Заграничные счета в Польше (2026) — экспорт и ВНТ. Полное руководство

Прежде чем перейти к деталям, нужно понять, с каким типом сделки вы имеете дело:

Внутрисообществовые сделки (ЕС)

• ВПУ — Внутрисообществовое предоставление услуг (услуги для компаний ЕС)
• ВНТ — Внутрисообществовое приобретение товаров (закупка товаров из ЕС)
• ВПТ — Внутрисообществовая поставка товаров (продажа товаров в ЕС)

Сделки со странами вне ЕС

• Экспорт товаров — продажа за пределы ЕС
• Импорт товаров — закупка из-за пределов ЕС
• Экспорт/импорт услуг — услуги для клиентов из-за пределов ЕС

Reverse charge (обратное начисление)

Механизм, при котором НДС рассчитывает покупатель, а не продавец. Применяется в большинстве B2B-сделок между компаниями из разных стран.

Счёт за услуги в ЕС (B2B)

Самый частый случай: польский предприниматель продаёт услуги компании из другой страны ЕС.

Правила:

1. НДС: reverse charge (ст. 28b Закона о НДС). В счёте вы не показываете НДС — покупатель рассчитывает его в своей стране.
2. NIP-UE: у вас должен быть европейский NIP (NIP с префиксом «PL»). Ваш контрагент тоже должен иметь NIP-UE своей страны.
3. Адрес: счёт должен содержать адреса обеих сторон.
4. Проверка NIP-UE: перед выставлением счёта проверьте NIP контрагента в системе VIES.

Что должно быть в B2B-счёте в ЕС:

• Данные продавца и покупателя (с NIP-UE)
• Дата выставления и дата продажи
• Описание услуги
• Сумма нетто (в EUR или PLN)
• Пометка «reverse charge» (или «обратное начисление»)
• Номера NIP-UE обеих сторон

Декларация VAT-UE

Внутрисообществовые сделки вы заявляете в VAT-UE — квартальной информационной декларации (это не расчётная декларация, вы не платите с неё НДС).

• ВПУ: внутрисообществовые услуги
• ВНТ: приобретение товаров
• ВПТ: поставка товаров

Порог VAT-UE: вы должны подавать её, если сумма сделки превышает ноль (любая сделка).

ВНТ — Внутрисообществовое приобретение товаров

Вы покупаете товар из другой страны ЕС (например, станки из Германии). Это ВНТ — и вы должны рассчитать НДС в Польше.

Правила:

1. Self-billing НДС: вы сами начисляете исходящий НДС (23% в Польше) и входящий НДС (23%). Нетто = нетто, НДС обнуляется, но сделка увеличивает оборот по НДС.
2. ВПТ на стороне продавца: продавец в Германии выставляет счёт без НДС (reverse charge).
3. VAT-UE: сделку заявляете в VAT-UE.
4. Порог: ВНТ всегда облагается (нет порога освобождения).

Пример:

• Покупаете станок из Германии за 10 000 EUR
• Курс EUR/PLN (средний НБП за предшествующий день): ~4,30
• Стоимость в PLN: 43 000 zł
• Исходящий НДС: 43 000 × 23% = 9 890 zł
• Входящий НДС: 9 890 zł (вы вычитаете)
• Нетто: 43 000 zł (расход)

Экспорт товаров за пределы ЕС

Продаёте товар в США, Великобританию, Китай? Это экспорт — и нулевая ставка НДС (0%).

Условия ставки 0%:

1. Товар должен покинуть территорию ЕС
2. У вас должны быть документы, подтверждающие вывоз (SAD, EX-A, CMR)
3. Заявление о вывозе в системе ECS/EX подаётся через AES

Важно: Экспорт касается только товаров. Услуги для клиентов вне ЕС имеют другой режим.

Экспорт услуг (за пределы ЕС)

Услуги для клиентов вне ЕС вы рассчитываете вне польского НДС (не подлежат НДС в Польше) — если только услуга не связана с территорией Польши (например, ремонт здания в Варшаве для клиента из США).

Правило места предоставления услуг (ст. 28b Закона о НДС): местом предоставления является место нахождения покупателя (B2B).

Валютные курсы — как пересчитывать?

При валютных сделках вы должны пересчитать сумму в PLN по курсу НБП:

Для НДС:

• Средний курс НБП за день, предшествующий дате возникновения налогового обязательства (обычно день продажи)
• Если НБП не публикует курс в данный день (выходной) — берёте курс за последний рабочий день

Для PIT (доход):

• Средний курс НБП за день получения оплаты
• Если счёт выставлен в EUR, но оплата в PLN — берёте курс на день оплаты

Курсовые разницы:

• Положительные (курс вырос): доход
• Отрицательные (курс упал): расход

Пример:

• Счёт: 1 000 EUR, дата продажи 15.03.2026
• Курс НБП на 14.03.2026: 4,30
• Стоимость: 4 300 zł (доход для НДС)
• Оплата 20.03.2026, курс НБП на 20.03: 4,35
• Стоимость: 4 350 zł (доход для PIT)
• Положительная курсовая разница: 50 zł (доход)

Заграничный счёт — образец

ПРОДАВЕЦ: [Название], ул. [Адрес], NIP-UE: PL1234567890
ПОКУПАТЕЛЬ: [Название], [Адрес], NIP-UE: DE123456789
Дата выставления: 25.07.2026
Дата продажи: 25.07.2026
Услуга: Программирование — июль 2026
Сумма: 2 000,00 EUR (нетто)
НДС: reverse charge

Reverse charge — как работает?

Reverse charge — это механизм, при котором НДС рассчитывает покупатель, а не продавец. Применяется в:

• B2B в ЕС (услуги и товары)
• B2B вне ЕС (услуги)
• Импорт услуг (услуги от компаний вне ЕС)

Как работает на практике:

1. Продавец выставляет счёт без НДС (нетто)
2. Покупатель сам начисляет исходящий НДС и входящий (обнуляется)
3. В декларации НДС покупателя появляется двойная сумма (входящий = исходящий)

VAT-UE — информационная декларация

VAT-UE — это квартальная информационная декларация о внутрисообществовых сделках. Вы не платите с неё НДС — только информируете налоговую о сделках.

Что заявляете:

• Поле 1: ВПТ (продажа товаров в ЕС)
• Поле 2: ВНТ (закупка товаров из ЕС)
• Поле 3: ВПУ (внутрисообществовые услуги B2B)

Срок: до 25-го числа месяца после окончания квартала.

• Q1 (янв–мар): 25.04
• Q2 (апр–июн): 25.07
• Q3 (июл–сен): 25.10
• Q4 (окт–дек): 25.01 (следующего года)

KSeF и заграничные счета

Национальная система э-счетов (KSeF) обязательна с 2027 года для малых и микро-предпринимателей. Но заграничные счета освобождены от KSeF:

• Счета ВНТ, ВПТ, ВПУ, экспорт — не идут через KSeF
• Счета с reverse charge — не идут через KSeF
• Внутренние счета (PL-PL) — идут через KSeF

Но вы должны регистрировать их в бухгалтерии (KPiR, регистр НДС).

Самые частые ошибки

1. Отсутствие проверки NIP-UE

Перед выставлением B2B-счёта в ЕС — проверьте NIP контрагента в VIES (европейской системе проверки). Если NIP неактивен, вы не можете применить reverse charge.

2. Путаница между ВНТ и импортом

ВНТ касается только внутрисообществовых сделок (ЕС→PL). Импорт касается сделок со странами вне ЕС. У них разные правила НДС.

3. Неправильный валютный курс

Для НДС вы берёте курс за день, предшествующий продаже. Для PIT — за день оплаты. Не путайте эти даты.

4. Отсутствие VAT-UE

Каждая внутрисообществовая сделка требует заявления в VAT-UE. Отсутствие = штрафы.

5. Выставление счёта с польским НДС для иностранного клиента

Если вы продаёте B2B-услугу в ЕС — вы не начисляете польский НДС. Reverse charge.

FAQ

Нужно ли мне иметь NIP-UE?

Да, если вы ведёте внутрисообществовые сделки. NIP-UE — это ваш NIP с префиксом PL. Регистрируете его в налоговой (форма VAT-R).

Распространяется ли reverse charge на услуги B2C?

Нет. Reverse charge касается только B2B. Услуги B2C вы рассчитываете по-польски (польский НДС, если только услуга не связана с недвижимостью в другой стране).

Можно ли выставить счёт в EUR?

Да. Счёт может быть в любой валюте. Но в бухгалтерии вы пересчитываете в PLN по курсу НБП.

Должно ли ВНТ заявляться в VAT-7?

Да. ВНТ вы показываете в VAT-7 (декларация НДС) и VAT-UE (информационная декларация).

Должны ли заграничные счета идти через KSeF?

Нет. KSeF касается только внутренних счетов. Заграничные счета регистрируете в бухгалтерии, но не через KSeF.

У вас зарубежные сделки и нужен бухгалтер?

Я веду бухгалтерию индивидуального предпринимательства (JDG) с зарубежными сделками — экспорт, ВНТ, ВПТ, reverse charge, VAT-UE. Выставляю и учитываю счета в EUR/USD/PLN. От 49 zł + НДС в месяц.

Напишите на [email protected] или загляните на oxyok.com/pl.

Внимание: Правила зарубежных сделок основаны на Законе о НДС (главы 7 и 8) и директивах ЕС. Валютные курсы: средний НБП за предшествующий день (НДС) или за день оплаты (PIT). KSeF не касается заграничных счетов. Перед принятием решения проконсультируйтесь с бухгалтером.