Ulga na terminal płatniczy w PIT (2026)

Terminal płatniczy to koszt, który znasz — wpisujesz go w koszty i tyle. Od niedawna masz jednak dodatkową możliwość: odliczyć wydatki na terminal jeszcze raz, bezpośrednio od dochodu (lub przychodu na ryczałcie). To tzw. ulga na terminal płatniczy z art. 26hd ustawy o PIT.

W tym artykule rozkładamy na czynniki pierwsze: komu się należy, w jakiej wysokości, jakie wydatki wchodzą w rachubę i jak ulga współistnieje ze zwykłym odliczeniem kosztu w KPiR.

Limits table — ile można odliczyć?

Wysokość ulgi zależy od tego, czy jesteś zwolniony z obowiązku ewidencjonowania przy użyciu kasy fiskalnej, oraz czy korzystasz z 15-dniowego terminu zwrotu VAT.

| Sytuacja podatnika | Roczny limit odliczenia | |---|---| | Zwolniony z obowiązku stosowania kasy rejestrującej | do 2500 zł | | Pozostali (prowadzący kasę) | do 1000 zł | | Mały podatnik z prawem do 15-dniowego zwrotu VAT (≥ 7 miesięcy lub ≥ 2 kwartały) | 200% poniesionych wydatków, max 2000 zł |

Opcja 200% dotyczy małych podatników, którzy od co najmniej 7 miesięcy (albo dwóch kwartałów) korzystają z uprawnienia do przyspieszonego, 15-dniowego zwrotu VAT. Ci mogą odliczyć podwójną wartość wydatków na terminal, ale nie więcej niż 2000 zł w roku.

Kto kwalifikuje się do ulgi?

Ulga jest dostępna na trzech formach opodatkowania:

• skala podatkowa (zasady ogólne, PIT-36),
• podatek liniowy (PIT-36L),
• ryczałt od przychodów ewidencjonowanych (PIT-28).

Na skali i liniówce odliczasz od dochodu. Na ryczałcie — od przychodu.

Nie dotyczy karty podatkowej (PIT-16A). Karta ma zupełnie inną konstrukcję i nie przewiduje odliczeń tego typu.

Ważny warunek brzegowy: ulga nie jest dla działalności nierejestrowanej. Aby z niej skorzystać, musisz prowadzić zarejestrowaną działalność gospodarczą.

Okno czasowe — kiedy można odliczyć?

Ulga przysługuje w roku rozpoczęcia przyjmowania płatności terminalem oraz w roku następnym. Masz więc dwa lata na pełne wykorzystanie limitu.

Blokada: nie możesz skorzystać z ulgi, jeśli w 12 miesiącach poprzedzających nowe rozpoczęcie przyjmowania płatności już przyjmowałeś płatności terminalem. Okres „karencji" odnawia się co 12 miesięcy — jeśli przez rok nie miałeś terminala, możesz zgłosić się na nowo.

Jakie koszty wchodzą w ulgę?

Zakres jest celowo wąski:

• zakup terminala płatniczego (sprzęt),
• opłaty za wynajem lub leasing terminala.

Nie wchodzą: opłaty transakcyjne (prowizje od obsługi płatności), abonamenty za usługi dodane, opłaty operatorskie za same przelewy, opłaty za bramki płatnicze online. Tylko sprzęt i opłaty za jego udostępnienie.

Jak ulga współpracuje z KUP?

To najczęstsze źródło pomyłek. Ulga nie zabiera Ci prawa do odliczenia tego samego wydatku jako kosztu uzyskania przychodu.

Mechanika wygląda tak:

1. Normalnie wpisujesz terminal (lub ratę leasingową) do KPiR w kolumnie 13 — jako koszt uzyskania przychodu. To obniża Twój dochód.
2. Dodatkowo, w zeznaniu rocznym, odliczasz od dochodu tę samą kwotę w ramach ulgi z art. 26hd — w limicie rocznym.

Czyli ten sam wydatek obniża dochód dwa razy: raz jako koszt, drugi raz jako odliczenie z ulgi. To celowe — ustawodawca chciał realnie zachęcić przedsiębiorców do bezgotówkowych form płatności.

Na ryczałcie mechanika jest analogiczna: wpisujesz kwotę ulgi bezpośrednio w pole odliczeń od przychodu w PIT-28.

Przykład obliczeniowy

Załóżmy: prowadzisz działalność na skali podatkowej, jesteś zwolniony z kasy fiskalnej, w 2026 r. kupiłeś terminal za 1200 zł netto i płacisz 80 zł netto miesięcznie za jego wynajem (łącznie 960 zł za rok).

Krok 1 — koszt w KPiR:

• Terminal: 1200 zł
• Wynajem za rok: 960 zł
• Łącznie KUP: 2160 zł

To obniża Twój dochód o 2160 zł.

Krok 2 — ulga z art. 26hd:

Odliczasz dodatkowo 2160 zł od dochodu, mieszcząc się w limicie 2500 zł dla zwolnionych z kasy. Dochód obniża się łącznie o 4320 zł (2160 KUP + 2160 ulga).

Przy stawce 12% na pierwszym progu oszczędność na podatku to ok. 518 zł. W skali roku to zauważalna taryfa, a terminal i tak musiałbyś mieć, żeby przyjmować płatności kartą.

Drugie przekroczenie limitu: gdyby w tym samym roku wydatki na terminal przekroczyły 2500 zł, odliczasz tylko do 2500 zł. Reszta nadal wchodzi jako KUP — limit dotyczy tylko ulgi, nie kosztu.

Mały podatnik z 15-dniowym zwrotem VAT

Tu mechanika jest jeszcze lepsza: odliczasz 200% poniesionych wydatków na terminal, do 2000 zł rocznie.

Jeśli wydasz 800 zł na terminal w roku, odliczasz 1600 zł (2 × 800). Limit 2000 zł oznacza, że ulga przestaje rosnąć przy wydatku 1000 zł (2 × 1000 = 2000).

Warunek: przez co najmniej 7 miesięcy (lub 2 kwartały) korzystałeś z prawa do zwrotu VAT w terminie 15 dni od złożenia deklaracji. To uprawnienie dla małych podatników (art. 103 ust. 4a ustawy o VAT).

Na co uważać w praktyce

• Dwa lata, nie trzy. Ulga jest tylko w roku startu i roku następnym. Trzeci rok już się nie liczy, nawet jeśli limit nie został wykorzystany.
• 12-miesięczna karencja. Jeśli przełączałeś operatora terminala i wcześniej już miałeś terminal, ulga nie odnawia się — musi minąć pełny rok bez terminala.
• Działalność nierejestrowana odpada. Ulga wymaga numeru NIP działalności gospodarczej.
• Nie pomyl z kosztem. Najpierw księguj jako KUP normalnie, potem deklaruj ulgę. Nie odwrotnie.
• Trzymaj faktury. Limit i kwalifikowalność wydatków musisz udowodnić na wezwanie US — terminal i opłaty za wynajem na fakturach z konkretnym opisem.

Kiedy warto skorzystać?

Ulga ma sens zwłaszcza gdy:

• dopiero wprowadzasz terminal do działalności (lub wracasz po roku przerwy),
• jesteś zwolniony z kasy rejestrującej (limit 2500 zł jest wyższy),
• jesteś na skali lub liniowym i masz dochód do obniżenia,
• korzystasz z 15-dniowego zwrotu VAT — tu ulga jest najbardziej opłacalna (200%).

Na ryczałcie warto, jeśli płacisz wysoką stawkę — odliczenie od przychodu przynosi oszczędność proporcjonalnie do stawki.

Źródła

• Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych — art. 26hd (ulga na terminal płatniczy).
• Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych — art. 22 ust. 1 (koszty uzyskania przychodu).
• Ustawa o podatku od towarów i usług — art. 103 ust. 4a (15-dniowy termin zwrotu VAT dla małych podatników).
• Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym — regulacja odliczeń w ryczałcie, art. 11 ust. 1.
• Ustawa o kartach płatniczych — kontekst prawny terminali płatniczych.
• Objasnienia podatkowe MF i interpretacje indywidualne Dyrektora KIS dot. ulgi na terminal płatniczy (art. 26hd PIT).

Uwaga: powyższy tekst ma charakter informacyjny. Stawki i limity sprawdź w obowiązującej na dzień rozliczenia wersji ustawy. W razie wątpliwości skonsultuj się z księgowym lub doradcą podatkowym.