Convenzioni contro le doppie imposizioni in Polonia 2026

Cos'è una convenzione contro le doppie imposizioni?

È un trattato internazionale tra due paesi che stabilisce quale Stato ha il diritto di tassare un determinato reddito. La Polonia ha firmato tali convenzioni con oltre 90 paesi.

Perché sono necessarie?

Senza convenzione — lo stesso reddito sarebbe tassato due volte: nel paese della fonte (dove è stato generato) e nel paese di residenza (dove vivi). Questo ucciderebbe le attività transfrontaliere.

Residenza fiscale — concetto chiave

Prima di applicare la convenzione, devi sapere chi sei — residente fiscale di quale paese?

Residente polacco (art. 3 comma 1 della legge sul PIT):

• Hai in Polonia il centro degli interessi vitali (famiglia, lavoro, relazioni)
• o soggiorni in Polonia più di 183 giorni all'anno

Il residente polacco paga in Polonia le tasse sulla totalità dei propri redditi — polacchi e stranieri.

Residente straniero:

• Centro degli interessi vitali all'estero
• Paga in Polonia le tasse solo sui redditi polacchi (da fonte polacca)

Conflitto di residenza

Se vivi in due paesi — ad es. lavori in Polonia, ma la famiglia è in Germania — la convenzione contro le doppie imposizioni risolve dove sei residente. Criteri nelle convenzioni:

1. Abitazione permanente (dove hai la casa)
2. Centro degli interessi vitali (dove hai famiglia e affari)
3. Soggiorno abituale (dove passi più tempo)
4. Cittadinanza (criterio finale)

Due metodi per evitare la doppia imposizione

Le convenzioni usano due metodi. Quale si applica — dipende dalla convenzione tra la Polonia e il paese.

Metodo proporzionale (con detrazione)

La maggior parte delle convenzioni della Polonia usa questo metodo. Funziona così:

1. Calcola la tassa polacca sulla totalità dei redditi (polacchi + stranieri)
2. Calcola la proporzione: reddito estero / reddito totale
3. Detrai la tassa straniera, ma non più della quota proporzionale della tassa polacca

Esempio:

• Reddito dalla Polonia: 80 000 zł
• Reddito dalla Germania: 20 000 zł
• Tassa in Germania: 4 000 zł (20%)
• Tassa in Polonia sul totale (100 000 zł): 14 400 zł
• Proporzione: 20 000 / 100 000 = 20%
• Limite di detrazione: 14 400 × 20% = 2 880 zł
• Detrai min(4 000, 2 880) = 2 880 zł
• Da pagare in Polonia: 14 400 − 2 880 = 11 520 zł

Metodo di esenzione (con progressività)

Meno diffuso. Funziona così:

1. Il reddito estero è escluso dalla tassazione in Polonia
2. Ma il reddito estero influenza l'aliquota fiscale sul reddito polacco (progressività)

Esempio:

• Reddito dalla Polonia: 80 000 zł
• Reddito dalla Germania: 20 000 zł (escluso)
• Base imponibile: 80 000 zł
• Ma l'aliquota calcolata su 100 000 zł → aliquota più alta che su 80 000 zł

Il metodo di esenzione è più vantaggioso quando il reddito estero è basso (perché la tassa polacca è inferiore).

Quali paesi usano quali metodi?

Metodo proporzionale (con detrazione):

• Germania, Francia, Regno Unito, Irlanda, USA, Paesi Bassi, Belgio, Italia, Spagna, Norvegia, Svezia, Danimarca, Finlandia, Portogallo, Grecia

Metodo di esenzione (con progressività):

• Repubblica Ceca, Slovacchia, Russia, Bielorussia, Ucraina, Lituania, Lettonia, Estonia

Importante: Questa è una panoramica semplificata. Leggi sempre il testo della convenzione specifica.

Come dichiarare i redditi stranieri?

PIT-36 (scaglioni fiscali)

Se sei sugli scaglioni fiscali e hai redditi stranieri — presenti il PIT-28 con l'allegato PIT/ZG:

• PIT-36 — redditi polacchi
• PIT/ZG — redditi stranieri (allegato separato per ogni paese)
• Indichi: l'importo estero, la tassa straniera pagata, il metodo di evitazione

PIT-36L (imposta lineare)

Come il PIT-36, ma per l'imposta lineare. Allegato PIT/ZG.

Imposta fissa / ryczałt (PIT-28)

L'imposta fissa è meno flessibile con i redditi stranieri. Se il reddito estero è un reddito d'impresa — applichi l'aliquota dell'imposta fissa. Ma la tassa straniera pagata puoi dedurla dall'imposta fissa (art. 11 comma 2 della legge sull'imposta fissa).

Situazioni più frequenti

1. Lavoro dipendente in Polonia + reddito estero da JDG

• Dipendente: tassato in Polonia (residente)
• JDG: tassato in Polonia (se l'attività è svolta in Polonia)
• Reddito estero da JDG: dipende dalla convenzione

2. Straniero residente in Polonia, redditi dal paese d'origine

• Residente polacco (oltre 183 giorni + centro degli interessi)
• La Polonia tassa la totalità dei redditi
• Detrai la tassa pagata all'estero (metodo proporzionale)

3. Polacco residente all'estero, redditi dalla Polonia

• Residente straniero
• La Polonia tassa solo i redditi polacchi (es. affitto di immobili)
• Il paese di residenza tassa tutto, ma detrae la tassa polacca

FAQ

La Polonia ha una convenzione con ogni paese?

No. La Polonia ha convenzioni con oltre 90 paesi. Senza convenzione — il reddito estero è tassato in Polonia (se sei residente polacco), e la tassa straniera può essere dedotta (art. 30 comma 1 punto 2 e art. 30a comma 5 punto 2a della legge sul PIT).

Con l'imposta fissa posso dedurre la tassa straniera?

Sì, ma solo proporzionalmente (art. 11 comma 2 della legge sull'imposta fissa). Detrai non più dell'imposta fissa su quel reddito.

Cosa succede se sono residente di due paesi?

La convenzione risolve — criteri: luogo di abitazione, centro degli interessi, soggiorno abituale, cittadinanza.

La convenzione contro le doppie imposizioni riguarda l'IVA?

No. Le convenzioni contro le doppie imposizioni riguardano il PIT/CIT. L'IVA è regolata dalle norme UE (direttiva IVA) e dalle leggi nazionali sull'IVA.

Hai bisogno di aiuto?

Mi occupo di contabilità per JDG con redditi stranieri — PIT-36, PIT/ZG, metodi di evitazione. Da 49 zł + IVA al mese.

Scrivimi a [email protected] o visita oxyok.com/pl.

Nota: Le convenzioni contro le doppie imposizioni stabiliscono dove pagherai le tasse. Verifica la residenza e il metodo (proporzionale vs esenzione). Prima di prendere decisioni, consulta un commercialista.