Форма налогообложения JDG в Польше в 2026 году: как выбрать и изменить

Владелец польской JDG может выбрать один из трёх основных вариантов: налоговую шкалу, линейный налог или ryczałt с дохода. Форму обычно меняют на новый налоговый год. Срок зависит от месяца, в котором фирма получила первый доход, поэтому 20 февраля подходит не всем.

Срок изменения формы налогообложения

Заявление о выборе линейного налога или ryczałt подают до 20-го числа месяца, следующего за месяцем первого дохода в году. Если первый доход получен в декабре, срок заканчивается в последний день года.

Три примера:

• первый доход в январе 2026 года: заявление до 20 февраля;
• первый доход в июле: заявление до 20 августа;
• в январе дохода не было: срок 20 февраля ещё не потерян.

Налоговая шкала применяется по умолчанию. Для линейного налога или ryczałt нужно действующее заявление.

Как подать заявление

Проще всего обновить данные в CEIDG. Закон также разрешает подать письменное заявление руководителю своего налогового органа.

Сохраните UPO или другое подтверждение подачи. Выбор варианта в бухгалтерской программе ничего не меняет в налоговой регистрации.

Какие переходы возможны

При соблюдении условий на новый год можно перейти:

• со шкалы на линейный налог или ryczałt;
• с линейного налога на шкалу или ryczałt;
• с ryczałt на шкалу или линейный налог.

У ryczałt есть лимит дохода и список исключений. Линейный налог и ryczałt также ограничивают оказание некоторых услуг нынешнему или бывшему работодателю. Если вы продолжаете делать для него ту же работу, что раньше выполняли по трудовому договору, проверьте условия до подачи заявления.

Совместная декларация после перехода на шкалу

Если в 2026 году JDG действительно облагается по шкале и остальные условия выполнены, линейный налог или ryczałt в предыдущем году сам по себе не запрещает совместную декларацию с супругом за 2026 год.

Но результат будет другим, если в том же году у вас остаётся доход от деятельности на линейном налоге или ryczałt. Здесь нужно смотреть конкретные доходы и декларации, а не только текущую запись в CEIDG.

Можно ли поменять форму в течение года

Добровольный выбор обычно действует весь год. Это не то же самое, что потеря права на выбранную форму из-за события, указанного в законе, например оказания определённых услуг бывшему работодателю.

В такой ситуации налоговые последствия возникают по правилам закона. Нельзя просто выбрать удобную форму задним числом.

Что сравнить перед выбором

Сравнение только ставок 12%, 19% и процента ryczałt почти всегда вводит в заблуждение. Посчитайте реальные расходы, медицинский взнос, необлагаемую сумму, второй порог, семейные льготы и правильную ставку ryczałt для вашей услуги по PKWiU.

Для иностранного владельца JDG стоит отдельно проверить налоговое резидентство. Выбор польской формы налогообложения не решает автоматически, где облагаются зарубежные доходы.

Источники

• Закон о PIT, ст. 9a
• Закон о ryczałt, ст. 9

Хотите сравнить варианты до срока?

Oxyok ведёт бухгалтерию польских JDG на польском и английском языках. Мы можем рассчитать варианты на ваших доходах и расходах, а затем настроить учёт для выбранной формы.

Посмотреть бухгалтерию JDG или написать Павлу: [email protected].