Ulga dla rodzin 4+ w 2026 roku — zwolnienie z PIT do 85 528 zł

Wychowujesz co najmniej czworo dzieci? Ulga dla rodzin 4+ może oznaczać zwolnienie z PIT do 85 528 zł rocznie. To ta sama kwota co w uldze PIT-0 dla młodych i uldze na powrót — ale z warunkami dotyczącymi liczby dzieci.

Wyjaśniamy zasady ulgi dla rodzin 4+ (art. 21 ust. 1 pkt 153 ustawy o PIT), kto może skorzystać, i co oznacza dla przedsiębiorcy.

Kto może skorzystać

Ulga dla rodzin 4+ przysługuje osobie wychowującej co najmniej czworo dzieci, z których:

1. każde jest małoletnie (poniżej 18 lat), albo
2. otrzymuje zasiłek pielęgnacyjny (niezależnie od wieku), albo
3. uczy się lub studiuje i nie ukończyło 25 lat.

Warunek musi być spełniony w roku podatkowym, za który korzystasz z ulgi.

Kwota zwolnienia

Zwolnieniu podlegają przychody do wysokości 85 528 zł w roku podatkowym.

Kwota 85 528 zł jest łącznym limitem dla czterech ulg:

• ulgi dla młodych (PIT-0),
• ulgi na powrót,
• ulgi dla rodzin 4+,
• ulgi dla pracujących seniorów.

Jeśli korzystasz z więcej niż jednej, suma zwolnionych przychodów nie może przekroczyć 85 528 zł.

Limit jest odrębny dla każdego rodzica

Każde z rodziców lub opiekunów prawnych ma osobny limit 85 528 zł. Oznacza to, że w rodzinie oboje rodzice mogą korzystać ze zwolnienia — łącznie do 171 056 zł.

Jakie przychody są objęte

Ulga obejmuje:

• przychody z etatu (umowa o pracę, stosunek służbowy),
• przychody z umowy zlecenia,
• przychody z działalności nierejestrowanej,
• przychody z działalności gospodarczej (JDG) — opodatkowane na skali, 19% liniowo, 5% IP Box oraz ryczałtem.

JDG — obejmuje wszystkie formy

Tak — w przeciwieństwie do ulgi PIT-0 dla młodych, ulga dla rodzin 4+ obejmuje również przychody z działalności gospodarczej. Zwolnieniu podlegają przychody z JDG we wszystkich formach opodatkowania: skala, liniowy, IP Box i ryczałt.

Jeśli masz jednocześnie etat i JDG, przychody z obu źródeł do 85 528 zł są zwolnione.

Jak zastosować ulgę w trakcie roku

Ulga jest stosowana podobnie jak PIT-0:

• u pracodawcy (płatnika) — składasz oświadczenie, że spełniasz warunki do stosowania ulgi. Pracodawca nie pobiera zaliczek od przychodów objętych zwolnieniem,
• jeśli masz kilku pracodawców — ulga obowiązuje u każdego, ale łączny zwolniony przychód nie może przekroczyć 85 528 zł,
• w zeznaniu rocznym PIT-37 lub PIT-36 — wykazujesz przychody zwolnione w części D.

Jeśli pracodawca nie zastosował ulgi w trakcie roku

Jeśli nie złożyłeś oświadczenia pracodawcy, ulga nie była uwzględniana w zaliczkach. Możesz ją zastosować w zeznaniu rocznym — nadpłatę otrzymasz jako zwrot.

Ile można zaoszczędzić

Przykład: wychowujesz czworo dzieci, pensja na etacie 100 000 zł rocznie.

Bez ulgi (skala podatkowa):

• Dochód: ~97 000 zł (po kosztach uzyskania)
• Składka zdrowotna 9%
• Podatek po odliczeniu kwoty wolnej: tysiące złotych

Z ulgą 4+:

• Przychód zwolniony: 85 528 zł
• Opodatkowaniu podlega tylko: 100 000 − 85 528 = 14 472 zł
• Oszczędność: znaczna — tysiące złotych rocznie

Wspólne rozliczenie a ulga 4+

Uzyskiwanie przychodów korzystających z ulgi nie pozbawia możliwości wspólnego rozliczenia z małżonkiem.

Dodatkowo, przy wspólnym rozliczeniu kwota zmniejszająca podatek jest podwojona (2 × 3 600 zł = 7 200 zł).

Ulga na dziecko a ulga 4+

To dwie różne ulgi:

• Ulga na dziecko (prorodzinna) — obniża podatek o stałą kwotę na każde dziecko (1 592,12 zł/rok na pierwsze dziecko). Działa na skali, liniowym i ryczałcie.
• Ulga 4+ — zwalnia z PIT przychody do 85 528 zł. Obejmuje również JDG (skala, liniowy, IP Box, ryczałt).

Można korzystać z obu jednocześnie.

Pułapki

2. JDG objęte — ale limit łączny — ulga 4+ obejmuje JDG (wszystkie formy), ale limit 85 528 zł jest dzielone między ulgę 4+, PIT-0 i ulgę na powrót.
3. Wiek dzieci — dzieci powyżej 25 lat (jeśli nie uczą się) nie są wliczane. Dziecko z zasiłkiem pielęgnacyjnym — wliczane niezależnie od wieku.
4. Odrębny limit każdego rodzica — 85 528 zł przysługuje każdemu z rodziców osobno, nie jest dzielone.
5. Brak oświadczenia u pracodawcy — jeśli nie złożysz oświadczenia, ulga nie jest stosowana w trakcie roku, ale można ją zastosować w zeznaniu rocznym.

FAQ

Czy ulga 4+ działa z działalnością gospodarczą?

Tak. W przeciwieństwie do ulgi PIT-0 dla młodych, ulga dla rodzin 4+ obejmuje przychody z JDG — na skali, liniowym, IP Box i ryczałcie. Zwolnieniu podlegają przychody do 85 528 zł rocznie.

Czy oboje rodzice mogą korzystać z ulgi 4+?

Tak. Każde z rodziców ma osobny limit 85 528 zł. Łącznie w rodzinie może być zwolnionych 171 056 zł rocznie.

Czy mogę łączyć ulgę 4+ z ulgą na dziecko?

Tak. To dwie odrębne ulgi. Ulga 4+ zwalnia przychody z etatu, ulga na dziecko obniża podatek o stałą kwotę.

Czy ulga 4+ i PIT-0 można łączyć?

Tak, ale łączny limit zwolnionych przychodów to 85 528 zł — nie jest to 2 × 85 528 zł.

Ile dzieci trzeba mieć, żeby skorzystać?

Co najmniej czworo, spełniających warunki wieku (małoletnie, uczące się do 25 lat, lub z zasiłkiem pielęgnacyjnym).

Źródła

• podatki.gov.pl — Ulga dla rodzin 4+ PIT
• Ustawa o PIT — art. 21 ust. 1 pkt 153 (Dz.U. 2026 poz. 592 t.j.)

Potrzebujesz pomocy z rozliczeniem?

Oxyok prowadzi księgowość JDG — od 49 zł + VAT miesięcznie.

Napisz do Pawła albo zobacz księgowość Oxyok.

Materiał ma charakter informacyjny. Indywidualna sytuacja podatkowa wymaga analizy.