Import towarów — cło i VAT w JDG 2026
Import towarów — cło i VAT w JDG 2026. Procedura, dokumenty, VAT należny, odliczenia, agencja celna.
Import towarów spoza UE do Polski wymaga rozliczenia cła i VAT. To skomplikowany proces, ale z właściwą agencją celną i wiedzą — możliwy do opanowania.
W tym przewodniku tłumaczę, jak import towarów działa w JDG w 2026 roku.
Import towarów do Polski — cło, VAT i dokumenty
Import to nie tylko zakup za granicą. Towar przy wwozie spoza UE podlega cłu, VAT 23% i formalnościom celnym. Sprawdź pełne rozbicie kosztów na przykładzie i poznaj kluczowe dokumenty: EORI, SAD, kody HS.
Rozbicie kosztów importu (przykład)
Kluczowe dokumenty i numery
Economic Operators Registration and Identification — identyfikator celny wymagany przy każdym imporcie spoza UE. Rejestracja bezpłatna przez aplikację PUESC (Izba Celna). Konieczny dla firm i — w niektórych przypadkach — osób fizycznych.
Single Administrative Document — zgłoszenie celne importowe. Od 2018 r. składane elektronicznie (e-SAD / system AES). Zawiera: kod HS, wartość celna, kraj pochodzenia, wagę, opis towaru.
Zharmonizowany System (HS) / Nomenklatura Scalona (CN) — 8-cyfrowe kody klasyfikujące towary. Określają stawkę celną, VAT i ewentualne certyfikaty. Nieprawidłowy kod = błędne cło, kary, opóźnienia.
Ważne: VAT importowy jest odliczalny (jako VAT naliczony), jeśli jesteś czynnym podatnikiem VAT. Cło jest kosztem (nie odliczysz go). Towary z UE (WNT) mają odrębną procedurę — reverse charge, brak cła. Zawsze sprawdzaj kraju pochodzenia — wpływa na stawkę celną i certyfikaty.
Planujesz import i chcesz uniknąć błędów celnych?
Skonsultujmy →Stawki celne zależą od kodu HS i kraju pochodzenia (0–14% lub więcej). VAT importowy: 23% (lub 8%/5%/0% dla niektórych towarów). Kwoty przykładowe dla towaru o wartości 10 000 zł i cło 14%. Na podstawie Wspólnotowego Kodeksu Celnego (rozporządzenie 952/2013) oraz ustawy o VAT (stan na 2026 r.). Skonsultuj się z agencją celną.
Import vs WNT — kluczowa różnica
- Import — towar spoza UE (np. Chiny, USA, UK) do Polski
- WNT — towar z UE (np. Niemcy, Francja) do Polski
Import wiąże się z cłem i VAT granicznym. WNT — tylko VAT (bez cła).
Procedura importu — krok po kroku
Krok 1: Zamówienie i transport
- Zamawiasz towar od dostawcy spoza UE
- Transport: morski, lotniczy, drogowy lub kolejowy
- Dostawca wysyła fakturę handlową (commercial invoice) i packing list
Krok 2: Dokumentacja celna
Wymagane dokumenty:
- Faktura handlowa (commercial invoice)
- Packing list (spakowanie)
- Bill of lading / Air waybill (dokument transportowy)
- Certyfikaty (jeśli wymagane: CE, FDA, fitosanitarny)
- EORI number — Twój numer identyfikacji celnej w UE
Krok 3: Odprawa celna
Agencja celna (lub samodzielnie) zgłasza towar do odprawy:
- SAD (Single Administrative Document) — zgłoszenie celne
- Urząd Celny określa cło i VAT
- Cło: zależy od kodu celnego HS (Harmonized System)
- VAT: 23% od wartości celnej + cło + transport
Krok 4: Zapłata cła i VAT
- Cło + VAT = opłaty celne
- Płacisz agencji celnej lub bezpośrednio na konto urzędu celnego
- Po zapłacie — towar jest zwolniony
Krok 5: Odliczenie VAT
- VAT zapłacony przy imporcie jest odliczalny (jako VAT naliczony)
- Odliczasz w JPK_V7 za okres, w którym zapłaciłeś VAT importowy
EORI — numer identyfikacji celnej
Czym jest EORI?
EORI (Economic Operators Registration and Identification) to numer identyfikacji celnej w UE.
- Format: PL + NIP (np. PL1234567890)
- Wymagany przy każdym imporcie/eksporcie
- Rejestracja: bezpłatna, przez Izba Celna
Jak uzyskać EORI?
- Wniosek online na portalu ISZPO (ispo.gov.pl)
- Lub przez agencję celną
- Czas: kilka dni
Cło — stawki i kody HS
Kod celny HS
Każdy towar ma 6-cyfrowy kod HS (Harmonized System). Przykłady:
| Towar | Kod HS | Stawka cła (przykład) | |-------|--------|----------------------| | Elektronika | 8517 62 | 0–14% | | Odzież | 6109 10 | 12% | | Buty | 6403 99 | 8–17% | | Kosmetyki | 3304 99 | 2–6% | | Zabawki | 9503 00 | 4–7% | | Meble | 9403 50 | 0–5% |
Preferencje celne
Jeśli importujesz z kraju, z którym UE ma umowę o wolnym handlu:
- 0% cła — jeśli towar ma certyfikat pochodzenia (np. EUR.1, EUR-MED)
- Umowy: Korea Płd., Japonia, Kanada (CETA), Meksyk, Mercosur
VAT od importu
Stawka: 23%
VAT importowy to 23% od wartości celnej:
Wartość celna = cena towaru + transport + ubezpieczenie + cło
Odliczenie VAT importowego
- VAT zapłacony przy imporcie odliczasz w JPK_V7
- Warunek: musisz być czynnym podatnikiem VAT
- Odliczenie w miesiącu, w którym VAT został zapłacony
Import a VAT-UE
Jeśli importujesz towar spoza UE, a następnie sprzedajesz w UE:
- Import: cło + VAT w Polsce
- Sprzedaż do UE: WDT (wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów) — VAT 0%
- Wymagane: VAT-UE rejestracja
Import na ryczałcie
Na ryczałcie możesz importować towary. Ale:
- Cło — nie odliczysz (to koszt, a ryczałt nie odlicza kosztów)
- VAT importowy — odliczasz (jeśli jesteś VAT-owcem)
- Sprzedaż importowanych towarów — stawka ryczałtu 2% (handel, PKWiU 47.x)
Koszty importu — przykład
Przykład: import elektroniki z Chin
- Wartość towaru: 10 000 €
- Transport (morski): 1 500 €
- ubezpieczenie: 200 €
- Wartość celna: 11 700 € × ~4,3 zł = 50 310 zł
- Cło (kod HS 8517 62, stawka 14%): 50 310 × 14% = 7 043 zł
- Podstawa VAT: 50 310 + 7 043 = 57 353 zł
- VAT (23%): 57 353 × 23% = 13 191 zł
- Razem opłaty celne: 7 043 + 13 191 = 20 234 zł
VAT (13 191 zł) odliczasz w JPK_V7. Cło (7 043 zł) jest kosztem.
FAQ
Czy muszę mieć EORI?
Tak, jeśli importujesz lub eksportujesz towar spoza UE. EORI jest bezpłatny.
Czy cło można odliczyć?
Nie. Cło jest kosztem (na skali/liniowym). Na ryczałcie — nie odliczysz.
Czy VAT importowy można odliczyć?
Tak, jeśli jesteś czynnym podatnikiem VAT. Odliczasz w JPK_V7 za miesiąc zapłaty.
Czy potrzebuję agencji celnej?
Nie jest obowiązkowa, ale zalecana. Agencja celna ułatwia odprawę i dokumentację.
Potrzebujesz pomocy?
Prowadzę księgowość importu w JDG — VAT, cło, JPK_V7, odliczenia. Od 89 zł + VAT miesięcznie.
Odpisz na [email protected] lub zajrzyj na oxyok.com/pl.
Uwaga: Import towarów: cło (stawki HS) + VAT 23%. VAT odliczasz w JPK_V7. EORI obowiązkowy. Przed podjęciem decyzji skonsultuj się z księgowym i agencją celną.
Masz pytania o księgowość?
Prowadzę księgowość jednoosobowych firm od 49 zł + VAT miesięcznie.
Napisz do mnie