Somma forfettaria per marketing e pubblicità in Polonia nel 2026
Tariffe forfettarie per pubblicità, marketing, PR, fotografia e copywriting. Perché l'8,5% non è il tasso predefinito per agenzie e liberi professionisti.
Nel marketing non esiste una tariffa unica per i “freelance”. La legge assegna tariffe a servizi specifici e raggruppamenti PKWiU. Due persone che si definiscono gestori di social media possono offrire diversi vantaggi fiscali.
Servizi pubblicitari: 15%
I ricavi derivanti da servizi pubblicitari e da servizi di ricerche di mercato e di opinione pubblica sono soggetti ad un’aliquota del 15% nella misura prevista dall’art. 12 della legge sul capitale.
Ciò può includere, tra l’altro, la conduzione di una campagna, la preparazione e l’implementazione della pubblicità o la fornitura di servizi pubblicitari completi. Non è corretto applicare automaticamente l'8,5% al “marketing” solo perché l’imprenditore è un libero professionista.
PR e consulenza
Anche i servizi di pubbliche relazioni, comunicazione e consulenza direzionale devono essere equiparati alle voci soggette all’aliquota del 15%.
Se il contraente non si limita a pubblicare contenuti, ma sviluppa anche una strategia, raccomanda decisioni gestionali o conduce comunicazioni aziendali, la descrizione "servizi di social media" potrebbe essere troppo generica.
Fotografia e design
La legge elenca separatamente, tra gli altri, i servizi fotografici e i servizi specialistici di progettazione. Non dovresti inserire il codice PKD con l’estensione ".Z" nella tabella PKWiU o adottare un’aliquota unica dell'8,5% per ogni fotografia, grafica o disegno.
La progettazione specialistica può essere soggetta ad un’aliquota del 14% ed i servizi fotografici sono compresi in una voce speciale del catalogo tariffe. Il risultato finale dipende dall’attuale raggruppamento PKWiU.
Copywriting
Il "Copywriting" non è una categoria statutaria indipendente. Il testo può essere un elemento:
- servizio pubblicitario,
- PR,
- gestione completa delle campagne,
- attività creative,
- un servizio editoriale separato.
La tariffa è fissata per il beneficio effettivo. Il copywriting non dovrebbe essere affidato a un design specializzato solo per giustificare la tariffa scelta.
Siti web e servizi IT
La progettazione grafica del sito web, la programmazione, la consulenza software e i servizi pubblicitari sono attività diverse. Alcuni servizi software sono soggetti ad un’aliquota del 12%, ma ciò non significa il 12% per ogni progetto di sito web.
Nel caso di un contratto che combina più servizi, è necessario determinare se questi sono separati e come tenere la contabilità dei ricavi in base alle tariffe.
PKD e PKWiU
I codici PKD, come 73.11.Z, vengono utilizzati per registrare le attività. Non sono codici PKWiU presenti in fattura e non determinano la tariffa forfettaria.
Se la classificazione non è chiara, è possibile richiedere informazioni sulla classificazione all’Ufficio centrale di statistica e, se esiste un rischio fiscale significativo, prendere in considerazione un’interpretazione individuale basata sul raggruppamento corretto.
Commissioni e budget pubblicitari
Il reddito deve essere determinato correttamente su base forfettaria. Se un’agenzia agisce per proprio conto e addebita al cliente l’intero importo, potrebbe non essere sempre possibile tassare solo il margine dopo aver detratto il budget per i media.
Il modello di intermediazione, rifatturazione e acquisto di pubblicità per conto proprio richiede un’analisi del contratto e dei flussi. Un trasferimento separato a Google Ads o Meta Ads da solo non determina il risultato.
VAT
I servizi pubblicitari nazionali sono generalmente soggetti all’aliquota VAT standard se non esiste un’esenzione soggettiva.Nel 2026, il limite per l’esenzione personale è di 240.000 PLN di vendite. I servizi di consulenza possono essere esclusi dall’esenzione, quindi anche l’ambito del contratto è importante prima che venga raggiunto il limite.
Nel caso di servizi B2B per un contribuente straniero viene innanzitutto determinato il luogo della prestazione. La mancanza delil VAT polacca non significa "esenzione"; questo è spesso un servizio non imponibile in Polonia.
Confronto di moduli
Non confrontare "reddito × forfettario" con "reddito × 19%" e non annunciare risparmi. Il confronto completo include:
- tariffa corretta per ciascun servizio,
- subappaltatori e costi di campagna,
- premio dell’assicurazione sanitaria,
- sgravi fiscali e altri redditi,
- metodo per determinare le entrate dai budget dei clienti.
Fonti
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Il materiale è di carattere generale. La tariffa dipende dal beneficio effettivo e da PKWiU.