Indywidualna polisa rentowa i wypadkowa a odliczenie składek społecznych

Czy składki na dodatkowe ubezpieczenie rentowe i wypadkowe, opłacone w ramach indywidualnych polis, można odliczyć od dochodu jako składki społeczne? Nie. Taką odpowiedź podaje Ministerstwo Finansów w poradniku dotyczącym odliczenia składek na ubezpieczenie społeczne w PIT.

Dlaczego składki z dodatkowej polisy nie podlegają temu odliczeniu?

MF wyjaśnia, że składki z tytułu dodatkowego ubezpieczenia rentowego i wypadkowego opłacone w ramach indywidualnych polis ubezpieczeniowych nie są składkami określonymi w ustawie o systemie ubezpieczeń społecznych. To właśnie jest powód odmowy tego odliczenia.

Rozróżnienie dotyczy więc składek określonych w tej ustawie oraz składek z tytułu wskazanych dodatkowych polis. Nie należy utożsamiać tych dwóch kategorii tylko dlatego, że w obu pojawiają się określenia „rentowe” i „wypadkowe”.

Czego ten poradnik nie rozstrzyga?

Ten poradnik dotyczy wyłącznie odliczenia od dochodu jako składek społecznych składek na dodatkowe ubezpieczenie rentowe i wypadkowe opłaconych w ramach indywidualnych polis. Nie rozszerzamy odpowiedzi MF na wszystkie produkty ubezpieczeniowe.

Nie oceniamy też konkretnej polisy ani możliwości zaliczenia wydatku do kosztów uzyskania przychodów. Braku omawianego odliczenia nie przedstawiamy jako rozstrzygnięcia kwestii kosztów podatkowych.

Dobrowolne uporządkowanie dokumentów

Przed przekazaniem dokumentów księgowej możesz organizacyjnie:

• sprawdzić w dokumentach rodzaj polisy;
• sprawdzić tytuł płatności;
• oddzielić dokumenty dodatkowej polisy od dokumentów dotyczących składek społecznych.

To dobrowolna propozycja uporządkowania dokumentów, a nie urzędowy wymóg ani ocena podatkowa konkretnej polisy.

Najważniejszy wniosek

Składek na dodatkowe ubezpieczenie rentowe i wypadkowe opłaconych w ramach indywidualnych polis nie odlicza się od dochodu jako składek społecznych: według MF nie są one składkami określonymi w ustawie o systemie ubezpieczeń społecznych.