Счёт-фактура без предпринимательской деятельности 2026: когда его можно выставить

Может ли человек без JDG выставить счёт-фактуру компании? Незарегистрированная деятельность, счёт, NIP, VAT, KSeF и расчёт PIT в 2026 году.

Человек без зарегистрированной JDG в определённых ситуациях может выставить счёт-фактуру. Чаще всего речь идёт о незарегистрированной деятельности. Но это не значит, что любой частный платёж можно оформить счётом-фактурой и что сам документ решает налоговый вопрос.

Сначала нужно понять, откуда возникла оплата: от продажи частной вещи, от гражданско-правового договора или от организованной приносящей доход деятельности. Только потом выбирают документ и способ налогообложения.

Может ли физическое лицо выставить счёт-фактуру компании?

Да, если оно продаёт товары или услуги в рамках незарегистрированной деятельности и выполняет её условия. По требованию клиента оно выставляет счёт (rachunek), а в предусмотренных правилами случаях — также счёт-фактуру.

Одноразовая продажа собственной подержанной вещи — другой случай. Обычно это частная продажа, подтверждённая договором или доказательством оплаты, а не коммерческий счёт-фактура. Ещё один случай — договор поручения или договор подряда: стороны рассчитывают вознаграждение по договору, а у плательщика могут быть обязанности по авансовому платежу PIT и налоговой информации.

Само название документа «счёт-фактура» не меняет характера сделки.

Незарегистрированная деятельность в 2026 году

С 2026 года лимит незарегистрированной деятельности проверяется ежеквартально. Причитающийся доход за квартал не может превышать 225% минимальной зарплаты. При минимальной зарплате 4 806 злотых это даёт 10 813,50 злотых в квартал.

Нужно также выполнять остальные условия: в частности, не вести предпринимательскую деятельность в последние 60 месяцев и не заниматься деятельностью, требующей концессии, разрешения или записи в реестр регулируемой деятельности.

После превышения лимита деятельность становится предпринимательской со дня превышения. На подачу заявления в CEIDG тогда есть 7 дней.

Остальные условия и порядок расчёта дохода описаны в справочнике незарегистрированная деятельность в 2026 году.

Счёт или счёт-фактура?

При незарегистрированной деятельности покупатель может потребовать счёт (rachunek). В нём должны быть как минимум порядковый номер, дата, данные сторон, название услуги или товара и сумма к оплате.

Тот, кто пользуется освобождением от VAT, не обязан выставлять счёт-фактуру при каждой продаже. Однако он должен сделать это по требованию клиента, поданному в течение трёх месяцев после конца месяца, в котором была оказана услуга, передан товар или получена оплата.

Счёт-фактура должен описывать реальную сделку. Не указывайте VAT, если пользуетесь освобождением и не платите этот налог как активный налогоплательщик. В таком случае документ содержит данные, свойственные счёту-фактуре освобождённого налогоплательщика.

Нужен ли NIP в моём счёте-фактуре?

PESEL — не обычный элемент счёта-фактуры. При незарегистрированных продажах вне KSeF продавец использует данные, требуемые для данного документа; идентификаторы «на всякий случай» добавлять не нужно.

NIP становится необходим, как только выставляющий планирует пользоваться KSeF. Счёт-фактура B2B в KSeF должен также правильно идентифицировать покупателя. Если собираетесь регулярно продавать компаниям, стоит привести в порядок NIP и доступ к системе до первого счёта-фактуры, а не после того, как клиент отвергнет документ.

Счёт-фактура без JDG и KSeF

KSeF связан не только с записью в CEIDG. Важны статус выставляющего с точки зрения VAT и вид сделки. Министерство финансов указывает, что лицо, ведущее незарегистрированную деятельность, может подпадать под обязанность выставлять счета-фактуры B2B в KSeF.

До конца 2026 года действует переходное упрощение: счета-фактуры B2B можно выставлять вне KSeF, если общая стоимость продаж, подтверждённых такими счетами, не превышает 10 000 злотых брутто в месяц. Лимит применяется к налогоплательщику, а не к отдельному счёту.

Счета-фактуры для потребителей можно выставлять в KSeF добровольно. Если выставляющий выбирает систему, он обязан обеспечить клиенту доступ к документу способом, предусмотренным законом.

VAT при незарегистрированной деятельности

Отсутствие записи в CEIDG не означает автоматически отсутствия VAT. Для этого налога имеет значение самостоятельное ведение предпринимательской деятельности в понимании закона о VAT.

Многие мелкие виды деятельности пользуются субъективным освобождением до 240 000 злотых продаж в год в 2026 году. Однако есть операции, исключённые из освобождения, а при некоторых услугах за границей возникает регистрация VAT-UE. Поэтому статус в VAT определяют по тому, что вы реально продаёте и кому.

Как рассчитать доход в PIT?

Доходы от незарегистрированной деятельности, по общему правилу, показываются в PIT-36 как доходы из других источников. Налог не считается по каждому счёту-фактуре отдельно. В годовой декларации указываются доход, подтверждаемые затраты и прибыль.

Стоит вести простой учёт продаж и сохранять подтверждения затрат. На проверке важен реальный ход сделки, а не только файл PDF под названием «счёт-фактура».

Когда нужно регистрировать JDG?

Регистрация нужна после превышения лимита незарегистрированной деятельности либо когда деятельность не выполняет остальные условия. Более ранняя регистрация может иметь смысл, если клиент требует регулярных счетов-фактур в KSeF, нужна регистрация VAT-UE, затраты выше или вы хотите упорядочить постоянные договоры.

Перед решением проверьте:

регулярны и организованы ли продажи,
какой причитающийся доход возникает в квартале,
может ли данная деятельность подпадать под освобождение от VAT,
кто клиент: компания в Польше, иностранная компания или потребитель,
нужны ли вам KSeF или регистрация VAT-UE,
какие затраты вы хотите учитывать.

Часто задаваемые вопросы

Может ли компания провести счёт-фактуру от человека без JDG?

Да, если документ подтверждает реальную сделку и содержит данные, требуемые для данного вида счёта-фактуры. Покупателю стоит также проверить, соответствует ли способ расчёта правовым отношениям сторон.

Могу ли я выставить счёт-фактуру без NIP?

В некоторых сделках вне KSeF документ освобождённого продавца может обойтись без NIP выставляющего. В KSeF NIP обязателен. Его не следует заменять номером PESEL.

Незарегистрированная деятельность всегда освобождена от VAT?

Нет. Освобождение зависит от стоимости и вида продаж. Некоторые товары и услуги исключены из освобождения даже при низком обороте.

Означает ли счёт-фактура, что я должен платить ZUS?

Не сам счёт-фактура. Обязанности перед ZUS зависят от основания, на котором выполняется работа, и от того, продолжает ли деятельность отвечать условиям незарегистрированной деятельности.

Мои месячные продажи вне KSeF превысили 10 000 злотых. Что делать?

Со счёта-фактуры, на котором этот лимит был превышен, выставление в KSeF становится обязательным. В лимит входит только продажа по счетам-фактурам, охваченным обязанностью KSeF — квитанции с NIP до 450 злотых брутто не учитываются. Поэтому нужно суммировать продажи за месяц, а не смотреть на отдельные счета.

Компания просит счёт-фактуру, а я продаю в рамках незарегистрированной деятельности. Что отправить?

Сначала проверьте, укладывается ли сделка в условия незарегистрированной деятельности. По требованию покупателя выставьте счёт (rachunek). Счёт-фактуру выставляйте, когда этого требуют правила: например, освобождённый от VAT налогоплательщик обязан выставить её по требованию клиента, поданному до конца третьего месяца после месяца поставки товара или оказания услуги.

Я превысил 10 813,50 злотых за квартал. Когда у меня должна быть фирма?

Деятельность становится предпринимательской со дня превышения лимита, а не с конца квартала. На заявление в CEIDG есть 7 дней. После регистрации вы работаете как любая JDG — VAT, KSeF и взносы проверяете по ходу дела.

Источники

Приближаетесь к лимиту или начинаете продавать компаниям?

Oxyok помогает перейти от незарегистрированной деятельности к JDG и с первого месяца наладить счета-фактуры, VAT, KSeF и расчёты. Напишите Павлу или посмотрите, как Oxyok ведёт бухгалтерию JDG.

Материал носит общий характер. Подходящий документ и способ налогообложения зависят от реальной сделки и статуса сторон.