IVA OSS e Amazon FBA in Polonia 2026

Cos'è l'IVA OSS?

L'IVA OSS (One Stop Shop — sportello unico) è un sistema che permette di liquidare l'IVA sulle vendite transfrontaliere nell'UE con una sola registrazione IVA — invece di registrarsi in ogni Paese.

A cosa serve?

• Vendite B2C a consumatori nell'UE (servizi + beni)
• Vendite a distanza dal magazzino in Polonia a consumatori in altri Paesi UE
• Vendite tramite piattaforme (Amazon, eBay, Allegro)

Da quando?

Il sistema è in vigore dal 1° luglio 2021.

Quando l'IVA OSS è obbligatoria?

Soglia di 10 000 €

Se le vendite B2C a consumatori nell'UE superano 10 000 € all'anno — devi liquidare l'IVA nei Paesi di destinazione.

• Sotto i 10 000 € — applichi l'IVA polacca (23%).
• Sopra i 10 000 € — IVA del Paese in cui si trova il consumatore.

Opzioni:

1. IVA OSS — una registrazione in Polonia, liquidi l'IVA di tutti i Paesi UE
2. Registrazione in ogni Paese — separatamente in Germania, Francia, ecc.

L'IVA OSS è più semplice.

Amazon FBA — come funziona?

Amazon FBA (Fulfillment by Amazon) è un sistema in cui Amazon immagazzina, imballa e spedisci i tuoi prodotti.

Come funziona:

1. Invii la merce al magazzino Amazon (in Polonia, Germania, Francia)
2. Il cliente ordina su Amazon
3. Amazon spedisce il prodotto dal magazzino più vicino
4. Amazon trattiene una commissione

IVA e FBA:

• Merce nel magazzino Amazon in Germania → IVA tedesca
• Merce nel magazzino Amazon in Francia → IVA francese
• Merce nel magazzino Amazon in Polonia → IVA polacca

Problema: IVA in ogni Paese con magazzino

Se hai merci in magazzini in più Paesi — devi liquidare l'IVA in ciascuno. L'IVA OSS non copre le vendite dal magazzino locale.

• Vendita dal magazzino polacco a un consumatore in Germania → IVA OSS (fino alla soglia, poi IVA tedesca)
• Vendita dal magazzino tedesco a un consumatore in Germania → IVA tedesca (registrazione in Germania)

Aliquote IVA nei Paesi UE

Ogni Paese ha le proprie aliquote IVA:

| Paese | Aliquota standard | Aliquota ridotta | |-------|-------------------|------------------| | Polonia | 23% | 5%, 8% | | Germania | 19% | 7% | | Francia | 20% | 5,5%, 10% | | Italia | 22% | 5%, 10% | | Spagna | 21% | 4%, 10% | | Paesi Bassi | 21% | 9% | | Belgio | 21% | 6%, 12% | | Repubblica Ceca | 21% | 12% |

Come registrarsi all'IVA OSS?

Passo 1: Essere soggetti passivi IVA in Polonia

L'IVA OSS richiede di essere soggetto passivo IVA attivo in Polonia.

Passo 2: Registrazione OSS

• Domanda sul portale del Ministero delle Finanze (podatki.gov.pl)
• Oppure tramite l'e-Ufficio Tributario
• Gratuita

Passo 3: Dichiarazioni trimestrali OSS

• Ogni trimestre presenti la dichiarazione IVA OSS
• Indichi: vendite in ogni Paese, aliquota, importo IVA
• Paghi l'IVA su un unico conto polacco — il Ministero la ripartisce tra i Paesi

Passo 4: Commissioni della piattaforma

Amazon, eBay e altre piattaforme (dal 1° luglio 2021) sono deemed supplier — considerate venditore ai fini IVA. La piattaforma liquida l'IVA, non tu.

Ma solo se la vendita è < 10 000 € e vendi da un magazzino UE.

Amazon FBA e IVA — esempio pratico

Scenario: vendi su Amazon.de

1. Merce nel magazzino polacco

   • Cliente tedesco ordina
   • Spedizione dalla Polonia alla Germania
   • IVA OSS: IVA tedesca (19%) — se sopra i 10 000 €
   • Sotto i 10 000 €: IVA polacca (23%)

2. Merce nel magazzino tedesco (FBA)

   • Cliente tedesco ordina
   • Spedizione dalla Germania alla Germania
   • IVA tedesca (19%) — registrazione in Germania obbligatoria
   • L'IVA OSS NON si applica

Conclusione

Amazon FBA in più Paesi = IVA in ogni Paese con magazzino.

Importazione di merci per Amazon FBA

Se importi merci da fuori UE nel magazzino Amazon in Polonia:

• Dazio + IVA all'importazione (vedi: importazione merci)
• Deduci l'IVA d'importazione nel JPK_V7

FAQ

L'IVA OSS esenta dalla registrazione IVA negli altri Paesi?

Sì — ma solo per le vendite transfrontaliere B2C. Se hai un magazzino in un Paese — devi registrarti all'IVA localmente.

Amazon liquida l'IVA per me?

Solo se rientri nel "deemed supplier" (vendite < 10 000 €). Negli altri casi liquidi tu l'IVA.

Posso usare l'IVA OSS senza essere soggetto IVA in Polonia?

No. L'IVA OSS richiede di essere soggetto passivo IVA attivo in Polonia.

L'IVA OSS è gratuita?

Sì, la registrazione e la presentazione delle dichiarazioni sono gratuite. Ma devi pagare l'IVA ai Paesi UE.

Hai bisogno di aiuto?

Mi occupo di contabilità e-commerce — IVA OSS, Amazon FBA, importazione, JPK_V7. Da 89 zł + IVA al mese.

Scrivimi a [email protected] o visita oxyok.com/pl.

Nota: IVA OSS: una registrazione, IVA dei Paesi UE. Amazon FBA: IVA in ogni Paese con magazzino. Soglia di 10 000 € all'anno. Prima di decidere, consulta un commercialista.