Как изменить форму налогообложения в ИП (JDG) — шаг за шагом 2026
Переход с фиксированного налога (ryczałt) на плоский налог (liniowy), прогрессивную шкалу или наоборот — сроки, правила и ограничения в 2026 году. Когда можно изменить, как заявить и когда начинает действовать.
Выбрали фиксированный налог (ryczałt), а теперь жалеете? Или прогрессивная шкала не работает при растущем доходе? Форма налогообложения в ИП (JDG) — это не решение навсегда, но смена имеет правила, которых нужно придерживаться.
Когда можно изменить форму налогообложения?
Форму налогообложения на данный налоговый год вы выбираете до 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором вы получили первый доход (или до 20 февраля, если вы вели деятельность в предыдущем году).
Для новой деятельности
- Если вы регистрируете ИП (JDG) в январе 2026 — у вас есть время до 20 февраля 2026
- Если начинаете в июле — до 20 августа
Для действующей деятельности
Вы можете изменить форму только в начале нового налогового года. Заявление об изменении подаётся до 20 февраля текущего года.
В 2026 году: чтобы изменить форму с 1 января 2027, вы должны заявить об этом до 20 февраля 2027.
Какие изменения возможны?
Вы можете переходить между тремя формами в любом направлении:
- Прогрессивная шкала → плоский налог 19% (liniowy)
- Прогрессивная шкала → фиксированный налог (ryczałt)
- Плоский налог 19% (liniowy) → прогрессивная шкала
- Плоский налог 19% (liniowy) → фиксированный налог (ryczałt)
- Фиксированный налог (ryczałt) → прогрессивная шкала
- Фиксированный налог (ryczałt) → плоский налог 19% (liniowy)
Ограничения
- С плоского налога (liniowy) на прогрессивную шкалу: в год смены вы не можете пользоваться совместным расчётом с супругом или льготой для семей 4+
- На фиксированный налог (ryczałt): вы должны иметь право на фиксированный налог (некоторые виды деятельности исключены — например, аптеки, обменные пункты)
- Однажды выбранный фиксированный налог (ryczałt) действует до конца года — вы не можете отказаться от него в течение года
Как заявить о смене формы?
- Подайте обновление NIP-8 в налоговой инспекции — отметьте новую форму налогообложения
- Срок: до 20-го числа месяца, следующего за месяцем первого дохода в новом году
- Для фиксированного налога (ryczałt): вы должны дополнительно завести регистр фиксированного налога (заменяет KPiR)
Когда стоит изменить форму?
С прогрессивной шкалы на плоский налог (liniowy)
При доходах выше 120 000 zł в год, где вторая ступень прогрессивной шкалы (32%) становится невыгодной, а у вас есть расходы.
С прогрессивной шкалы или плоского налога на фиксированный налог (ryczałt)
При низких расходах и высокой выручке (IT, консалтинг, услуги), где налог от выручки без учёта расходов ниже.
С фиксированного налога (ryczałt) на прогрессивную шкалу
При высоких расходах (где фиксированный налог не позволяет ничего вычесть) и низком доходе (где необлагаемый минимум 30 000 zł выгоден).
Частые вопросы
Могу ли я изменить форму в течение года?
Нет. Форма действует весь налоговый год. Изменение возможно только с нового года.
Требует ли переход с плоского налога (liniowy) на фиксированный налог (ryczałt) согласия налоговой?
Нет. Вы подаёте только NIP-8. Согласие не требуется.
Могу ли я после перехода на фиксированный налог (ryczałt) вернуться на плоский налог (liniowy)?
Да, но только со следующего налогового года.
Нужна помощь с выбором формы?
Помогаю выбрать и изменить форму налогообложения — анализ выгодности, заявления, вся документация. От 49 zł + НДС (VAT) в месяц.
Напишите на [email protected] или зайдите на oxyok.com/pl.