Белый список плательщиков НДС в Польше (2026) — что это, как проверить, последствия
Белый список плательщиков НДС: что это такое, как проверить контрагента, последствия перевода на непроверенный/несуществующий счёт и split payment в 2026 году.
Белый список плательщиков НДС — это реестр предпринимателей, у которых вы можете безопасно покупать. Если вы заплатите свыше 15 000 zł фирме, которой нет в списке, или на неправильный счёт — Налоговое управление (US) выкинет ваш расход и НДС. А платёж будет трактован как доход контрагента.
В этом руководстве я объясняю, как работает белый список плательщиков НДС в Польше в 2026 году — от проверки, до последствий и split payment.
Что такое белый список плательщиков НДС?
Белый список — это публично доступный реестр активных плательщиков НДС, создаваемый и обновляемый Министерством финансов. Список содержит:
- Статус НДС предпринимателя (активный / освобождённый / незарегистрированный)
- Номера банковских счетов, привязанные к JDG
- Дата регистрации / снятия с учёта по НДС
Зачем он существует? Чтобы никто не мог купить товар у «фирмы-дыры», которая получает НДС, но не перечисляет его в налоговую. Проверяя контрагента по белому списку, вы знаете, можно ли ему безопасно заплатить.
Белый список НДС — как проверять контрагентов
Механизм разделённого платежа (split payment) и белый список плательщиков НДС (biała lista podatników VAT) — две связанные системы. Платёж на непроверенный счёт рискует потерей вычетов и дополнительным налогом.
Контрольный список проверки
Проверьте NIP в белом списке
Зайдите на wlkp.mf.gov.pl (или поиск на podatk.gov.pl) и введите NIP (налоговый номер) контрагента. Проверьте, является ли он активным плательщиком НДС.
Проверьте номер банковского счёта
Проверьте, отображается ли счёт, на который переводите деньги, в белом списке. Список включает счета, заявленные налогоплательщиком, и счета НДС (rachunek VAT).
Проверьте порог 15 000 zł брутто
Для транзакций B2B свыше 15 000 zł брутто обязателен механизм разделённого платежа (split payment). НДС идёт на отдельный счёт НДС.
Подтвердите перед крупным платежом
Сделайте скриншот проверки или сохраните PDF. Это ваше доказательство должной осмотрительности при проверке.
Последствия перевода на неверный счёт (>15 000 zł брутто)
Потеря вычета НДС
Вы не можете вычесть НДС по счёту, если платёж ушёл на счёт вне белого списка.
Потеря вычета расхода
Расход не является налогово-приемлемым — вы платите более высокий подоходный налог.
Дополнительный налог 20%
Налоговая налагает штрафной налог в размере 20% суммы перевода (ст. 19 Закона SL 2020).
Как сделать это на практике
1. Перед первым платежом — скачайте справку из белого списка (PDF).
2. Для каждого счёта >15 000 zł брутто — используйте split payment в банке.
3. Если заплатили на неверный счёт — исправьте в течение 14 дней (возврат льготы).
Главное правило: Санкции применяются только к транзакциям свыше 15 000 zł брутто. Ниже этого порога можно платить обычно. Но белый список стоит проверять всегда — даже мелкие ошибки накапливаются за год и могут стоить тысячи злотых в корректировках.
Не уверены, числятся ли ваши контрагенты в белом списке?
Проверим →На основе Закона SL 2020 (Dz.U. 2020 poz. 720), Закона о НДС и постанов МФ. Белый список плательщиков НДС ведёт Министерство финансов (wlkp.mf.gov.pl). Порог 15 000 zł брутто действует с 1 ноября 2019. Все суммы на 2026 год.
Как проверить контрагента?
Проверка бесплатна и общедоступна. Два способа:
1. Сайт Министерства финансов
Заходите на wlkp.mf.gov.pl (поисковик плательщиков НДС), вводите NIP контрагента. Получаете:
- Статус: «активный плательщик» или «освобождённый»
- Банковские счета (номера)
- Дата регистрации НДС
2. API (для автоматизации)
Минфин предоставляет API для интеграции с бухгалтерскими системами. Проверка в реальном времени, возвращает JSON.
3. Проверяйте перед переводом
Всегда проверяйте банковский счёт контрагента по белому списку перед отправкой перевода. Список показывает, какие счета «НДС-ные» (зарегистрированные).
Когда нужно проверять?
Обязанность проверки контрагента существует при сделках свыше 15 000 zł брутто. Ниже этого порога обязанности нет — но проверять стоит всегда.
Критическое правило: счёт должен совпадать
Если вы платите свыше 15 000 zł брутто, вы должны платить на счёт, видимый в белом списке. Если вы заплатите на другой счёт (например, «частный», незаявленный):
- Налоговая не признаёт расход (PIT)
- Налоговая не признаёт входящий НДС
- Платёж трактуется как доход контрагента (паушальный налог 20%)
Последствия неправильной оплаты
Например: вы покупаете товар за 30 000 zł брутто (24 390 zł нетто + 5 610 zł НДС). Платите на счёт, которого нет в белом списке.
Что происходит:
- Расход (PIT): 24 390 zł — налоговая выкидывает из расходов. Вы доплачиваете PIT 12% × 24 390 = 2 927 zł
- Входящий НДС: 5 610 zł — налоговая выкидывает. Вы не вычитаете.
- Налог у продавца: 20% от 30 000 = 6 000 zł паушальный (штрафы)
Общая стоимость ошибки: ~14 537 zł — намного больше стоимости самой сделки.
Split payment — механизм счёта НДС
Split payment — это обязательный механизм для сделок свыше 15 000 zł брутто, в которых оба субъекта являются активными плательщиками НДС.
Как работает:
-
У плательщика есть счёт НДС (отдельный счёт в банке, привязанный к NIP)
-
При переводе свыше 15 000 zł брутто — банк автоматически разделяет платёж:
- Сумма нетто → обычный счёт продавца
- Сумма НДС → счёт НДС продавца
-
Продавец получает деньги на два счёта.
Почему это важно?
- НДС поступает на специальный счёт НДС, с которого продавец может только заплатить свой НДС в налоговую либо перевести другому поставщику НДС
- Система предотвращает «уход» от НДС
- Обязателен для сделок в чувствительных отраслях (например, электроника, химия, топливо) и для сделок свыше 15 000 zł
Когда split payment обязателен?
- Сделки свыше 15 000 zł брутто B2B
- Сделки в чувствительных отраслях (приложение №15 к Закону о НДС)
- Активные плательщики НДС с обеих сторон
Когда не обязателен?
- Сделки ниже 15 000 zł
- Сделки B2C
- Платежи от потребителей
- Сделки с контрагентами, освобождёнными от НДС
Счёт НДС — что это и как открыть?
Счёт НДС — это специальный банковский счёт, привязанный к NIP предпринимателя. Служит для перевода сумм НДС в механизме split payment.
Как открыть счёт НДС:
- В банке, где у вас фирменный счёт
- Заявление в банк — банк открывает счёт НДС автоматически, привязанный к вашему NIP
- Банк сообщает счёт в Минфин — он появляется в белом списке
На что можно потратить деньги со счёта НДС:
- Оплата НДС в налоговую (VAT-7)
- Оплата другому поставщику НДС (split payment)
- Оплата PIT, CIT, ZUS, акцизов (с 2020 года)
Вы не можете использовать счёт НДС для обычных платежей (аренда, зарплаты, оборудование).
Белый список и ZUS, PIT
Белый список касается НДС, но имеет последствия и для PIT:
- Если вы заплатите свыше 15 000 zł на неправильный счёт — PIT-расход не будет признан
- Если вы заплатите на счёт, отсутствующий в белом списке — входящий НДС не будет признан
- ZUS не учитывает белый список — взносы это не касается
Самые частые ошибки
1. Непроверка контрагента
Даже при сделках ниже 15 000 zł стоит проверять. Если контрагента «нет в списке», у вас проблемы с НДС и PIT.
2. Оплата на частный счёт
Даже если счёт «частный» контрагента, но в белом списке — он безопасен. Но если частный счёт отсутствует в списке — штрафы.
3. Отсутствие split payment свыше 15 000 zł
Если сделка свыше 15 000 zł брутто и оба вы активные плательщики НДС — split payment обязателен. Отсутствие = штрафы.
4. Использование счёта НДС для обычных платежей
Счёт НДС служит только для НДС, PIT, CIT, ZUS, акцизов. Не используйте его для аренды, зарплат, оборудования.
5. Забывчивость об обновлении счетов
Если вы смените банк, нужно заявить новый счёт в Минфин (через CEIDG). Старый счёт «снимается с учёта» в белом списке.
FAQ
Нужно ли мне иметь счёт НДС?
Если вы активный плательщик НДС — да. Банк автоматически открывает счёт НДС при фирменном счёте.
Касается ли белый список сделок B2C?
Нет. Белый список касается только B2B-сделок свыше 15 000 zł брутто.
Что если контрагента нет в белом списке?
Если контрагента нет в списке, это значит, что он не активный плательщик НДС — либо не предприниматель. Риск: входящий НДС не будет признан, PIT-расход не будет признан.
Можно ли заплатить B2B свыше 15 000 zł без split payment?
Нет, если оба вы активные плательщики НДС. Split payment обязателен. Но вы можете заплатить «одним переводом» на счёт НДС продавца — тогда банк сам разделит.
Актуален ли белый список в реальном времени?
Да. Минфин обновляет список ежедневно. Статус НДС может меняться изо дня в день.
Нужна помощь с белым списком и split payment?
Я веду бухгалтерию JDG с полным обслуживанием НДС — проверка контрагентов по белому списку, split payment, счёт НДС, VAT-UE. От 49 zł + НДС в месяц.
Напишите на [email protected] или загляните на oxyok.com/pl.
Внимание: Белый список плательщиков НДС и механизм split payment основаны на Законе о НДС (ст. 96, 105). Обязательный split payment для сделок свыше 15 000 zł брутто B2B. Перед принятием решения проконсультируйтесь с бухгалтером.