% |
| 120 000 zł | 14 400 zł | −3600 zł | 10 800 zł | 9.0% |
| 150 000 zł | 24 000 zł | −3600 zł | 20 400 zł | 13.6% |
| 200 000 zł | 40 000 zł | −3600 zł | 36 400 zł | 18.2% |
| 300 000 zł | 72 000 zł | −3600 zł | 68 400 zł | 22.8% |
Aliquota effettiva = imposta reale ÷ reddito. «Esente» = l’imposta è 0 zł grazie al minimo non imponibile.
Quando vince la scala con minimo non imponibile?
Confronto di tre forme di imposizione con costi bassi (costi = 0 per semplicità). Verde = opzione più economica a un dato reddito.
| Reddito | Scaglioni progressivi (con minimo) | Imposta lineare 19% | Imposta fissa 8,5% | Più economica |
|---|---|---|---|---|
| 30 000 zł | 0 zł | 5700 zł | 2550 zł | ✓ Scaglioni |
| 60 000 zł | 3600 zł | 11 400 zł | 5100 zł | ✓ Scaglioni |
| 90 000 zł | 7200 zł | 17 100 zł | 7650 zł | ✓ Scaglioni |
| 120 000 zł | 10 800 zł | 22 800 zł | 10 200 zł | ✓ Imposta fissa 8,5% |
| 150 000 zł | 20 400 zł | 28 500 zł | 12 750 zł | ✓ Imposta fissa 8,5% |
| 200 000 zł | 36 400 zł | 38 000 zł | 17 000 zł | ✓ Imposta fissa 8,5% |
| 300 000 zł | 68 400 zł | 57 000 zł | 25 500 zł | ✓ Imposta fissa 8,5% |
L’imposta fissa è calcolata sul ricavo (senza costi). Con costi > 0, la fissa può essere più economica. Usa il calcolatore sotto per verificare la tua situazione.
Regola chiave: I scaglioni progressivi con minimo non imponibile sono la scelta più economica per redditi fino a ca. 120 000 zł all’anno (se hai costi). Sopra 120 000 zł entra in vigore il secondo scaglione del 32% e l’imposta lineare/fissa diventano più economiche. Eccezione: la liquidazione congiunta con il coniuge raddoppia la soglia a 240 000 zł.
Vuoi sapere se il minimo non imponibile basta a rendere conveniente la scala per te?
Aliquote e importi basati sulla Legge polacca sull’IRPEF (Dz.U. 2025 poz. 163), art. 27 (aliquote) e art. 27f (importo riduttivo). Imposta fissa: Legge sull’imposta fissa sul reddito (Dz.U. 2025 poz. 775). La tabella non include il contributo sanitario, la previdenza sociale (ZUS) né agevolazioni aggiuntive.
Esempio: reddito 20.000 PLN all’anno
- Imposta prima dell’importo gratuito: 20.000 × 12% = 2.400 PLN
- Importo ridotto: -PLN 3.600
- Imposta dovuta: PLN 0 (perché 2.400 − 3.600 < 0)
Esempio: reddito 50.000 PLN all’anno
- Imposta prima dell’importo gratuito: 50.000 × 12% = 6.000 PLN
- Importo ridotto: -PLN 3.600
- Imposta dovuta: PLN 2.400
Esempio: reddito 120.000 PLN all’anno
- Imposta prima dell’importo gratuito: 120.000 × 12% = 14.400 PLN
- Importo ridotto: -PLN 3.600
- Imposta dovuta: PLN 10.800
Calcolatore del minimo non imponibile
Inserisci il tuo reddito annuo (ricavo meno costi) per vedere come il minimo non imponibile riduce la tua imposta. Seleziona la liquidazione congiunta se presenti con il coniuge.
Scaglioni progressivi
CON MINIMO NON IMPONIBILEMinimo non imponibile: 30 000 zł
Imposta lineare
SENZA MINIMO NON IMPONIBILESenza minimo non imponibile, senza deduzioni, senza liquidazione congiunta
I scaglioni progressivi con minimo non imponibile ti fanno risparmiare 6960 zł all’anno rispetto all’imposta lineare.
Non sicuro che i scaglioni con minimo non imponibile siano i migliori per te ?
Questo calcolatore è orientativo. Non include deduzioni aggiuntive (figli, internet, termomodernizzazione), perdite degli anni precedenti né contributo sanitario. Cifre per l’anno fiscale 2026.
Chi può beneficiare dell’indennità gratuita?
L’importo esente da imposta si applica solo sulla scala fiscale (regole generali). Se sei su:
- Scala fiscale - sì, hai una detrazione fiscale di 30.000 PLN ✓
- Tassa forfettaria (19%) - no, nessuna agevolazione fiscale
- somma forfettaria - no, nessuna agevolazione fiscale
Questa è una delle differenze più importanti tra le forme di tassazione. Se hai un reddito basso, un’aliquota esentasse può essere più economica di un’aliquota fissa o forfettaria, anche se il tasso percentuale (12%) è più alto.
Importo esente e PIT-2
PIT-2 è una dichiarazione che presenti al tuo datore di lavoro per ridurre i tuoi anticipi fiscali di 300 PLN al mese (1/12 dell’importo di riduzione).
- Impiegato salariato: invii PIT-2, il datore di lavoro raccoglie ogni mese un anticipo minore
- JDG sulla scala fiscale - l’importo ridotto viene automaticamente incluso negli acconti mensili (il cosiddetto "anticipo forfettario")
- Due fonti di reddito: invii PIT-2 a un solo contribuente
⚠️ Importante: deduci l’importo esentasse una sola volta. Se percepisci un reddito da un lavoro a tempo pieno e da JDG, hai diritto a un importo totale ridotto di 3.600 PLN, non a due.
Importo esente e forme di tassazione in JDG
Questa è una decisione chiave. La scelta della forma di tassazione determina se beneficerai dell’esenzione fiscale:
Scala fiscale: utilizzi la franchigia fiscale
- Importo gratuito: 30.000 PLN
- Importo della riduzione fiscale: 3.600 PLN all’anno
- Puoi saldare insieme al tuo coniuge (doppia cifra esentasse: 60.000 PLN)
Tassa forfettaria: nessuna agevolazione fiscale- Tasso del 19% sul primo zloty
- Nessuna gratuità, nessuna riduzione
- Non puoi saldare le tasse congiuntamente al tuo coniuge
- Redditizio con reddito elevato (sopra 120.000 PLN)
Somma forfettaria - nessuna agevolazione fiscale
- Imposta sul reddito (esclusi costi), aliquote dal 2% al 17%
- Nessuna gratuità
- Redditizio a basso costo
Regola rapida: se il vostro reddito è inferiore a circa 80.000 PLN all’anno, la tariffa fiscale con franchigia fiscale è solitamente più economica della tariffa flat tax. Più alto: dipende dai costi.
Importo esente e liquidazione congiunta con il coniuge
Se stabilisci congiuntamente con il tuo coniuge, l’importo esentasse raddoppia:
- Totale: 60.000 PLN franchigia gratuita
- Totale: 7.200 PLN importo che riduce l’imposta
Ma attenzione: la liquidazione congiunta è possibile solo sulla scala fiscale. La tariffa lineare e quella forfettaria non lo consentono.
Termini di regolamento comuni
- Matrimonio che dura tutto l’anno fiscale
- Comunione dei beni (o separazione per contratto/legge)
- Entrambi i coniugi sulla scala fiscale
- La somma di entrambi i redditi sulla scala
Domande frequenti
L’importo esentasse è uguale all’importo di riduzione fiscale?
No. L’importo esentasse (30.000 PLN) è l’importo del reddito sul quale teoricamente non si pagano le tasse. L’importo della riduzione fiscale (3.600 PLN) è l’importo di cui si riduce l’imposta calcolata. Si tratta di due concetti diversi che descrivono lo stesso meccanismo.
C’è un importo esentasse nella somma forfettaria?
No. Non è prevista alcuna franchigia fiscale per la somma forfettaria sul reddito registrato. L’imposta viene calcolata sul primo zloty delle entrate, con un’aliquota dipendente dal tipo di attività (2%-17%).
Esiste un importo esentasse sulla flat tax?
No. La flat tax del 19% non prevede alcun importo esentasse né importo di riduzione fiscale. L’imposta è calcolata come il 19% dell’intero reddito.
A quanto ammonta l’esenzione fiscale per i minori di 26 anni?
Per le persone fino a 26 anni di età si applica lo sgravio PIT-0 ai sensi di un contratto di lavoro o di mandato - zero tasse fino a 85.528 PLN all’anno. In JDG, questo sgravio non si applica: l’attività commerciale ne è esclusa.
Le attività non registrate beneficiano dell’esenzione fiscale?
Le attività non registrate non sono automaticamente esentate dalla PIT. Dal 2026, il limite che condiziona la mancanza dell’obbligo di registrare un’impresa viene calcolato trimestralmente e ammonta al 225% del salario minimo, ovvero 10.813,50 PLN al trimestre con un salario minimo di 4.806 PLN. I redditi derivanti da attività non registrate sono generalmente liquidati nel PIT-36 su scala; può quindi utilizzare l’importo esente da imposta insieme ad altri redditi tassati in modo scalare.
Base giuridica
- Importo esentasse e defiscalizzante: Legge PIT, art. 27 — Dz.U. 2026 poz. 592
- Aliquote fiscali: Legge PIT, art. 27 comma 1 - lo stesso atto giuridico
- Aiuto giovani (PIT-0): art. 21 comma 1 punto 148 - si applica solo ai contratti di lavoro e mandato, non a JDG
- Pattizzazione congiunta con il coniuge: art. 6 comma 8 - riguarda la tariffazione fiscale
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Fonti
Based on Polish tax regulations.