Ryczałt 2026 per il grafico: progettazione autonoma, servizi pubblicitari e classificazione ufficiale PKWiU

Come distinguere e documentare i servizi di progettazione autonoma e i servizi pubblicitari nell'imposta forfettaria polacca sui ricavi registrati e come ottenere una classificazione PKWiU ufficiale quando l'aliquota non è evidente.

Nota preliminare: la normativa polacca non prevede un'aliquota forfettaria unica associata alla professione di grafico. L'applicazione del 15%, del 14% o dell'8,5% dipende dal tipo di servizio effettivamente prestato e, per l'attività di servizi, l'aliquota corretta si determina, di regola, in base al simbolo PKWiU del servizio. Di seguito: le condizioni dell'imposta forfettaria sui ricavi registrati, le aliquote rilevanti per il lavoro di progettazione, come separare la progettazione autonoma dai servizi pubblicitari nella documentazione e come ottenere una classificazione ufficiale quando la descrizione del servizio non rientra in alcuna voce.

Condizioni per la scelta del regime e obblighi durante l'anno

Dichiarazione. Il ryczałt si sceglie presentando una dichiarazione al competente capo dell'ufficio fiscale oppure secondo le norme della legge sul CEIDG — entro il 20° giorno del mese successivo a quello in cui si consegue il primo ricavo nell'anno fiscale, o entro la fine dell'anno fiscale se il primo ricavo cade a dicembre (podatki.gov.pl).
Soglia di accesso. Il regime è disponibile se i ricavi dell'attività svolta singolarmente (o i ricavi di tutti i soci della società) nell'anno precedente a quello fiscale non hanno superato 2 000 000 di euro. Per convertire i limiti per il 2026 il Ministero delle Finanze ha applicato il cambio medio dell'euro di 4,2586 zł annunciato dalla NBP al 1° ottobre 2025 (aliquote e limiti).
Obblighi durante l'anno. Si tiene un registro dei ricavi e un elenco dei beni strumentali e delle immobilizzazioni immateriali, e si versa il ryczałt entro il 20° giorno di ogni mese per il mese precedente (per dicembre — entro il 20 gennaio) oppure trimestralmente entro il 20° giorno del mese successivo al trimestre.
Versamento trimestrale. Possibile solo se si avvia l'attività o se i ricavi propri (o della società) dell'anno precedente non hanno superato l'equivalente di 200 000 euro.
Base imponibile. È imponibile il ricavo, che non si riduce delle spese sostenute per ottenerlo. Il ricavo comprende, tra l'altro, quello dei servizi prestati; nelle vendite soggette a VAT si riduce dell'imposta sul valore aggiunto dovuta.
Attenzione. Estendere l'attività a operazioni escluse dal ryczałt comporta la perdita del diritto a questa forma di tassazione.

Aliquote che possono riguardare il lavoro di progettazione

Le aliquote dipendono dal tipo di attività economica. Il catalogo comprende 17%, 15%, 14%, 12,5%, 12%, 10%, 8,5%, 5,5% e 3%. Nel contesto del lavoro di progettazione il materiale del Ministero delle Finanze indica principalmente:

| Aliquota | Ambito indicato nell'elenco | | --- | --- | | 15% | alcuni servizi immateriali, tra cui i servizi pubblicitari e i servizi fotografici | | 14% | tra gli altri, servizi di architettura e ingegneria e servizi di progettazione specializzata | | 8,5% | attività di servizi per la quale non è prevista altra aliquota |

L'aliquota corretta per i ricavi dell'attività di servizi si determina, di regola, in base al simbolo della Classificazione polacca di beni e servizi (PKWiU) del singolo servizio. L'elenco delle aliquote non contiene una voce separata «progettazione grafica»: non si può quindi presumere che tutta l'attività di un grafico rientri in un'unica aliquota.

Progettazione autonoma e servizi pubblicitari nella documentazione

Se i ricavi dell'attività sono tassati con aliquote diverse, il ryczałt si calcola con l'aliquota propria dei ricavi di ciascun tipo di attività e il registro dei ricavi deve consentire di individuare i ricavi di ciascun tipo di attività. In pratica occorre separare nel registro, ad esempio, i ricavi per lo sviluppo di un'identità visiva da quelli per la gestione di campagne pubblicitarie — ogni voce con una breve descrizione dell'ambito.

Costruisci la descrizione del servizio con gli stessi elementi richiesti dal Centro di classificazione e nomenclatura (OKN) in una domanda di classificazione PKWiU: in che cosa consiste e che cosa comprende il servizio, su incarico di chi e in base a quale contratto è prestato e a chi appartiene il materiale conferito. Se presti un servizio composto — ad esempio un progetto con la sua implementazione e la gestione della campagna — indica l'attività che gli conferisce il carattere essenziale. La classificazione e la descrizione si redigono per un solo servizio; più servizi non si uniscono in un'unica descrizione né in un'unica domanda.

Quando non sei sicuro: la classificazione ufficiale

Le domande di classificazione PKWiU 2015 per finalità diverse da VAT e dogana (per esempio ai fini dell'imposta sul reddito) si indirizzano al Centro di classificazione e nomenclatura dell'Ufficio statistico di Łódź, ul. Suwalska 29, 93-176 Łódź.
Le domande di informazione vincolante sull'aliquota (WIS) ai fini VAT e le informazioni vincolanti in materia di accise, tariffa e origine costituiscono una categoria separata — la pagina GUS rimanda per i dettagli al link indicato (gov.pl/web/kis).
Prima di presentare la domanda puoi cercare autonomamente il gruppo nel motore di ricerca delle classificazioni GUS (PKD, PKWiU, KŚT, PKOB).
Il modulo riguarda una classificazione e una sola attività o servizio; ulteriori quesiti richiedono moduli separati.
La base giuridica della procedura è la legge del 29 giugno 1995 sulla statistica pubblica (Dz. U. 2024, pos. 1799).

Liquidazione annuale

La dichiarazione annuale si presenta con il modulo PIT-28 o PIT-28S con i relativi allegati, dal 15 febbraio al 30 aprile dell'anno successivo a quello fiscale. Può essere presentata in via elettronica (Twój e-PIT, l'app mobile e-US, e-Deklaracje) o su carta.

Avvertenza

Materiale informativo, non consulenza fiscale. Verifica aliquote e limiti per l'anno oggetto della liquidazione e determina individualmente la classificazione del tuo servizio.