Суточные на зарубежной командировке в индивидуальном предпринимательстве (JDG) в Польше (2026) — командировки, лимиты, расходы
Суточные за границей в JDG в Польше в 2026 году. Гостиничный паушал, расходы на поездку, лимиты сумм, как рассчитать зарубежную командировку. Практическое руководство с примерами.
Вы отправляетесь в поездку в Германию на встречу с клиентом. Гостиница, такси, топливо — всё это фирменные расходы. Но сколько именно вы можете списать в расходы? И должны ли собирать чеки?
Многие предприниматели либо сжигают расходы на поездку (потому что не собирают документы), либо отчисляют слишком много (потому что не знают лимитов суточных). В этом руководстве объясняю правила зарубежных суточных в индивидуальном предпринимательстве (JDG) в Польше в 2026 году.
Суточные за границей — что это и кому принадлежит?
Суточные за загранкомандировку 2026 — ставки и расчёт
Фиксированные суточные за служебные командировки за границу. Ставки фиксированы независимо от фактических расходов — но зависят от страны назначения.
Дневные ставки по странам
Германия
57 EUR
Франция
65 EUR
Великобритания
50 GBP
США
74 USD
Фиксированная сумма за отель
Польша
800,00 zł / ночь
Германия
~120 EUR / ночь
Как рассчитать суточные?
Сумма суточных зависит от продолжительности поездки:
Полные сутки (24 ч)
100% дневной ставки за каждый полный день поездки.
От 8 до 12 часов
3/4 дневной ставки (75%) за неполный день.
От 2 до 8 часов
1/3 дневной ставки (33%) за короткое пребывание.
💡 Пример: 3-дневная поездка в Германию = 3 × 57 EUR + возможные отели.
Важно: Суточные за загранкомандировку не облагаются налогом и ZUS — не нужно документировать расходы. Но если работодатель платит меньше суточных, разницу можно вычесть из дохода. Если платит больше — излишек облагается налогом.
Отправляете сотрудников за границу? Проверим, как оптимально рассчитывать суточные.
Свяжемся →Ставки на основе постановления Министра семьи и социальной политики о суточных для работников государственных или муниципальных бюджетных учреждений за служебные командировки (Dz.U. 2025). Ставки могут измениться.
Суточные за границей — это паушал, покрывающий расходы на питание во время служебной командировки за границу. Принадлежит каждому предпринимателю, который путешествует в фирменных целях.
Суммы суточных 2026 (примерные страны)
- Германия: 57 EUR/день
- Франция: 65 EUR/день
- Великобритания: 50 GBP/день
- США: 74 USD/день
- Чехия: 40 EUR/день
- Нидерланды: 53 EUR/день
Важно: Суточные различаются в зависимости от страны. Полный список — в распоряжении Министра семьи и социальной политики.
Как рассчитать суточные?
Суточные принадлежат за каждый день поездки. Расчёт зависит от часов:
- Полный день: 100% суточных
- 2-12 часов: 1/3 суточных
- Более 12 часов: 3/4 суточных
Гостиничный паушал
Кроме суточных вы имеете паушал на ночлег (лимит суммы зависит от страны):
- Польша: 800 zł/ночь
- Германия: ~120 EUR/ночь
- Франция: ~150 EUR/ночь
Гостиничный паушал принадлежит только если у вас есть фактура или счёт за ночлег.
Расходы на поездку — что отчисляете?
Отчисляете с документами (фактуры, чеки):
- Топливо: 100% (если фирменное авто) или 75% (если частное)
- Авиабилеты, железнодорожные, автобусные: 100%
- Такси, Uber: 100%
- Аренда авто: 100%
Отчисляете как паушал (без документов):
- Суточные: сумма зависит от страны (см. выше)
- Ночлег: гостиничный паушал (лимит зависит от страны)
Суточные на паушальном налоге (ryczałt) — внимание
На паушальном налоге (ryczałt) вы не отчисляете расходы на получение дохода. Зарубежные суточные — это расход, поэтому на паушальном налоге (ryczałt) вы их не отчисляете.
Но: паушал суточных не является расходом — это возмещение затрат. То есть может не рассматриваться как доход. Сложно — проконсультируйтесь с бухгалтером.
Суточные на шкале и линейной
На шкале и линейной отчисляете:
- Полные расходы на поездку (с документами)
- Суточные и гостиничные паушалы (как паушал, без документов)
Всё снижает доход → ниже налог.
VAT от расходов на поездку
VAT отчисляете отдельно от расходов:
- Топливо (фирменное авто): 100% VAT
- Топливо (смешанное авто): 50% VAT
- Гостиница (B2B): входной VAT отчисляете в Польше (reverse charge)
- Авиабилеты: 0% VAT (освобождены)
- Такси: VAT зависит от страны
Как рассчитать командировку — пример
Сценарий: 3-дневная поездка в Германию (встреча с клиентом).
Расходы:
- Полёт Варшава-Берлин: 600 zł
- Гостиница 2 ночи: 240 EUR (~1 032 zł)
- Такси: 50 EUR (~215 zł)
- Суточные: 3 × 57 EUR = 171 EUR (~735 zł)
Отчисление (шкала/линейная):
- Полёт: 600 zł (расход + VAT 0%)
- Гостиница: 1 032 zł (расход, VAT reverse charge)
- Такси: 215 zł (расход + VAT)
- Суточные: 735 zł (паушал, без документов)
- Итого расходы: 2 582 zł
На паушальном налоге (ryczałt):
- Полёт, гостиница, такси — не отчисляете (расходы)
- Суточные — не отчисляете (расходы)
- 0 zł отчисления
Подводные камни и наиболее частые ошибки
1. Отсутствие документов
Без фактур и чеков не отчислите расходы на поездку (кроме суточных).
2. Суточные на паушальном налоге (ryczałt)
На паушальном налоге (ryczałt) зарубежные суточные не снижают налог. Если много путешествуете — шкала или линейная может быть лучше.
3. Неправильный курс валюты
Валютные расходы пересчитываете по курсу NBP: для VAT — с предшествующего дня, для PIT — с дня оплаты.
4. Отчисление суточных с документами
Суточные — это паушал, вы не отчисляете их с фактурами. Если у вас есть фактура на питание — это расход (но на паушальном налоге (ryczałt) не отчисляете).
5. Гостиничный паушал сверх лимита
Если гостиница стоит дороже паушала (напр. 200 EUR при лимите 120 EUR) — отчисляете паушал (120 EUR), не полную стоимость. Либо отчисляете полную стоимость с фактурой (но на паушальном налоге (ryczałt) — не отчислите вовсе).
FAQ
Являются ли суточные за границей доходом?
Нет. Суточные — это возмещение затрат (паушал), не доход.
Должен ли собирать чеки?
Для расходов на поездку (топливо, такси) — да, нужны фактуры или чеки. Для суточных — нет, суточные это паушал.
Принадлежат ли суточные на B2C?
Да. Суточные принадлежат независимо от того, путешествуете ли вы к B2B или B2C клиенту.
Могу ли я на паушальном налоге (ryczałt) отчислить суточные?
Нет. Суточные — это расход, а на паушальном налоге (ryczałt) расходы не отчисляете. Но суточные не являются также доходом — поэтому не платите от них налог.
Имеет ли лимит гостиничный паушал?
Да. Лимит зависит от страны. Для Польши: 800 zł/ночь. Для Германии: ~120 EUR/ночь.
Нужна помощь с командировками?
Веду бухгалтерию индивидуального предпринимательства (JDG) с зарубежными командировками — суточные, гостиничные паушалы, расходы на поездку, VAT. От 49 zł + VAT ежемесячно.
Напишите на [email protected] или загляните на oxyok.com/pl.
Внимание: Зарубежные суточные на основании распоряжения Министра семьи и социальной политики. Гостиничные паушалы зависят от страны. На паушальном налоге (ryczałt) суточные не отчисляются. Перед принятием решения проконсультируйтесь с бухгалтером.