Statistiche IVA nella ditta individuale (JDG) in Polonia 2026 — soglia di 2 mln EUR e reporting
Statistiche IVA nella ditta individuale (JDG) in Polonia nel 2026. Soglia di 2 mln EUR, modulo VAT-STAT, dati per il report, insidie. Guida pratica.
Se la tua azienda ha superato i 2 mln EUR di fatturato netto annuo, devi inviare un report statistico aggiuntivo: Statistiche IVA (modulo VAT-STAT). È un obbligo separato rispetto al JPK_V7, di cui molti imprenditori non sono a conoscenza.
In questa guida spieghiamo chi deve riportare le statistiche IVA, cosa contiene il report e quando va inviato.
Statistiche IVA (VAT-STAT) — quando bisogna presentarle?
La presentazione delle statistiche IVA (modulo VAT-STAT) è obbligatoria per i grandi contribuenti IVA il cui fatturato dell’anno precedente ha superato la soglia di 2M EUR (~8,6M zł). Il rapporto è presentato trimestralmente, suddiviso per codici PKD e paesi dei controparti.
- ✓Contribuenti con fatturato superiore a 2M EUR nell’anno precedente
- ✓Contribuenti IVA attivi (persone fisiche, aziende, società)
- ✓Titolari di P.IVA estere che operano in Polonia
Dati nel rapporto
Esonerati: contribuenti non registrati come attivi IVA; privati senza attività commerciale.
Importante: La mancata presentazione del VAT-STAT o i ritardi possono comportare sanzioni (fino a 48.000 zł secondo il KKS). Il modulo fa parte dell’obbligo ampliato di presentazione statistica per i grandi contribuenti, introdotto dalla direttiva e-commerce dell’UE.
Verifichiamo se il VAT-STAT ti riguarda.
Contattiamoci →Soglia di 2M EUR: Regolamento di esecuzione del Consiglio (UE) n. 282/2011 art. 273 e normativa statistica nazionale. Tasso EUR/PLN: tasso medio NBP del primo giorno lavorativo dell’anno. Stato: 2026.
Chi deve inviare le statistiche IVA?
Soglia di 2 mln EUR
L'obbligo riguarda i contribuenti IVA il cui fatturato netto annuo (valore delle vendite al netto dell'IVA) supera l'equivalente di 2 mln EUR.
Nel 2026, 2 mln EUR = ~8.600.000 zł (al cambio BCE).
Come calcolare il fatturato?
Nel fatturato includi:
- Valore delle vendite tassate (netto)
- Valore delle vendite esenti (netto)
- Cessione intracomunitaria di beni
- Esportazione di beni
Non includi:
- L'IVA (il fatturato è netto)
- Gli acquisti intracomunitari (WNT — è un acquisto, non una vendita)
Quando inizia l'obbligo?
Se nel 2025 il tuo fatturato netto ha superato i 2 mln EUR, nel 2026 devi inviare il VAT-STAT ogni trimestre.
Cosa contiene il VAT-STAT?
Il modulo VAT-STAT contiene dati statistici sulla struttura delle vendite e degli acquisti:
Parte vendite
- Valore delle vendite per PKD — quante vendite rientrano in ciascun codice PKD
- Valore delle vendite per paese del cessionario — Polonia, UE, extra UE
- Numero di fatture — quante fatture di vendita sono state emesse
- Valore medio della fattura
Parte acquisti
- Valore degli acquisti per PKD — quanti acquisti per ciascun codice PKD
- Valore degli acquisti per paese del fornitore
- Numero di fatture di costo
- Valore medio della fattura di acquisto
Parte IVA
- IVA a debito (dalle vendite)
- IVA a credito (dagli acquisti)
- Ripartizione IVA (se attività mista)
Quando e come inviare il VAT-STAT?
Termini
- Trimestralmente — entro la fine del mese successivo al trimestre (30 aprile, 31 luglio, 31 ottobre, 31 gennaio)
- Annualmente — entro il 31 gennaio dell'anno successivo (report annuale VAT-STAT)
Come inviare?
- Tramite e-Ufficio Fiscale (modulo elettronico)
- Tramite programma di contabilità (se supporta il VAT-STAT)
- File XML secondo lo schema del Ministero delle Finanze
Insidie
1. Soglia in EUR, non in PLN
La soglia di 2 mln EUR si converte al cambio BCE del primo giorno lavorativo dell'anno. Nel 2026 il cambio può essere diverso dal 2025 — verifica il cambio attuale.
2. Il fatturato non si calcola come per l'imposta sul reddito (PIT)
Nel VAT-STAT si include la vendita netta (senza IVA), ma includendo la vendita esente. È una definizione diversa rispetto al reddito nell'imposta sul reddito (PIT) (dove si sottraggono le rettifiche).
3. Il modulo VAT-STAT non fa parte del JPK_V7
È un file separato e un invio separato. Non dare per scontato che il tuo programma di contabilità lo invii automaticamente insieme al JPK_V7.
4. Mancanza di VAT-STAT = sanzione
La mancanza di VAT-STAT è un reato fiscale sanzionato. Anche se paghi la sanzione, devi comunque presentare il report.
5. Primo anno senza obbligo
Se hai superato i 2 mln EUR solo quest'anno, l'obbligo del VAT-STAT decorre dall'anno successivo. Nell'anno del superamento non invii il VAT-STAT.
FAQ
Il VAT-STAT riguarda i ryczałt?
Sì, se il ryczałt è registrato come contribuente IVA (volontariamente) e ha superato i 2 mln EUR di fatturato netto.
Posso inviare il VAT-STAT volontariamente, pur non essendone tenuto?
Sì. Puoi inviarlo volontariamente se vuoi avere una documentazione completa. Ma è un lavoro aggiuntivo senza obbligo.
Il VAT-STAT è legato al sistema nazionale di e-fatture (KSeF)?
Non direttamente. Ma i dati del sistema nazionale di e-fatture (KSeF) (fatture elettroniche) possono facilitare la compilazione del VAT-STAT, poiché il sistema ha già tutte le fatture.
La soglia di 2 mln EUR riguarda l'intero gruppo societario?
No, si conta per entità (per numero di identificazione fiscale (NIP)). Ogni società/ditta individuale (JDG) conta separatamente.
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Scrivici: [email protected]
Disclaimer: La soglia di 2 mln EUR e i requisiti del VAT-STAT possono variare. L'articolo ha carattere informativo — prima di decidere consulta un commercialista.
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