Счёт, освобождённый от НДС (VAT) — образец и обязательные отметки 2026

Q: Нужна помощь с выставлением счетов?

Выставляю и проверяю счета — с НДС (VAT), без НДС (VAT), в системе KSeF. От 49 zł + НДС (VAT) в месяц. Напишите на pawel.wos@oxyok.com или зайдите на oxyok.com/pl.

Как выставить счёт, освобождённый от НДС (VAT), в 2026 году. Обязательные отметки, правовые основания, различия между субъектным и объектным освобождением. С образцом счёта.

Счёт, освобождённый от НДС (VAT), выглядит иначе, чем счёт с НДС (VAT). На нём отсутствуют налоговые ставки, суммы НДС (VAT) и номер NIP покупателя (в некоторых случаях). Но зато есть отметки, которые нельзя пропустить.

Два вида освобождения от НДС (VAT)

1. Субъектное освобождение (оборот < 200 000 zł)

Счёт содержит отметку: «zwolniony» или «zw.» на месте налоговой ставки.

2. Объектное освобождение (вид услуги)

Счёт содержит отметку с правовым основанием освобождения, например: «освобождено на основании ст. 43 п. 1 пп. 23 Закона о НДС (VAT)» (услуги по уходу).

Обязательные элементы счёта, освобождённого от НДС (VAT)

Счёт, освобождённый от НДС (VAT), должен содержать:

Дата выставления
Номер счёта (или номер KSeF с апреля 2026)
Данные продавца (имя, фамилия, адрес, NIP)
Данные покупателя (имя, фамилия, адрес) — NIP необязателен, если потребитель
Название товара или услуги
Сумма нетто (как сумма брутто, так как НДС (VAT) = 0)
Отметка об освобождении от НДС (VAT) + правовое основание
Итого к оплате

Образец счёта, освобождённого от НДС (VAT)

СЧЁТ № FV/2026/001
Дата выставления: 24 июля 2026
Дата продажи: 24 июля 2026

ПРОДАВЕЦ:
Jan Kowalski
ul. Przykładowa 1, 00-001 Warszawa
NIP: 1234567890

ПОКУПАТЕЛЬ:
Anna Nowak
ul. Testowa 2, 00-002 Warszawa

№ | Название | Количество | Цена за ед. | Стоимость
1 | Услуга по уходу за пожилым человеком (июль 2026) | 1 | 3 000 zł | 3 000 zł

Итого: 3 000 zł
Освобождено от НДС (VAT) на основании ст. 43 п. 1 пп. 23 Закона о НДС (VAT).
Способ оплаты: банковский перевод
Срок: 31 июля 2026
Счёт: 00 0000 0000 0000 0000 0000 0000

Частые ошибки

Отсутствие отметки об основании освобождения — налоговая может оспорить
NIP покупателя на потребительском счёте — не нужен, если покупателем является физическое лицо (потребитель)
Отсутствие номера KSeF — с апреля 2026 обязателен на каждом счёте

Нужна помощь с выставлением счетов?

Выставляю и проверяю счета — с НДС (VAT), без НДС (VAT), в системе KSeF. От 49 zł + НДС (VAT) в месяц.

Напишите на [email protected] или зайдите на oxyok.com/pl.