Ryczałt w transporcie i spedycji 2026

Stawki ryczałtu w transporcie

Stawka zależy od rodzaju usługi i klasyfikacji PKWiU:

| Usługa | PKWiU | Stawka ryczałtu | |--------|-------|-----------------| | Transport drogowy towarów | 49.41.Z | 12% (powyżej 2 tys. zł) | | Transport drogowy pasażerów | 49.39.Z | 8,5% | | Spedycja | 52.29.Z | 8,5% | | Usługi załadunku i rozładunku | 52.24.Z | 8,5% | | Magazynowanie | 52.10.Z | 8,5% | | Pośrednictwo w transporcie | 52.29.10 | 8,5% | | Organizacja transportu | 52.29.Z | 8,5% |

Kluczowe rozróżnienie

• Transport własnym taborem (masz ciężarówki) — stawka zależy od PKWiU
• Spedycja / pośrednictwo (organizujesz transport) — 8,5% (spedycja, PKWiU 52.29.Z)

Wielu spedytorów korzysta z ryczałtu 8,5%, bo nie ponosi kosztów paliwa i leasingów — to bywa opłacalne.

Transport towarów — 12% czy 8,5%?

To jeden z najczęstszych problemów w branży:

Stawka 12% — transport towarów

Jeśli świadczysz usługi transportu drogowego towarów (PKWiU 49.41.Z), podstawowa stawka to 12%.

Ale są wyjątki:

• Stawka 8,5% — jeśli przychody z transportu towarów są poniżej 2 000 zł miesięcznie w danym roku (małe przychody)
• Stawka 5% — niektóre usługi logistyczne (np. 52.29.14 — logistyka dla biznesu)
• Stawka 4% — usługi informacyjno-doradcze w logistyce

Stawka 8,5% — spedycja

Spedycja (PKWiU 52.29.Z) to organizacja transportu. Spedytor nie musi mieć własnego taboru — organizuje przewóz.

Spedytorzy często wybierają ryczałt 8,5%, bo:

• Mają mniejsze koszty (brak floty)
• Przychody to głównie prowizje
• 8,5% jest atrakcyjne przy wysokich przychodach

Koszty w transporcie — czy ryczałt się opłaca?

Jeśli masz własny tabor (ciężarówki)

Koszty są ogromne:

• Paliwo: 30–40% przychodu
• Leasing: 10–15%
• Opłaty drogowe (e-TOLL): 3–5%
• Ubezpieczenie: 2–3%
• Serwis i opony: 5–7%

Przy kosztach 60–70% przychodu — ryczałt 12% oznacza podatek od całości przychodu. To może być niekorzystne.

Przykład:

• Przychód: 500 000 zł
• Koszty: 350 000 zł (70%)
• Dochód: 150 000 zł
• Ryczałt 12%: 500 000 × 12% = 60 000 zł
• Skala podatkowa: (150 000 − 30 000) × 12% = 14 400 zł (ale nie ma kwoty wolnej przy liniowym)
• Liniowy: 150 000 × 19% = 28 500 zł

W tym przypadku skala/liniowy jest znacznie tańsza!

Jeśli jesteś spedytorem (bez taboru)

Koszty są niskie:

• Biuro: 5–10% przychodu
• Komputery, telefon: 2–3%
• Marketing: 3–5%

Przy kosztach 10–15% — ryczałt 8,5% jest bardzo atrakcyjny.

Przykład:

• Przychód: 300 000 zł
• Koszty: 45 000 zł (15%)
• Dochód: 255 000 zł
• Ryczałt 8,5%: 300 000 × 8,5% = 25 500 zł
• Liniowy: 255 000 × 19% = 48 450 zł

Ryczałt oszczędza ~23 000 zł!

Zatrudnienie kierowców — ryczałt i ZUS

Na ryczałcie możesz zatrudniać pracowników, ale:

• Musisz opłacać za nich ZUS pracowniczy (emerytalne, rentowe, chorobowe, zdrowotna)
• Twoja składka zdrowotna ryczałtowa nie zależy od liczby pracowników
• Pracownicy nie mają wpływu na Twoją stawkę ryczałtu

Transport międzynarodowy — VAT i cabotage

Transport w UE — WDT/WNT

Jeśli transportujesz towar z Polski do innego kraju UE — to jest WDT (wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów):

• Stawka VAT: 0% (jeśli transport jest udokumentowany i kontrahent ma VAT-UE)
• Musisz być zarejestrowany na VAT-UE

Cabotage

Cabotage to transport wewnątrz innego kraju UE (np. transport towaru z Niemiec do Francji przez polskiego przewoźnika). Reguły:

• Do 3 operacji cabotage w ciągu 7 dni w jednym kraju
• Bez VAT polskiego — VAT rozliczany wg zasad kraju cabotage

e-TOLL i opłaty drogowe

Opłaty drogowe (e-TOLL, ekologiczne, etc.) są kosztem — ale na ryczałcie ich nie odliczysz. Możesz odliczyć je tylko na skali/liniowym.

Na VAT — możesz odliczyć 23% VAT od opłat drogowych (jeśli są udokumentowane fakturą).

FAQ

Czy ryczałt jest opłacalny w transporcie z własnym taborem?

Rzadko. Przy kosztach 60–70% przychodu (paliwo, leasing) — skala lub liniowy są tańsze. Ryczałt 12% od całości przychodu to duży podatek.

Czy spedytorzy powinni wybierać ryczałt?

Często tak. Spedycja ma stawkę 8,5% i niskie koszty — ryczałt bywa oszczędny.

Czy na ryczałcie mogę odliczyć paliwo?

Nie. Na ryczałcie nie można odliczać żadnych kosztów, w tym paliwa. VAT od paliwa można odliczyć na VAT (23%), jeśli jesteś czynnym podatnikiem VAT.

Czy transport międzynarodowy jest zwolniony z VAT?

WDT (dostawa do UE): stawka 0%, jeśli spełnione warunki. Transport wewnątrz Polski: 23% VAT.

Potrzebujesz pomocy?

Prowadzę księgowość dla branży transportowej — ryczałt vs liniowy, spedycja, VAT-UE, JPK_V7. Od 49 zł + VAT miesięcznie.

Odpisz na [email protected] lub zajrzyj na oxyok.com/pl.

Uwaga: Ryczałt w transporcie: 8,5% (spedycja) lub 12% (transport towarów). Przy wysokich kosztach (flota) — skala/liniowy często tańszy. Przed podjęciem decyzji skonsultuj się z księgowym.