Незарегистрированная деятельность в Польше в 2026 году — квартальный лимит, PIT и счета-фактуры

Лимит в 2026 году

• Минимальная заработная плата: 4 806 zł
• Лимит: 225% минимальной заработной платы
• Квартальный лимит: 10 813,50 zł

Учитывается сумма причитающейся выручки за данный квартал. Это суммы от продаж, указанные в счетах или счетах-фактурах, — в том числе когда клиент ещё не заплатил. Возвраты товаров, уменьшения цены и скидки за досрочную оплату не учитываются.

Пример:

• январь: 2 800 zł,
• февраль: 3 200 zł,
• март: 4 000 zł,
• всего за квартал: 10 000 zł.

В этом примере лимит 10 813,50 zł не превышен. Отдельного лимита на каждый месяц нет.

Что происходит после превышения лимита?

С момента, когда причитающаяся выручка за квартал превысит 10 813,50 zł, деятельность считается предпринимательской. Заявление в CEIDG подаётся в течение 7 дней со дня превышения, а не с конца квартала.

После регистрации появляются, среди прочего:

• выбор формы налогообложения,
• регистрационные обязанности перед ZUS (Zakład Ubezpieczeń Społecznych — польское Управление социального страхования),
• взнос на медицинское страхование,
• соответствующий налоговый учёт,
• обязанности по VAT (налогу на добавленную стоимость), если вы не пользуетесь освобождением или совершаете операции, облагаемые VAT с первой продажи.

Как рассчитывается PIT?

Доход от незарегистрированной деятельности указывается в декларации PIT-36 и облагается по налоговой шкале. Вы указываете фактически полученную или предоставленную в ваше распоряжение выручку и документально подтверждённые расходы.

В течение года вы не уплачиваете ежемесячные или квартальные авансовые платежи по PIT с этого дохода. Для незарегистрированной деятельности нельзя выбрать ryczałt od przychodów ewidencjonowanych (польскую упрощённую форму налогообложения с фиксированной ставкой от учтённой выручки).

Помните, что выручка для лимита незарегистрированной деятельности и выручка для расчёта PIT определяются по-разному:

• квартальный лимит — причитающаяся выручка,
• PIT — фактически полученные или предоставленные в распоряжение суммы.

ZUS и договоры поручения

Сама незарегистрированная деятельность не является основанием для социального или медицинского страхования. Поэтому она не даёт медицинской защиты и не увеличивает пенсионный стаж.

Однако есть важное практическое исключение: если вы оказываете услугу по umowa zlecenia (польскому гражданско-правовому договору поручения) или договору об оказании услуг, у заказчика могут возникнуть обязанности плательщика страховых взносов. Отсутствие регистрации в CEIDG не исключает автоматически взносы ZUS по такому договору.

Счёт и счёт-фактура

По требованию клиента вы обязаны выдать счёт. Как правило, вы освобождены от автоматического выставления счетов-фактур, но обязаны выставить счёт-фактуру, если клиент потребует его в установленный законом срок.

Счёт-фактура лица, пользующегося освобождением от VAT, не содержит суммы VAT. Однако отсутствие регистрации в CEIDG не означает, что вы не являетесь налогоплательщиком по смыслу Закона о VAT. Субъектное освобождение также распространяется не на все виды продаж: некоторые операции требуют регистрации для VAT с первой сделки.

VAT и кассовый аппарат

При небольшом объёме продаж чаще всего применяется субъектное освобождение от VAT, лимит которого в 2026 году составляет 240 000 zł в год. Однако некоторые товары и услуги исключены из освобождения.

Аналогично с кассовым аппаратом: вы можете пользоваться освобождением, если выполняете его условия, но некоторые виды продаж необходимо регистрировать через кассовый аппарат с первой сделки.

Если вы регистрируетесь для VAT или используете кассовый аппарат, вам может понадобиться NIP (польский налоговый идентификационный номер).

Упрощённый учёт продаж

Ведите учёт продаж на постоянной основе. Нормы не устанавливают единого образца, но на практике стоит записывать:

• порядковый номер записи,
• дату продажи,
• стоимость продажи,
• нарастающую сумму за квартал,
• номер счёта или счёта-фактуры,
• вид сделки.

Учёт позволяет определить момент превышения лимита и правильно отразить продажи.

FAQ

Продолжает ли действовать месячный лимит 3 499,50 zł?

Нет. С 1 января 2026 года лимит рассчитывается за квартал и составляет 10 813,50 zł.

Можно ли одновременно работать по трудовому договору и вести незарегистрированную деятельность?

Да. Заработная плата по трудовому договору не включается в лимит выручки от незарегистрированной деятельности.

Можно ли выставить счёт-фактуру?

Да. Если клиент потребует счёт-фактуру в установленный законом срок, вы обязаны его выставить. При освобождении от VAT в счёте-фактуре не указывается VAT.

Нужно ли платить авансовые платежи по PIT в течение года?

Нет. Выручка и расходы от незарегистрированной деятельности указываются в годовой декларации PIT-36.

Когда регистрировать JDG после превышения лимита?

В течение 7 дней со дня, когда вы превысили квартальный лимит причитающейся выручки.

Источник

• Biznes.gov.pl — незарегистрированная деятельность и виды деятельности, которые не требуют регистрации, информация проверена 26 июля 2026 года.

Приближаетесь к лимиту?

Я помогу зарегистрировать JDG (jednoosobowa działalność gospodarcza — индивидуальную предпринимательскую деятельность в Польше), выбрать форму налогообложения и настроить бухгалтерию. Oxyok стоит от 49 zł + VAT в месяц.

Напишите на [email protected] или зайдите на oxyok.com/pl.

Внимание: Лимит незарегистрированной деятельности в 2026 году составляет 10 813,50 zł за квартал. Специальные правила могут применяться к регулируемой деятельности, VAT, кассовым аппаратам и договорам поручения.