Счет-фактура будет освобожден от VAT в Польше в 2026 году.
Элементы счета для субъективного и объективного освобождения, правовая основа, идентификационный номер налогоплательщика покупателя и правила KSeF.
Счет-фактура без VAT должен соответствовать виду льготы. Другие правила применяются к субъективному освобождению от налога на продажи на сумму до 240 000 злотых, а также к другим конкретным видам деятельности, освобожденным от налога согласно ст. 43 Закона о VAT.
Субъективное освобождение
При освобождении от ст. 113, налогоплательщик не сообщает ставку или сумму VAT. Имплементирующие правила ограничивают некоторые данные, необходимые для такого документа.
Предоставление правового основания для субъективного освобождения не всегда является обязательным элементом счета-фактуры, хотя пометка «освобождение по статье 113 Закона о VAT» облегчает понимание документа получателем.
Объективное освобождение
В случае многих видов деятельности, освобожденных от налога, в счете-фактуре должно быть указано:
- положения закона или акта ЕС, который является основанием для освобождения,
- предоставление директивы,
- или иное законное основание для увольнения.
Постановлением предусмотрены исключения из обязанности предоставлять данное основание для конкретных услуг. Таким образом, не следует использовать один шаблон для каждого вида освобожденной деятельности.
Основные данные
В документе должны быть указаны, среди прочего:
- дата и порядковый номер,
- продавец и покупатель,
- название продукта или услуги,
- мера, количество и цена, если применимо,
- стоимость продажи,
- основания для освобождения, если необходимо.
Идентификационный номер налогоплательщика потребителя не требуется. При B2B-торговле идентификатор покупателя предоставляется в соответствии с принципами ст. 106е.
Не описывайте сумму как «нетто = брутто, VAT 0%». Освобождение zw не является ставкой 0%.
КСеФ
Номер KSeF присваивается системой после акцепта структурированного счета. Это не обычное поле, которое налогоплательщик должен печатать в каждом счете-фактуре как отдельный номер.
В 2026 году объем обязательства зависит от даты вступления налогоплательщика в KSeF и переходных положений, включая временное освобождение от налога для самых маленьких экспонентов, выполнивших месячный лимит.
Источники- Закон о VAT – ELI, ст. 106e
Нужно проверить счет?
Oxyok предоставляет бухгалтерские услуги для польских JDG – от 49 злотых + VAT в месяц.