Somma forfettaria per marketing e pubblicità in Polonia nel 2026
Tariffe forfettarie per pubblicità, marketing, PR, fotografia e copywriting. Perché l'8,5% non è il tasso predefinito per agenzie e liberi professionisti.
Nel marketing non esiste una tariffa unica per i “freelance”. La legge assegna tariffe a servizi specifici e raggruppamenti PKWiU. Due persone che si definiscono gestori di social media possono offrire diversi vantaggi fiscali.
Servizi pubblicitari: 15%
I ricavi derivanti da servizi pubblicitari e da servizi di ricerche di mercato e di opinione pubblica sono soggetti ad un’aliquota del 15% nella misura prevista dall’art. 12 della legge sul capitale.
Ciò può includere, tra l’altro, la conduzione di una campagna, la preparazione e l’implementazione della pubblicità o la fornitura di servizi pubblicitari completi. Non è corretto applicare automaticamente l'8,5% al “marketing” solo perché l’imprenditore è un libero professionista.
PR e consulenza
Anche i servizi di pubbliche relazioni, comunicazione e consulenza direzionale devono essere equiparati alle voci soggette all’aliquota del 15%.
Se il contraente non si limita a pubblicare contenuti, ma sviluppa anche una strategia, raccomanda decisioni gestionali o conduce comunicazioni aziendali, la descrizione "servizi di social media" potrebbe essere troppo generica.
Fotografia e design
La legge elenca separatamente, tra gli altri, i servizi fotografici e i servizi specialistici di progettazione. Non dovresti inserire il codice PKD con l’estensione ".Z" nella tabella PKWiU o adottare un’aliquota unica dell'8,5% per ogni fotografia, grafica o disegno.
La progettazione specialistica può essere soggetta ad un’aliquota del 14% ed i servizi fotografici sono compresi in una voce speciale del catalogo tariffe. Il risultato finale dipende dall’attuale raggruppamento PKWiU.
Copywriting
Il "Copywriting" non è una categoria statutaria indipendente. Il testo può essere un elemento:
- servizio pubblicitario,
- PR,
- gestione completa delle campagne,
- attività creative,
- un servizio editoriale separato.
La tariffa è fissata per il beneficio effettivo. Il copywriting non dovrebbe essere affidato a un design specializzato solo per giustificare la tariffa scelta.
Siti web e servizi IT
La progettazione grafica del sito web, la programmazione, la consulenza software e i servizi pubblicitari sono attività diverse. Alcuni servizi software sono soggetti ad un’aliquota del 12%, ma ciò non significa il 12% per ogni progetto di sito web.
Nel caso di un contratto che combina più servizi, è necessario determinare se questi sono separati e come tenere la contabilità dei ricavi in base alle tariffe.
PKD e PKWiU
I codici PKD, come 73.11.Z, vengono utilizzati per registrare le attività. Non sono codici PKWiU presenti in fattura e non determinano la tariffa forfettaria.
Se la classificazione non è chiara, è possibile richiedere informazioni sulla classificazione all’Ufficio centrale di statistica e, se esiste un rischio fiscale significativo, prendere in considerazione un’interpretazione individuale basata sul raggruppamento corretto.
Commissioni e budget pubblicitari
Il reddito deve essere determinato correttamente su base forfettaria. Se un’agenzia agisce per proprio conto e addebita al cliente l’intero importo, potrebbe non essere sempre possibile tassare solo il margine dopo aver detratto il budget per i media.
Il modello di intermediazione, rifatturazione e acquisto di pubblicità per conto proprio richiede un’analisi del contratto e dei flussi. Un trasferimento separato a Google Ads o Meta Ads da solo non determina il risultato.
VAT
I servizi pubblicitari nazionali sono generalmente soggetti all’aliquota VAT standard se non esiste un’esenzione soggettiva.
Nel 2026, il limite per l’esenzione personale è di 240.000 PLN di vendite. I servizi di consulenza possono essere esclusi dall’esenzione, quindi anche l’ambito del contratto è importante prima che venga raggiunto il limite.
Nel caso di servizi B2B per un contribuente straniero viene innanzitutto determinato il luogo della prestazione. La mancanza dell'IVA polacca non significa "esenzione"; questo è spesso un servizio non imponibile in Polonia.
Confronto di moduli
Non confrontare "reddito × forfettario" con "reddito × 19%" e non annunciare risparmi. Il confronto completo include:
- tariffa corretta per ciascun servizio,
- subappaltatori e costi di campagna,
- premio dell’assicurazione sanitaria,
- sgravi fiscali e altri redditi,
- metodo per determinare le entrate dai budget dei clienti.
Fonti
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Il materiale è di carattere generale. La tariffa dipende dal beneficio effettivo e da PKWiU.