Forfait trasporti e spedizioni 2026 — in Polonia

Nel trasporto non è possibile selezionare una tariffa forfettaria basata esclusivamente sul codice PKD 49.41.Z o sulla denominazione "spedizioni" sulla fattura. Ciò che conta è il servizio effettivamente svolto e la sua classificazione PKWiU.

La legge prevede una riduzione del 5,5% per il trasporto di merci mediante veicoli stradali con una capacità superiore a 2 tonnellate. Gli altri servizi di trasporto, spedizione, intermediazione e logistica devono essere classificati separatamente; A seconda dell’ambito di applicazione, può essere applicata l'8,5%, il 15% o un’altra aliquota.

Trasporto di merci con materiale rotabile superiore a 2 tonnellate

L’aliquota del 5,5% si applica ai ricavi derivanti da attività di servizi nel settore del trasporto merci utilizzando veicoli stradali con una portata superiore a 2 tonnellate.

La capacità del materiale rotabile e la natura effettiva del trasporto sono importanti. Il peso totale consentito del veicolo, il codice PKD o il peso della spedizione stessa non sostituiscono le condizioni di legge.

Veicoli con una capacità di carico fino a 2 tonnellate

Per i trasporti effettuati con materiale rotabile che non soddisfa la condizione superiore a 2 tonnellate, questa base del 5,5% non si applica. La tariffa dovrà essere determinata secondo l’apposita classificazione e catalogo di cui all’art. 12 della legge.

In molti casi di servizi non presenti nelle tariffe specifiche, il valore di riferimento è l'8,5%, ma questo non deve essere inserito automaticamente senza specificare il servizio.

L’inoltro non ha sempre lo stesso significato

Il nome "inoltro" può coprire diverse attività:

• organizzazione del trasporto per proprio conto,
• mediazione tra il cliente e il trasportatore,
• selezione e documentazione del vettore,
• trasbordo, stoccaggio o logistica,
• rivendita di servizi di trasporto.

Ogni modello può avere una classificazione PKWiU diversa. PKD 52.29.Z descrive l’ambito di attività nel registro, ma non determina l’importo forfettario per un reddito specifico.

Se il modello non è chiaro, vale la pena chiedere informazioni sulla classificazione all’Ufficio centrale di statistica e, se esiste un rischio significativo, vale la pena considerare un’interpretazione individuale sulle conseguenze fiscali tenendo conto della classificazione data e della situazione reale.

Costi e redditività del pagamento in capitale

In un’unica soluzione non è possibile detrarre dal reddito, tra le altre cose:

• carburante,
• leasing e ammortamenti,
• pedaggi stradali,
• assistenza, pneumatici e assicurazione,
• stipendi degli autisti,
• servizi di subappalto.

Pertanto, l’aliquota del 5,5% del reddito non deve essere più favorevole dell’aliquota del 19% del reddito. Il confronto dovrebbe tenere conto anche dei premi dell’assicurazione sanitaria.

Esempio semplificato

Il vettore genera 500.000 PLN di entrate dai servizi soggetti all’aliquota del 5,5% e sostiene 350.000 PLN di costi fiscali.

• somma forfettaria prima delle proprie detrazioni: PLN 27.500,
• reddito scalato o lineare: 150.000 PLN.

Un ulteriore confronto non deve concludersi solo con il PIT. È necessario aggiungere il premio appropriato dell’assicurazione sanitaria, i contributi previdenziali, gli sgravi fiscali e altri redditi.

Impiego di autisti

Un datore di lavoro a tariffa forfettaria può assumere autisti, ma la retribuzione e i contributi finanziati dal datore di lavoro non riducono la base forfettaria. Rimangono l’intero flusso di cassa dell’azienda.

Il servizio di trasporto nell’UE non è WDT

WDT significa fornitura intracomunitaria di beni. Un trasportatore polacco che fornisce un servizio di trasporto non effettua il WDT solo perché trasporta merci in un altro paese dell’UE.Nel caso di un tipico servizio B2B per un contribuente di un altro Paese, il luogo della prestazione è determinato ai sensi dell’art. 28b della legge sulil VAT. Il servizio può essere pagato dall’acquirente nel suo paese e incluso nelil VAT-UE se soddisfa le condizioni. Non è descritta come la tariffa WDT polacca dello 0%.

Per i servizi B2C e tipologie specifiche di trasporto le regole potrebbero essere diverse.

Cabotaggio e commercio estero

Il cabotaggio è il trasporto nazionale effettuato temporaneamente in un paese diverso da quello di residenza del vettore. Il trasporto dalla Germania alla Francia non è un cabotaggio in Germania o in Francia: è un trasporto tra due paesi stranieri, chiamato cross-trade.

Le regole di accesso al mercato, i limiti operativi e i periodi di interruzione derivano dalle normative sui trasporti dell’UE. Non dovrebbero ridursi allo slogan "3 operazioni in 7 giorni" senza verificare il trasporto, il paese e il periodo di riflessione precedenti.

VAT sul carburante e tasse

Il diritto alla detrazione delil VAT dipende:

• documento e tariffa indicata,
• in relazione ad attività imponibili,
• paese di calcolo delil VAT,
• regole per l’utilizzo del veicolo.

Non tutte le tasse stradali includono il 23% delil VAT polacca. Il VAT estera non viene detratta direttamente nel JPK_V7 polacco. Nel caso delle auto ad uso promiscuo, la limitazione delil VAT può coprire anche le spese di carburante e di esercizio.

Fonti

• Legge sui pagamenti in capitale - ELI, art. 12
• Legge sulil VAT - ELI
• Biznes.gov.pl - VAT sui servizi per gli appaltatori dell’UE

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Il materiale è di carattere generale. La tariffa dipende dal servizio effettivo, dalla classificazione e dal modello di fatturazione con il cliente.