IKZE в JDG в Польше в 2026 году — лимит, вычет и выплата

IKZE позволяет предпринимателю откладывать средства на пенсию и вычитать взносы в годовой декларации PIT. В 2026 году лицо, ведущее внесельскохозяйственную деятельность, может внести до 16 956 zł.

Вычет доступен не только на шкале и линейном налоге. Предприниматель на ryczałt может вычесть взнос из выручки, облагаемой ryczałt.

Лимит IKZE в 2026 году

Годовой лимит составляет:

• 16 956 zł — для лица, ведущего внесельскохозяйственную деятельность,
• 11 304 zł — для остальных вкладчиков.

Для предпринимателя нет отдельного, более низкого лимита из-за выбора ryczałt. Лимит определяется статусом лица, ведущего деятельность, а не ставкой PIT.

Неиспользованный лимит не переносится на следующий год.

Как работает вычет

Взносы, сделанные в течение года, вычитаются в годовой декларации в пределах соответствующего лимита и достигнутого дохода или выручки:

• на шкале — из дохода в PIT-36,
• на линейном налоге — из дохода в PIT-36L,
• на ryczałt — из выручки в PIT-28.

Один и тот же взнос нельзя вычесть дважды. Если у налогоплательщика несколько видов доходов, способ отнесения вычета должен соответствовать законодательству и заявленным базам.

Пример налоговой выгоды

При полном взносе 16 956 zł упрощённая экономия только по PIT составляет:

• 2 034,72 zł при ставке 12%,
• 3 221,64 zł при линейном налоге 19%,
• 1 441,26 zł при ryczałt 8,5%, если весь взнос можно вычесть из выручки, облагаемой этой ставкой.

Это примеры без учёта других льгот, лимита базы и деталей расчёта. IKZE не означает, что деньги навсегда освобождены от налога — налогообложение возникает при выплате или возврате.

Выплата после выполнения условий

Льготная выплата возможна после достижения 65 лет, если взносы вносились не менее чем в 5 календарных годах. Может быть произведена единовременно или частями.

Такая выплата облагается 10% фиксированным подоходным налогом.

Досрочный возврат

До выполнения условий законный «штраф 30%» не применяется. Возврат средств с IKZE, как правило, является доходом, облагаемым по налоговой шкале в году получения.

IKZE не предусматривает частичного возврата на обычных условиях. Перевод средств может происходить между уполномоченными счетами IKZE или в пенсионную программу, указанную в законе; не следует представлять перевод в IKE как произвольный способ избежать налога.

IKZE и налог Бельки

В период накопления инвестиционная прибыль на IKZE не облагается на текущей основе 19% налогом на прирост капитала. Вместо этого окончательный расчёт зависит от способа выхода из IKZE: льготная выплата — это 10%, а досрочный возврат рассчитывается по шкале.

Когда IKZE может не дать полной выгоды

Полного вычета в данном году может не хватить, когда:

• доход или выручка ниже взноса,
• у налогоплательщика нет базы, из которой можно вычесть всю сумму,
• часть взноса превышает годовой лимит,
• вычет уже использован в другой декларации.

Само по себе внесение максимальной суммы не гарантирует одинаковой экономии каждому предпринимателю.

FAQ

Может ли плательщик ryczałt вычесть IKZE?

Да. Взнос вычитается из выручки, заявленной в PIT-28, в пределах лимита и доступной базы.

Какой лимит для предпринимателя в 2026 году?

16 956 zł. Лимит 11 304 zł касается лиц, которые не ведут внесельскохозяйственную деятельность.

Стоит ли досрочный возврат 30%?

Постоянного штрафа 30% нет. Возврат, как правило, облагается по налоговой шкале.

Всегда ли выплата после 65 лет облагается 10% налогом?

10% применяется после выполнения условия возраста и взносов не менее чем в 5 календарных годах.

Источники

• Podatki.gov.pl — вычет взносов на IKZE
• Закон об IKE и IKZE — ELI
• Закон о PIT — ELI

Нужна помощь с PIT предпринимателя?

Oxyok ведёт бухгалтерию JDG и годовые расчёты — от 49 zł + VAT в месяц.

Напишите Павлу или посмотрите бухгалтерию Oxyok.

Материал носит общий характер. Эффект вычета зависит от формы налогообложения, базы и прочих расчётов.