Działalność nierejestrowana 2026: лимит 10 813,50 zł в квартал

Лимит в 2026 году

• Минимальная заработная плата: 4 806 zł
• Лимит: 225% минимальной заработной платы
• Квартальный лимит: 10 813,50 zł

Решающее значение имеет сумма причитающихся доходов за данный квартал. Это суммы из продаж, счетов (rachunek) или фактур — даже если клиент ещё не оплатил. Возвраты товаров, бонусы и сконто вы не учитываете.

Пример:

• январь: 2 800 zł,
• февраль: 3 200 zł,
• март: 4 000 zł,
• итого за квартал: 10 000 zł.

В этом примере лимит 10 813,50 zł не превышен. Отдельного лимита на каждый месяц не существует.

Что происходит после превышения лимита?

С момента, когда причитающийся доход за квартал превышает 10 813,50 zł, деятельность считается предпринимательской. Заявление в CEIDG вы подаёте в течение 7 дней со дня превышения — а не с конца квартала.

После регистрации добавляются, в частности:

• выбор формы налогообложения,
• регистрации в социальном страховании (ZUS),
• взнос на медицинское страхование,
• надлежащий налоговый учёт,
• обязанности по VAT, если вы не пользуетесь освобождением или осуществляете операции, облагаемые VAT с первой продажи.

Как вы рассчитываетесь по PIT?

Доход от незарегистрированной деятельности вы указываете в декларации PIT-36 по прогрессивной шкале. Вы отражаете фактически полученные или предоставленные в ваше распоряжение доходы и документально подтверждённые расходы.

В течение года вы не платите месячные или квартальные авансовые платежи по PIT по этому основанию. Незарегистрированную деятельность нельзя перевести на налогообложение в виде единого налога на вменённый доход (ryczałt).

Помните, что доход для лимита незарегистрированной деятельности и доход для расчёта PIT определяются по-разному:

• квартальный лимит — причитающийся доход,
• PIT — фактически полученные или оставленные в распоряжении суммы.

ZUS и договоры поручения

Сама по себе незарегистрированная деятельность не является основанием для социального или медицинского страхования. Она не даёт ни медицинской защиты, ни пенсионного стажа.

Однако есть важное практическое исключение: если вы оказываете услугу по договору поручения (umowa zlecenia) или договору оказания услуг, доверитель может иметь обязанности плательщика взносов. Отсутствие записи в CEIDG не исключает автоматически ZUS по такому договору.

Иностранцы

С 1 июня 2025 года иностранец может вести незарегистрированную деятельность только при наличии вида на жительство, позволяющего зарегистрировать бизнес, — например, разрешения на постоянное проживание, статуса долгосрочного резидента ЕС, Голубой карты ЕС или временного вида на жительство для работы, учёбы или научных исследований. Временной защиты и действующей Карты поляка также достаточно.

Граждане государств ЕС и ЕЭЗ, Швейцарии и США могут вести такую деятельность без этих ограничений, как и граждане Украины, легально пребывающие в Польше с номером PESEL со статусом UKR.

Если вы оказываете услуги по гражданско-правовому договору, вашему контрагенту может понадобиться разрешение на работу или запись заявления о поручении работы иностранцу. Сама продажа товаров этих разрешений не требует.

Счёт и фактура

По требованию клиента вы обязаны выставить счёт (rachunek). По общему правилу вы освобождены от автоматического выставления фактур, но обязаны выставить фактуру, если клиент потребует её в установленный законом срок.

Фактура лица, пользующегося освобождением от VAT, не содержит суммы VAT. Однако отсутствие записи в CEIDG не означает, что вы не являетесь налогоплательщиком в смысле закона о VAT. Субъективное освобождение действует также не для всех видов продаж — некоторые операции требуют регистрации в VAT с первой транзакции.

VAT и кассовый аппарат

При небольшой продаже чаще всего действует субъективное освобождение от VAT; его лимит в 2026 году составляет 240 000 zł в год. Однако есть товары и услуги, исключённые из освобождения.

Похоже обстоит дело с кассовым аппаратом (kasa fiskalna): вы можете пользоваться освобождением при соблюдении его условий, но некоторые виды продажи должны регистрироваться на кассе с первой транзакции.

Если вы регистрируетесь в VAT или используете кассовый аппарат, может понадобиться налоговый номер (NIP).

Упрощённый учёт продаж

Ведите учёт продаж по мере её осуществления. Нормы не предписывают единого образца, но на практике стоит записывать:

• порядковый номер записи,
• дату продажи,
• стоимость продажи,
• накопленную сумму за квартал,
• номер счёта или фактуры,
• вид операции.

Учёт позволяет установить момент превышения лимита и правильно рассчитать продажи.

FAQ

Продолжает ли действовать месячный лимит 3 499,50 zł?

Нет. С 1 января 2026 года лимит рассчитывается за квартал и составляет 10 813,50 zł.

Можно ли одновременно работать по трудовому договору и вести незарегистрированную деятельность?

Да. Зарплата по трудовому договору не входит в лимит доходов незарегистрированной деятельности.

Можно ли выставить фактуру?

Да. Если клиент потребует фактуру в установленный законом срок, вы обязаны её выставить. При освобождении от VAT фактура не содержит VAT.

Плачу ли я авансовые платежи по PIT в течение года?

Нет. Доходы и расходы незарегистрированной деятельности вы отражаете в годовом PIT-36.

Когда я регистрирую JDG после превышения лимита?

В течение 7 дней со дня, когда вы превысили квартальный лимит причитающегося дохода.

Может ли иностранец вести незарегистрированную деятельность?

Да, но с 1 июня 2025 года только при виде на жительство, позволяющем предпринимательскую деятельность, — например постоянное проживание, статус долгосрочного резидента ЕС, Голубая карта ЕС, временный вид на жительство для работы, учёбы или исследований, временная защита или Карта поляка. Граждане ЕС, ЕЭЗ, Швейцарии и США, а также украинцы с PESEL со статусом UKR ограничениям не подлежат.

Может ли безработный вести незарегистрированную деятельность?

Только продавая товары. Оказание услуг по гражданско-правовым договорам (поручение, подряд, агентирование) считается «иной приносящей доход работой» и лишает статуса безработного. То же касается дохода свыше 2 403 zł в месяц — половины минимальной заработной платы 2026 года.

Какую деятельность нельзя вести без регистрации?

Ту, которая требует концессии, разрешения или внесения в реестр регулируемых видов деятельности, — например продажу алкоголя, охрану лиц и имущества или детективные услуги. Регистрации требует и деятельность, определённая законом как предпринимательская, например страховое посредничество или платное ведение бухгалтерских книг — независимо от размера дохода.

Я продаю товары, а не услуги. Плачу ли я взносы ZUS?

Нет. Обязанность по взносам возникает при оказании услуг в рамках этой деятельности — тогда договор считается поручением, и доверитель должен в течение 7 дней зарегистрировать вас в ZUS как плательщика взносов. Сама продажа товаров, например изделий ручной работы, обязанности по взносам не создаёт.

Источник

• Biznes.gov.pl — незарегистрированная деятельность и её виды, не требующие регистрации (на польском), проверено 13 сентября 2026 г.
• Министерство развития — «Незарегистрированная деятельность вкратце» (на польском)
• ZUS — страхование по гражданско-правовым договорам, пособие (PDF, на польском)

Приближаетесь к лимиту?

Узнайте, как Oxyok ведёт бухгалтерию вашей JDG. После регистрации мы поможем с выбором формы налогообложения, регистрацией в ZUS и ежемесячной бухгалтерией — от 49 zł + VAT в месяц. Можно также написать Павлу.

Примечание: Лимит незарегистрированной деятельности в 2026 году составляет 10 813,50 zł за квартал. Особые правила могут касаться иностранцев, регулируемых видов деятельности, VAT, кассовых аппаратов и договоров поручения.