Незарегистрированная деятельность в Польше (2026) — лимит, налоги и когда нужно открыть JDG
Незарегистрированная деятельность в Польше в 2026 году — текущий лимит дохода (75% минимальной зарплаты), какие налоги вы платите, когда нужно зарегистрировать JDG и как перейти к полноценной деятельности. Полное руководство с примерами.
Незарегистрированная деятельность — это способ легального заработка без открытия фирмы. В 2026 году лимит дохода составляет 3 604,50 zł в месяц (75% минимальной зарплаты). Превысите его — и у вас есть 7 дней на регистрацию индивидуального предпринимательства (JDG).
Многие люди думают, что незарегистрированная деятельность — это «дыра в системе». Нет. Это легальная форма заработка, но с конкретными правилами — вы платите подоходный налог, подаёте PIT, и должны следить за лимитом каждый месяц.
В этом руководстве я объясняю все правила незарегистрированной деятельности в Польше в 2026 году — от лимита, через налоги, до момента, когда вы должны открыть JDG.
Что такое незарегистрированная деятельность?
Незарегистрированная деятельность — это ведение мелкой предпринимательской деятельности без регистрации в реестре предпринимателей (CEIDG). Вы не платите взносы на социальное страхование (ZUS), не выставляете счета-фактуры с НДС, не имеете бухгалтерских обязанностей в полном смысле. Но вы платите подоходный налог.
Кто может вести:
- Фрилансеры (дизайнеры, копирайтеры, программисты)
- Лица, продающие изделия ручной работы или товары онлайн
- Репетиторы
- Лица, сдающие в аренду оборудование
- Каждый, кто зарабатывает ниже лимита
Чего вы не можете делать:
- Выставлять счета-фактуры с НДС
- Нанимать работников
- Пользоваться паушальным налогом (ryczałt) (если незарегистрированная деятельность не соответствует условиям)
- Вести деятельность, требующую концессии или разрешения
Лимит дохода в 2026 году
Незарегистрированная деятельность 2026 — когда нужно открывать компанию?
Порог 3 604,50 zł в месяц (75% минимальной зарплаты). Ниже — работаете без регистрации. Выше — 7 дней на регистрацию ИП (JDG) в CEIDG.
Ниже порога
Не нужно регистрировать бизнес. Вы декларируете доход частным образом (форма PIT-36). Без социального страхования (ZUS), без счетов VAT, без корпоративного банковского счёта.
Выше порога
У вас 7 дней на регистрацию ИП (JDG) в CEIDG и начало уплаты взносов социального страхования (ZUS).
Формы налогообложения после регистрации
После регистрации ИП (JDG) вы выбираете форму налогообложения. Прогрессивная шкала или фиксированный налог (ryczałt) — в зависимости от отрасли и расходов.
12% до 120 000 zł (первая ступень), 32% выше. Необлагаемый минимум (kwota wolna) 30 000 zł. Выгодно при высоких расходах бизнеса.
Ставка зависит от отрасли (код PKWiU). Невозможно вычитать расходы. Самые низкие ставки для торговли (2%), самые высокие для услуг (8,5%–17%).
Главное правило: Порог касается дохода от незарегистрированной деятельности, а не прибыли. Если продажа товара или услуги превысит 3 604,50 zł в месяц, вы обязаны зарегистрировать ИП (JDG) — даже если расходы поглотили всю прибыль.
Хотите узнать, требует ли ваша деятельность уже регистрации?
Проверим →Суммы на основе Закона о свободе экономической деятельности ст. 5 разд. 5 и законов о PIT. Минимальная зарплата 2026: 4 806 zł. Порог незарегистрированной деятельности = 75% минимальной зарплаты = 3 604,50 zł/мес. Ставки ryczałt по ст. 12 разд. 1 закона о фиксированном подоходном налоге.
Лимит незарегистрированной деятельности составляет 75% минимальной зарплаты брутто. В 2026 году:
- Минимальная зарплата: 4 806 zł
- Лимит незарегистрированной деятельности: 3 604,50 zł в месяц (4 806 × 75%)
Важно: Лимит считается для доходов от незарегистрированной деятельности, а не от всего вашего дохода. Если у вас есть работа по найму, лимит касается только того, что вы зарабатываете «вне её».
Как считать лимит?
Лимит проверяется каждый месяц отдельно. Если в январе вы заработаете 3 000 zł — вы ниже лимита. Если в феврале заработаете 4 000 zł — вы превысили лимит и имеете 7 дней на регистрацию.
Пример:
- Январь: 2 500 zł ✓ (ниже лимита)
- Февраль: 3 200 zł ✓ (ниже лимита)
- Март: 4 000 zł ✗ (выше лимита — у вас 7 дней на CEIDG)
Не существует опции «усреднения» — каждый месяц проверяете отдельно.
Какие налоги вы платите на незарегистрированной деятельности?
Незарегистрированная деятельность не освобождает от подоходного налога. Вы платите PIT — и имеете две опции:
1. Налоговая шкала (общие правила)
Доход от незарегистрированной деятельности прибавляете к другим доходам и подаёте в PIT-36. Действует необлагаемый минимум 30 000 zł (в 2026 году).
- До 30 000 zł в год: 0% (необлагаемый минимум)
- 30 000 – 120 000 zł: 12%
- Свыше 120 000 zł: 32% от превышения + 10 800 zł
2. Паушальный налог от зафиксированных доходов (ryczałt)
Если ваша незарегистрированная деятельность соответствует деятельности, охваченной ryczałt (услуги, торговля), вы можете выбрать ryczałt. Ставки начинаются от 2% (торговля) до 17% (нематериальные услуги).
На ryczałt вы не вычитаете расходы — платите процент от дохода. Но теряете необлагаемый минимум 30 000 zł (на ryczałт его нет).
Платите ли вы ZUS на незарегистрированной деятельности?
Нет. Это главное преимущество. На незарегистрированной деятельности вы не платите взносы ZUS — ни социальные, ни на здоровье. При условии, что у вас есть другой источник страхования:
- Работа по найму: вы застрахованы через работодателя
- Другая деятельность: вы застрахованы по этому основанию
- Или супруг(а): может заявить вас на страхование
Если у вас нет никакого другого источника страхования, незарегистрированная деятельность не даёт вам медицинского или пенсионного страхования. Вы должны оплачивать их самостоятельно (например, добровольно в NFZ) или застраховаться через супруга(у).
Когда вы должны зарегистрировать JDG?
Вы должны зарегистрировать JDG в течение 7 дней с момента превышения лимита. То есть: если в марте вы заработали 4 000 zł (выше лимита 3 604,50 zł), у вас есть 7 дней с конца марта на регистрацию.
Что значит «зарегистрировать JDG»:
- Заявление в CEIDG
- Выбор формы налогообложения
- Регистрация в ZUS (DRA)
- Открытие фирменного счёта (по желанию)
Что после регистрации?
После регистрации JDG вступают полные обязанности:
- Взносы ZUS (льгота на старт в течение 6 месяцев — без социальных)
- Медицинский взнос (обязателен с первого месяца)
- Ведение бухгалтерии (KPiR на шкале/линейном, регистр на ryczałт)
- НДС (если выберете или вынуждены)
Незарегистрированная деятельность и НДС
На незарегистрированной деятельности вы не являетесь плательщиком НДС и не можете выставлять счета-фактуры с НДС. Если вашему контрагенту нужен счёт с НДС — вы должны зарегистрировать JDG и (опционально) НДС.
Вы можете выставлять счета (не фактуры). Счёт — это документ, подтверждающий транзакцию, но без НДС.
Незарегистрированная деятельность и KSeF
Национальная система э-счетов (KSeF) касается счетов-фактур с НДС. Поскольку незарегистрированная деятельность не выставляет счета с НДС, KSeF её не касается.
Но если вы зарегистрируете JDG и войдёте в НДС — тогда KSeF будет обязательным (с 2027 года для микро- и малых предпринимателей).
Наиболее распространённые ошибки
1. Неведение регистра доходов
Даже на незарегистрированной деятельности вы должны вести упрощённый регистр доходов — даты, суммы, контрагентов. Без этого вы не подадите PIT и не докажете, что не превысили лимит.
2. Мнение, что «не плачу ZUS = свободно»
Отсутствие взносов ZUS означает отсутствие пенсионного и медицинского страхования. Если вы болеете или планируете пенсию — незарегистрированная деятельность вас не защищает.
3. Игнорирование лимита
Некоторые предприниматели намеренно разбивают доходы на несколько мелких транзакций, чтобы не превысить лимит. Это налоговое мошенничество — и Налоговая инспекция может это проверить.
4. Отсутствие заявления после превышения лимита
Если вы превысили лимит и не зарегистрировали JDG в течение 7 дней, вам грозят штрафы — от 500 zł до 5 000 zł за отсутствие заявления, плюс возможные проценты за неуплаченные налоги.
FAQ
Могу ли я вести незарегистрированную деятельность и иметь работу по найму?
Да. Незарегистрированная деятельность не зависит от работы по найму. Но лимит 3 604,50 zł касается только доходов от незарегистрированной деятельности — зарплата по найму в него не входит.
Засчитывается ли незарегистрированная деятельность в пенсионный стаж?
Нет. Незарегистрированная деятельность не генерирует взносов ZUS, поэтому вы не зарабатываете годы к пенсии. Только JDG с уплаченными взносами ZUS.
Могу ли я выставлять фактуры на незарегистрированной деятельности?
Не фактуры с НДС. Вы можете выставлять счета — документы, подтверждающие транзакцию, но без НДС.
Что если я заработаю 3 500 zł в одном месяце и 2 000 zł в следующем?
Оба месяца ниже лимита 3 604,50 zł — вам не нужно регистрировать JDG. Лимит проверяется каждый месяц отдельно.
Должен ли я иметь фирменный счёт на незарегистрированной деятельности?
Нет. JDG должен иметь фирменный счёт, если он является плательщиком НДС, но для незарегистрированной деятельности это не требуется. Вы можете принимать переводы на частный счёт.
Нужна помощь с переходом на JDG?
Если вы приближаетесь к лимиту незарегистрированной деятельности или уже его превысили — помогу с регистрацией JDG, выбором формы налогообложения и настройкой бухгалтерии. От 49 zł + НДС в месяц.
Пишите на [email protected] или загляните на oxyok.com/pl.
Внимание: Лимит незарегистрированной деятельности в 2026 году: 3 604,50 zł/мес. (75% минимальной зарплаты 4 806 zł). Все суммы проверены в июле 2026. Перед принятием решения проконсультируйтесь с бухгалтером.